原始憑證審核程序介紹(已修改)
2025-07-08 08:21 本頁面
【正文】 原 始 憑 證 審 核 程 序外來憑證──統(tǒng)一發(fā)票 審 核 項 目審核重點 發(fā)票類型：應檢送收執(zhí)聯(lián)。：應檢送收執(zhí)聯(lián)（第三聯(lián)），如有扣抵聯(lián)（第二聯(lián)）得一併附上?？鄣致?lián)均不得以任何理由（如收執(zhí)聯(lián)遺失等）單獨報支。：應檢送收執(zhí)聯(lián)。 日期。（各機關在12月31日前已發(fā)生之債務或契約責任，無論本年度或以前年度，經(jīng)主辦會計人員詳加審核後，各機關應於次年1月15日截止支付，國防部所管軍費支出得延至次年1月20日截止支付。）、申請單核對，判定其合理性。如在案據(jù)或申請單核準前開立者，應請請購單位註明理由。，應請總務單位註明收件日期及理由。 買受人「機關名稱」或「機關名稱 （各單位）」之抬頭。收銀機統(tǒng)一發(fā)票，則免抬頭，應輸入各機關統(tǒng)一編號（無統(tǒng)一編號得以扣繳憑單編號替代），若未輸入統(tǒng)一編號，應請廠商蓋統(tǒng)一發(fā)票專用章。，二聯(lián)式、三聯(lián)式及電子計算機統(tǒng)一發(fā)票買受人得為受委辦單位或受補助單位。如有扣抵聯(lián)（第二聯(lián)）得一併附上。、書寫員工個人姓名或無「機關名稱」字樣之抬頭或無機關「統(tǒng)一編號」（機關名稱及機關統(tǒng)一編號應擇一具備），均屬無效，應通知補正，不能補正者，應由經(jīng)手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。（員工出差住宿之發(fā)票，其買受人得為員工個人姓名）。：統(tǒng)一發(fā)票買受人欄應打印機關名稱及註明車號。無車號者，應通知補正，不能補正者，應由經(jīng)手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。 統(tǒng)一編號，得以扣繳憑單編號「ＸＸＸ」替代。，均不予限制，惟適用加值型營業(yè)稅之國營事業(yè)均應填列。 地址、三聯(lián)式及電子計算機統(tǒng)一發(fā)票，有無填列地址，均不予限制。，無地址欄，故免填。 品名、三聯(lián)式及電子計算機統(tǒng)一發(fā)票，均應書寫或列印貨品名稱。，僅有貨品代號者，應由經(jīng)手人加註貨品名稱並簽名。，得免加註。 數(shù)量 單價 金額，除單筆（項）支出得僅列金額外，餘均應列示數(shù)量、單價、金額。，是否與總金額相符。、數(shù)量是否與請購單、估價單或其他案據(jù)相符。，應退還承辦人交廠商補正。無法補正者，以大寫數(shù)額為準。備註實付金額不得超過合計之中文大寫數(shù)。實付數(shù)如小於合計之中文大寫數(shù)時，應將實付金額列註於備註欄內，並由經(jīng)手人簽名或蓋章。營業(yè)人蓋用統(tǒng)一發(fā)票專用章、三聯(lián)式及電子計算機統(tǒng)一發(fā)票未蓋用統(tǒng)一發(fā)票專用章者，不得報支。但收銀機統(tǒng)一發(fā)票，列有賣方之公
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