【正文】 件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。②借款人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源。（7）有下列情況之一的劃入次級(jí)1：①借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，貸款遭受損失的可能性較大?；蜻B續(xù)逾期36 期（含6 期）的抵押或按揭貸款。④借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)整過大等）?；蜻B續(xù)逾期3 期（含）以下的抵押貸款。③借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)的未來經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響。（4）有下列情況之一的劃入關(guān)注1：①借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。企業(yè)處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤(rùn)繼續(xù)保持增長(zhǎng)。企業(yè)處于成長(zhǎng)狀態(tài)，貨款回籠及時(shí)，盈利能力較強(qiáng)。（1）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)的授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。損失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。次級(jí)1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。正常1：借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。次級(jí)1 、次級(jí)2 對(duì)應(yīng)原五級(jí)分類的次級(jí)類。，分為：正常1 、正常2 、正常3，關(guān)注1 、關(guān)注2 、關(guān)注3，次級(jí)1 、次級(jí)2，可疑，損失。（5）向符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。損失類：具備本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5 項(xiàng)所列情況之一。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。②貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔(dān)保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵質(zhì)押物等低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，且貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類級(jí)別可以上調(diào)。②擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實(shí)力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶保證；三是抵（質(zhì)）強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料96押物的市場(chǎng)公允價(jià)值略低于貸款價(jià)值，但借款人或擔(dān)保人愿意以提供新的擔(dān)保等形式彌補(bǔ)。①擔(dān)保符合本細(xì)則五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)中特別規(guī)定第1 項(xiàng)要求的，可直接調(diào)整為正常類。（2）初分類矩陣。根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級(jí)按矩陣方式進(jìn)行初分類，然后根據(jù)借款人擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)整。貸款檔次擔(dān)保方式正常關(guān)注次級(jí)可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－360 天貸款本金或利息逾期361 天以上（2）農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好（AA ）檔次的，按照以下矩陣分類。3 、自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。（5）有下列情況之一的一般劃入損失類：①符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008 年修訂版）的通知》（財(cái)金〔2008 〕28 號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；呆賬的認(rèn)定：，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料91a 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；b 借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；c 借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；d 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；e 借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；f 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；g 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；h 對(duì)債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；i 對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；j 由于上述（一）至（九）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；l 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料92m 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額；n 對(duì)于余額在50 萬元（含50 萬元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬元（含5 萬元）以下）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；o 對(duì)于余額在10 萬元（含10 萬元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬元（含1 萬元）以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；p 因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；q 經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。（2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還款能力的影響。分類時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類因素評(píng)估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。十級(jí)分類中如上述貸款未進(jìn)行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級(jí)。常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分類每季進(jìn)行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。四、分類要求（一）對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。（五）充分性原則。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級(jí)檔次。（二）真實(shí)性原則。（二）本《實(shí)施細(xì)則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。論山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則作者：日期：山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則（試行）（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009 〕366 號(hào)）為做好全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，根據(jù)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的補(bǔ)充通知》、《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》、《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引（試行）》，制定本實(shí)施細(xì)則。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行個(gè)人類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料87掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。（四）頻率要求。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。五、分類方法要通過現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段