費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核注意事項(xiàng)(已修改)
2025-07-09 16:18 本頁(yè)面
【正文】 .. . . ..費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核注意事項(xiàng)各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格做好各項(xiàng)收支項(xiàng)目審核把關(guān)工作，審核工作如下：一、經(jīng)費(fèi)審核總體要求費(fèi)用發(fā)票審核。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應(yīng)附上抵票說(shuō)明，確保費(fèi)用發(fā)票合法性、有效性。收支項(xiàng)目審核。嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)入賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。簽批手續(xù)審核。嚴(yán)格按規(guī)定簽批費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)只能由本單位員工辦理，外單位人員前來(lái)報(bào)銷(xiāo)一律不予受理。當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。當(dāng)月25日后產(chǎn)生的費(fèi)用或因特殊原因當(dāng)月無(wú)法正常報(bào)銷(xiāo)的，允許于下個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超期不得報(bào)銷(xiāo)。12月份的費(fèi)用無(wú)特殊情況必須在12月28號(hào)前報(bào)銷(xiāo)并提交財(cái)務(wù)入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報(bào)銷(xiāo)，否則跨年度提交的發(fā)票只能做退票處理，責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，除差旅費(fèi)外不同部門(mén)支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。付款單據(jù)如車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、報(bào)銷(xiāo)憑證、預(yù)付款憑證申請(qǐng)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等，內(nèi)容要填寫(xiě)完整：（1）付款單據(jù)的種類(lèi)及用途報(bào)銷(xiāo)單據(jù)種類(lèi)。大車(chē)、小車(chē)發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)《車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》。外出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)以《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)，出差期間發(fā)生的招待費(fèi)連同外出差旅費(fèi)一起報(bào)銷(xiāo)。除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫(xiě)《預(yù)付款憑證申請(qǐng)單》、欠票憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項(xiàng)上次已付清的，一律填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)憑證》進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（2）票據(jù)粘貼規(guī)定①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報(bào)銷(xiāo)憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據(jù)按報(bào)銷(xiāo)憑證上的項(xiàng)目順序分項(xiàng)歸集粘貼，如：本次報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目有通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)票按項(xiàng)目順序歸集粘貼。③清單、合同應(yīng)粘貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后，如車(chē)管部報(bào)銷(xiāo)新車(chē)購(gòu)置費(fèi)用和新車(chē)車(chē)廂款，附件有新車(chē)購(gòu)置發(fā)票、車(chē)廂發(fā)票、車(chē)廂明細(xì)清單，那粘貼順序應(yīng)為新車(chē)購(gòu)置發(fā)票、車(chē)廂發(fā)票、車(chē)廂明細(xì)清單。④增值稅專(zhuān)用發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，不與普通發(fā)票混在一起報(bào)銷(xiāo)。⑤增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷(xiāo)貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。⑥屬集團(tuán)內(nèi)部代付費(fèi)用即相應(yīng)公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報(bào)銷(xiāo)代付后由財(cái)務(wù)將發(fā)票寄給對(duì)應(yīng)公司會(huì)計(jì)做賬。⑦車(chē)票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報(bào)銷(xiāo)憑證后。⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線(xiàn)依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，循序漸進(jìn)地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫(xiě)出每一類(lèi)原始憑證的張數(shù)、單價(jià)與總金額。二、審核注意事項(xiàng)（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)審核對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物資產(chǎn)，需入庫(kù)的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等，部門(mén)經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的會(huì)計(jì)助理核對(duì)入庫(kù)情況，并在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字。租金報(bào)銷(xiāo)，需要行政辦公部門(mén)審核確認(rèn)，第一次報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要求附上租賃合同復(fù)印件?？偛客ㄓ嵸M(fèi)報(bào)銷(xiāo)，需要附通訊小組請(qǐng)款申請(qǐng)單會(huì)簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，需要負(fù)責(zé)車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)登記的會(huì)計(jì)助理核對(duì)，并在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字。與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門(mén)簽字復(fù)核。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)部
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