【正文】 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（ ）正確 錯誤 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 1 稅前會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是（ ）。應(yīng)付稅款法 納稅影響會計法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 判斷題 （共1題） 2 會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（ ）正確 錯誤 1 下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 判斷題 （共1題） 2 從《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（ ）正確 錯誤 1 下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（ ）。1—13行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù) 14—25行是企業(yè)會計數(shù)據(jù) 1—15行是稅會差異調(diào)整 1523行是稅會差異調(diào)整 判斷題 （共1題） 2 從《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)應(yīng)計入“管理費用”的稅金是（ ）。營業(yè)稅 增值稅 消費稅 印花稅 判斷題 （共1題） 2 《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（ ）正確 錯誤 2 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（ ）正確 錯誤 1 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 2 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。（ ）正確 錯誤 1 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債 自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 判斷題 （共1題） 2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。（ ）正確 錯誤 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（ ）。根據(jù)會計準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)未實現(xiàn)融資收益600萬元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入1300萬元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 判斷題 （共1題） 2 會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。（ ）正確 錯誤 1 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入 判斷題 （共1題） 2 無論是售后經(jīng)營租回還是融資性租回，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額都應(yīng)該作為折舊費用或租金費用的調(diào)整。（ ）正確 錯誤 1 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬元 會計準(zhǔn)則規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬元 前兩年做納稅調(diào)減 第三年做納稅調(diào)增 判斷題 （共1題） 2 會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（ ）正確 錯誤 1 按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷售收入 代購代銷手續(xù)費收入 固定資產(chǎn)盤盈 包裝物出租收入 判斷題 （共1題） 2 會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（ ）正確 錯誤 1 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。在不短于3年的時間內(nèi)分期確認(rèn)收入 分5年平均計入各年度應(yīng)納稅所得額計算納稅 一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅 一次性確認(rèn)收入，分年度計算繳納企業(yè)所得稅 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（ ）正確 錯誤 1 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為（ ）。775萬元 850萬元 1500萬元 1550萬元 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確 錯誤 1 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購成本 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購買價款 判斷題 （共1題） 2 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）正確 錯誤 企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確 錯誤1 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個月內(nèi)進(jìn)行。3 6 12 24 判斷題 （共1題） 2 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（ ）正確 錯誤 1 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。每個資產(chǎn)負(fù)債表日 合同約定的付息日期 到期還本付息時 取得投資時 判斷題 （共1題） 2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確 錯誤 1 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（ ）。二者取得時的會計處理一致 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ) 判斷題 （共1題） 2 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（ ）正確 錯誤 1 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（ ）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量 會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變 判斷題 （共1題） 2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（ ）正確 錯誤