【正文】 論山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細則作者：日期：山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細則（試行）（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009 〕366 號）為做好全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，根據(jù)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款風(fēng)險分類的補充通知》、《小企業(yè)貸款風(fēng)險分類辦法（試行）》、《農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引（試行）》，制定本實施細則。一、分類目的（一）促進全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念。（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風(fēng)險能力。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行個人類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險五級分類；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險十級分類。（二）本《實施細則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。三、分類原則（一）風(fēng)險性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。（二）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風(fēng)險程度。（三）審慎性原則。通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級檔次。（四）靈活性原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）充分性原則。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。（六）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料87掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進行重新認定。四、分類要求（一）對信貸資產(chǎn)進行風(fēng)險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。（二）逾期天數(shù)是風(fēng)險分類的重要參考指標，應(yīng)加強貸款的期限管理。（三）以合同為單位進行風(fēng)險分類，同一借款人擔(dān)保狀況相似的多筆貸款分類結(jié)果原則上一致，且分類結(jié)果就低不就高。（四）頻率要求。常規(guī)風(fēng)險分類每季進行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12月份）進行，于月底前完成分類認定。季末月新發(fā)放貸款已分類認定的，季度分類不再進行。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認定。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進行及時分類認定。十級分類中如上述貸款未進行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級。信貸資產(chǎn)風(fēng)險有較大變化的，應(yīng)及時重新分類，動態(tài)調(diào)整。監(jiān)管機構(gòu)和上級管理部門檢查認定分類不準確的信貸資產(chǎn)，應(yīng)實時進行重新分類認定。五、分類方法要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。財務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)真實性進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔(dān)保分析是指對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押物的評估，視情況按市場價格定價或按同類抵（質(zhì)）押物最低價格計算。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料88非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、關(guān)聯(lián)關(guān)系、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及貸款人對信貸風(fēng)險的控制能力和信貸管理情況。六、五級分類核心定義及分類標準（一）五級分類核心定義。依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（二）五級分類標準。適用五級分類要求的信貸資產(chǎn)，根據(jù)不同種類實行不同的分類標準。根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。（1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。這類貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等各項指標進行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。小企業(yè)貸款是指單戶授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000 萬元（含）以下，或授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000 萬元（含）以下的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶的經(jīng)營性貸款。微型企業(yè)是指貸款總額在任何時點不超過100 萬元人民幣的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織。強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料89小企業(yè)和微型企業(yè)貸款貸款按照規(guī)定的矩陣式分類標準進行分類。（2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。①自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、小額農(nóng)戶擔(dān)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本《實施細則》確定的矩陣分類。②銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。③住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，按照矩陣式分類標準劃分類別。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度在20 萬元（含，下同）以下、農(nóng)村合作銀行額度在30 萬元以下、農(nóng)村商業(yè)銀行額度在50 萬元以下），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準對企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風(fēng)險狀況作出基本判斷后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。（2）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：①借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；②借款人或有負債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；③借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大等）；④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；⑤借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；⑥借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；⑦法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；⑧借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料90⑨宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；⑩貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或貸款人對抵（質(zhì)）押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；□本金或利息逾期（含展期，下同）90 天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30 天以內(nèi)。（3）有下列情況之一的一般劃入次級類：①借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；②借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；③借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；④借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得的貸款；⑤借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；⑦借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；⑧本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。（4）有下列情況之一的一般劃入可疑類：①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；②借款人實際已資不抵債；③借款人進入清算程序；④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大不利影響；⑤借款人改制后，難以落實貸款人債務(wù)或雖落實債務(wù)、但不能正常還本付息；⑥經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；⑦已訴諸法律追收貸款；⑧借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；⑨貸款本金或利息逾期181 天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91 天以上。（5）有下列情況之一的一般劃入損失類：①符合《財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（