應交增值稅科目賬務處理及科目詳解(已修改)
2025-07-07 02:40 本頁面
【正文】 一般納稅人應交增值稅賬務處理一、 月末結轉增值稅（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為： 借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅金—未交增值稅。（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即： 借：應交稅金—未交增值稅 貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅二、 繳納增值稅（一）當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時。借：應交稅金—應交增值稅—已交稅金貸：銀行存款（二）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅。 借：應交稅金—未交增值稅貸：銀行存款三、 應交增值稅科目余額反映（一）“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的進項稅額.貸方無余額。（二）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅貸方余額:反映未繳的增值稅。應交增值稅的9個明細科目設置 “應交增值稅”科目是最復雜的一個應交稅費科目，具體說明如下： “應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅
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