應(yīng)交增值稅科目賬務(wù)處理及科目詳解(已修改)
2025-07-07 02:40 本頁(yè)面
【正文】 一般納稅人應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理一、 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅二、 繳納增值稅（一）當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款）時(shí)。借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—已交稅金貸：銀行存款（二）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅。 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅貸：銀行存款三、 應(yīng)交增值稅科目余額反映（一）“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.貸方無(wú)余額。（二）“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額:反映多繳的增值稅貸方余額:反映未繳的增值稅。應(yīng)交增值稅的9個(gè)明細(xì)科目設(shè)置 “應(yīng)交增值稅”科目是最復(fù)雜的一個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目，具體說(shuō)明如下： “應(yīng)交增值稅”分為“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅
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