增值稅習(xí)題及答案(已修改)
2025-06-22 00:05 本頁面
【正文】 第二章 增值稅一、單項(xiàng)選擇題 下列行為，應(yīng)征增值稅的是( C )。A．郵政部門銷售的集郵商品B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（ A ）繳納。A．服裝廠 B．劇團(tuán) C．服裝廠代扣代繳 D．劇團(tuán)代扣代繳3．某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為2925000元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為( A )元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17％)。A．2500000 B．2588400 C．27594 00 D．35240004．下列各項(xiàng)中不應(yīng)視同銷售貨物并計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是( C )。A．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)給個(gè)人B．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶C．企業(yè)將部分外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于擴(kuò)建廠房D．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者5．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開藍(lán)字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是( B )。A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額D．加上折扣額的銷售額6．某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( A )。A．外購(gòu)的低值易耗品B．外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車C．外購(gòu)的貨物用于基建工程D．外購(gòu)的貨物作為福利分給職工7．下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為增值稅計(jì)稅銷售額的是( A )。A．折扣銷售并開在同一張發(fā)票上B．以舊換新銷售C．還本銷售D．以物易物銷售8. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應(yīng)納稅額=銷售額（ C ）A．6% % % %9. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ C ）。 10．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月外購(gòu)貨物50萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購(gòu)貨物20萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17％的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2009年4月應(yīng)納增值稅為( B )萬元。A． B． C． D．11．某汽車廠為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元／輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，／輛；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( D )萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。A． B． C． D．12．某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為409500元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( A )元。A．8500 B．14675 C．16815 D．59500，不包括（ D ），應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用不包括（ C ）。15國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅額（ B ）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （ B ）。、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備17．屬于增值稅條例所稱價(jià)外費(fèi)用的是： ( A )。A．包裝費(fèi)B．銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C．向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅D．車輛牌照費(fèi)，屬于增值稅混合銷售行為的是（ C ）。19．下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ D ）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．古舊圖書C．國(guó)際組織無償援助的設(shè)備D．由外貿(mào)公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品20．銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，而對(duì)于稅法規(guī)定的視同銷售行為而言，貨物的轉(zhuǎn)讓（ C ）。A．是無償?shù)腂．是有償?shù)腃．有的有償，有的無償D．以上說法均不正確21．增值稅條例第十條第（一）項(xiàng)和本細(xì)則所稱非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不包括 ( D )。A．提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C．銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程D．銷售動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A ）。A．零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門B．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水，下列外購(gòu)項(xiàng)目中不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ D ）。，增值稅專用發(fā)票注明稅款，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款，運(yùn)輸單位開具貨票上注明，裝卸運(yùn)輸單位開具貨票上注明24．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣：( C )?！．用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用
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