注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法輔導(dǎo)資料4(已修改)
2025-07-11 03:40 本頁面
【正文】 深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2004年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法輔導(dǎo)教材的基本結(jié)構(gòu)? 第一部分：稅法概論（第1章）? 第二部分：稅收實(shí)體法（第216章，共15個(gè)稅種） 流轉(zhuǎn)稅法（第24章） 其他稅法（第513章） 所得稅法（第1416章） ? 第三部分：稅收程序法和稅務(wù)行政法制（第1718章）第一章 稅法概論歷年試題分布年份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題合計(jì)2001年1分1分2分2002年1分1分2分2003年1分1分2分第一章 稅法概論? 本章主要內(nèi)容有：? 稅法概念：定義、法律關(guān)系、要素、分類? 稅法地位及與其他法律的關(guān)系：主要與憲法、民法、刑法關(guān)系? 稅法制定及法律級(jí)次：稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。? 現(xiàn)行稅法體系：七類，24個(gè)稅種? 我國稅收管理體制：稅收立法權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分本章變化內(nèi)容：有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)由原來的“財(cái)政部和國家稅務(wù)總局”改為“財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署”。 P12 第五節(jié)在原來的基礎(chǔ)上增加了我國稅制沿革的內(nèi)容。 P13—19對(duì)教材沒有詳細(xì)講解的小稅種做了說明。P15第一節(jié) 稅法的概念? 一、稅法的定義 ? 稅法的定義 P1? 稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 稅收與稅法的關(guān)系 ? 稅收與稅法密不可分：? 稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，體現(xiàn)國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；? 稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系。 稅收的特征（三個(gè)方面）? （1）強(qiáng)制性? （2）無償性? （3）固定性二、稅收法律關(guān)系 ? （一）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成P12? 稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由：? 權(quán)利主體? 權(quán)利客體? 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容? 三個(gè)方面構(gòu)成，但在三方面的內(nèi)涵上，稅收法律關(guān)系則具有特殊性。 權(quán)利主體? 稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。P2? （1）代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；? （2）履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、外籍人、無國籍人。? 權(quán)利主體雙方的法律地位平等，但雙方的權(quán)利與義務(wù)并不對(duì)等，這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征。 權(quán)利客體? 征稅對(duì)象，是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象。如：? 所得稅客體：經(jīng)營所得和其他所得? 財(cái)產(chǎn)稅客體：財(cái)產(chǎn)? 流轉(zhuǎn)稅客體：貨物銷售收入和勞務(wù)收入稅收法律關(guān)系的內(nèi)容? 即：權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。具體表現(xiàn)為：? （1）國家稅務(wù)管理機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)；? （2）納稅義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)； 三、稅法的構(gòu)成
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