期貨公司審計資料(已修改)
2025-07-07 13:15 本頁面
【正文】 13 / 14時間發(fā)布時間執(zhí)行時間備注制定199810199911事務(wù)所脫鉤改制第一次修訂200612200711新審計準(zhǔn)則實施第二次修訂200712200811新底稿指南發(fā)布第三次修訂第四次修訂第五次修訂 期貨公司審計（天職國際業(yè)規(guī)502號）1．總則，不具有強(qiáng)制性。但項目負(fù)責(zé)人在擬訂、批準(zhǔn)審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮本規(guī)程內(nèi)容的影響。：（1）期貨公司業(yè)務(wù)及流程概述；（2）對XXXX等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險及其應(yīng)對的分析，及2007年度行業(yè)分析；（3）設(shè)計的特殊程序表、測試表等工作底稿。2．期貨公司主要業(yè)務(wù)概述 按《期貨交易管理條例》規(guī)定，期貨公司是依照《中華人民共和國公司法》和本條例規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。設(shè)立期貨公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊。我國對期貨公司實行審批制,即國家期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對期貨公司的設(shè)立規(guī)定了條件,由期貨主管部門進(jìn)行實質(zhì)審查后方可予以設(shè)立。期貨公司業(yè)務(wù)實行許可制度。期貨公司從事的業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)與咨詢業(yè)務(wù)，不得從事或者變相從事期貨自營業(yè)務(wù)、與期貨業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)。不得為其股東、實際控制人或者其他關(guān)聯(lián)人提供融資，不得對外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)人提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。設(shè)立期貨公司必須具備下列條件：（1）注冊資本最低限額為人民幣3000萬元；（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有期貨從業(yè)資格；（3）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；（4）主要股東以及實際控制人具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄；（5）有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施；（6）有健全的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度；（7）國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。 (8)國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，可以提高注冊資本最低限額。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。股東應(yīng)當(dāng)以貨幣或者期貨公司經(jīng)營必需的非貨幣財產(chǎn)出資，貨幣出資比例不得低于85%。(1)《期貨交易管理條例》(2)《期貨公司管理辦法》(3)《期貨交易所管理辦法》(4)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》(5)《期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理辦法》(6)《期貨從業(yè)人員管理辦法》(7)《期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務(wù)試行辦法》(8)《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務(wù)試行辦法》(9)《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》(10)《商業(yè)銀行從事期貨保證金存管和期貨結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法（草案）》(11)《期貨經(jīng)紀(jì)公司治理準(zhǔn)則》(12)《證監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》(13)《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的通知》(14)《關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問題的規(guī)定》（最高人民法院法釋【2003】10號）我國期貨公司目前業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和期貨分析與咨詢業(yè)務(wù)，在這里介紹基本業(yè)務(wù)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),是指期貨公司接受投資者(客戶)的委托代投資者(客戶)在期貨交易所買賣有價期貨的行為,是期貨經(jīng)紀(jì)公司最基本的一項業(yè)務(wù)。期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，接受客戶委托，以自己的名義為客戶進(jìn)行期貨交易，交易結(jié)果由客戶承擔(dān)。期貨公司從事代理買賣期貨業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實行而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于我國期貨交易所實行會員制,只有成為期貨交易所會員才能取得交易席位,即進(jìn)行期貨交易的操作資格,一般投資者不能直接進(jìn)入場內(nèi)進(jìn)行交易,只能通過擁有席位的期貨公司作為中介來完成交易。目前我國的期貨交易所掛牌交易的主要品種包括農(nóng)產(chǎn)品、有色
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