【正文】 件遺失，并且對還款構成實質性影響。②借款人經(jīng)營出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源。（7）有下列情況之一的劃入次級1：①借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，貸款遭受損失的可能性較大?；蜻B續(xù)逾期36 期（含6 期）的抵押或按揭貸款。④借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調整過大等）?；蜻B續(xù)逾期3 期（含）以下的抵押貸款。③借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響。（4）有下列情況之一的劃入關注1：①借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。企業(yè)處于良好發(fā)展狀態(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。企業(yè)處于成長狀態(tài)，貨款回籠及時，盈利能力較強。（1）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風險分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機構的授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。損失:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。次級1 、次級2 對應原五級分類的次級類。，分為：正常1 、正常2 、正常3，關注1 、關注2 、關注3，次級1 、次級2，可疑，損失。（5）向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款最高劃為關注類。重組貸款的分類結果在半年內(nèi)原則上不得向上調整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關注類。損失類：具備本細則五級分類標準中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標準”第5 項所列情況之一。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。②貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強的抵質押物等低風險擔保，且貸款風險可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風險分類級別可以上調。②擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權及利息，具備以下標準之一的貸款擔保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟來源和足夠的代償能力，足以承擔保證責任，信譽良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任，但履行保證責任的意愿較強，保證方式為連帶保證；三是抵（質）強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料96押物的市場公允價值略低于貸款價值，但借款人或擔保人愿意以提供新的擔保等形式彌補。①擔保符合本細則五級分類標準中特別規(guī)定第1 項要求的，可直接調整為正常類。（2）初分類矩陣。根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級按矩陣方式進行初分類，然后根據(jù)借款人擔保情況進行調整。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－180 天貸款本金或利息逾期181 天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61 天－90 天貸款本金或利息逾期91 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－270 天貸款本金或利息逾期271 天以上質押貸款未到期；本金或利息逾期90 天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91 天180 天貸款本金或利息逾期181 天－360 天貸款本金或利息逾期361 天以上（2）農(nóng)戶信用評定等級為較好（AA ）檔次的，按照以下矩陣分類。3 、自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標準。（5）有下列情況之一的一般劃入損失類：①符合《財政部關于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008 年修訂版）的通知》（財金〔2008 〕28 號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；呆賬的認定：，符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆賬：強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料91a 借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；b 借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權；c 借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權；d 借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；e 借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；f 借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權；g 由于借款人和擔保人不能償還到期債務，訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2 年以上仍未收回的債權；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止（中止）的債權；h 對債務人訴諸法律后，經(jīng)法院調解或經(jīng)債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?；i 對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務人責任；或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權；j 由于上述（一）至（九）項原因借款人不能償還到期債務，依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權；k 開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（十）項原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；l 按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權；強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料92m 經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額；n 對于余額在50 萬元（含50 萬元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬元（含5 萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權；o 對于余額在10 萬元（含10 萬元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬元（含1 萬元）以下）的個人無抵押（質押）貸款或抵押（質押）無效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權；p 因案件導致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機關立案2 年以上，仍無法收回的債權；q 經(jīng)國務院專案批準核銷的債權。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。（2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務一并參照分類?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。十級分類中如上述貸款未進行減量周轉的，分類結果應比原分類結果至少下降一級。常規(guī)風險分類每季進行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12月份）進行，于月底前完成分類認定。四、分類要求（一）對信貸資產(chǎn)進行風險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力、貸款的擔保、貸款償還的法律責任、信貸管理狀況等。（五）充分性原則。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級檔次。（二）真實性原則。（二）本《實施細則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。論山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則作者：日期：山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施細則（試行）（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009 〕366 號）為做好全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風險分類工作，根據(jù)《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于農(nóng)村合作金融機構貸款風險分類的補充通知》、《小企業(yè)貸款風險分類辦法（試行）》、《農(nóng)村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》，制定本實施細則。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行個人類信貸資產(chǎn)適用風險五級分類；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風險十級分類。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地強化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學習資料87掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況，對風險狀況發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。（四）頻率要求。當月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務轉移、信貸合同變更的，應視同新發(fā)放貸款進行及時分類認定。五、分類方法要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段