原始憑證審核程序介紹(已修改)
2025-07-08 08:21 本頁(yè)面
【正文】 原 始 憑 證 審 核 程 序外來(lái)憑證──統(tǒng)一發(fā)票 審 核 項(xiàng) 目審核重點(diǎn) 發(fā)票類型：應(yīng)檢送收?qǐng)?zhí)聯(lián)。：應(yīng)檢送收?qǐng)?zhí)聯(lián)（第三聯(lián)），如有扣抵聯(lián)（第二聯(lián)）得一併附上?？鄣致?lián)均不得以任何理由（如收?qǐng)?zhí)聯(lián)遺失等）單獨(dú)報(bào)支。：應(yīng)檢送收?qǐng)?zhí)聯(lián)。 日期。（各機(jī)關(guān)在12月31日前已發(fā)生之債務(wù)或契約責(zé)任，無(wú)論本年度或以前年度，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員詳加審核後，各機(jī)關(guān)應(yīng)於次年1月15日截止支付，國(guó)防部所管軍費(fèi)支出得延至次年1月20日截止支付。）、申請(qǐng)單核對(duì)，判定其合理性。如在案據(jù)或申請(qǐng)單核準(zhǔn)前開立者，應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單位註明理由。，應(yīng)請(qǐng)總務(wù)單位註明收件日期及理由。 買受人「機(jī)關(guān)名稱」或「機(jī)關(guān)名稱 （各單位）」之抬頭。收銀機(jī)統(tǒng)一發(fā)票，則免抬頭，應(yīng)輸入各機(jī)關(guān)統(tǒng)一編號(hào)（無(wú)統(tǒng)一編號(hào)得以扣繳憑單編號(hào)替代），若未輸入統(tǒng)一編號(hào)，應(yīng)請(qǐng)廠商蓋統(tǒng)一發(fā)票專用章。，二聯(lián)式、三聯(lián)式及電子計(jì)算機(jī)統(tǒng)一發(fā)票買受人得為受委辦單位或受補(bǔ)助單位。如有扣抵聯(lián)（第二聯(lián)）得一併附上。、書寫員工個(gè)人姓名或無(wú)「機(jī)關(guān)名稱」字樣之抬頭或無(wú)機(jī)關(guān)「統(tǒng)一編號(hào)」（機(jī)關(guān)名稱及機(jī)關(guān)統(tǒng)一編號(hào)應(yīng)擇一具備），均屬無(wú)效，應(yīng)通知補(bǔ)正，不能補(bǔ)正者，應(yīng)由經(jīng)手人詳細(xì)註明，並簽名或蓋章證明。（員工出差住宿之發(fā)票，其買受人得為員工個(gè)人姓名）。：統(tǒng)一發(fā)票買受人欄應(yīng)打印機(jī)關(guān)名稱及註明車號(hào)。無(wú)車號(hào)者，應(yīng)通知補(bǔ)正，不能補(bǔ)正者，應(yīng)由經(jīng)手人詳細(xì)註明，並簽名或蓋章證明。 統(tǒng)一編號(hào)，得以扣繳憑單編號(hào)「ＸＸＸ」替代。，均不予限制，惟適用加值型營(yíng)業(yè)稅之國(guó)營(yíng)事業(yè)均應(yīng)填列。 地址、三聯(lián)式及電子計(jì)算機(jī)統(tǒng)一發(fā)票，有無(wú)填列地址，均不予限制。，無(wú)地址欄，故免填。 品名、三聯(lián)式及電子計(jì)算機(jī)統(tǒng)一發(fā)票，均應(yīng)書寫或列印貨品名稱。，僅有貨品代號(hào)者，應(yīng)由經(jīng)手人加註貨品名稱並簽名。，得免加註。 數(shù)量 單價(jià) 金額，除單筆（項(xiàng)）支出得僅列金額外，餘均應(yīng)列示數(shù)量、單價(jià)、金額。，是否與總金額相符。、數(shù)量是否與請(qǐng)購(gòu)單、估價(jià)單或其他案據(jù)相符。，應(yīng)退還承辦人交廠商補(bǔ)正。無(wú)法補(bǔ)正者，以大寫數(shù)額為準(zhǔn)。備註實(shí)付金額不得超過(guò)合計(jì)之中文大寫數(shù)。實(shí)付數(shù)如小於合計(jì)之中文大寫數(shù)時(shí)，應(yīng)將實(shí)付金額列註於備註欄內(nèi)，並由經(jīng)手人簽名或蓋章。營(yíng)業(yè)人蓋用統(tǒng)一發(fā)票專用章、三聯(lián)式及電子計(jì)算機(jī)統(tǒng)一發(fā)票未蓋用統(tǒng)一發(fā)票專用章者，不得報(bào)支。但收銀機(jī)統(tǒng)一發(fā)票，列有賣方之公
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