【正文】 納稅會(huì)計(jì)綜合練習(xí)（一）單項(xiàng)選擇題1．納稅會(huì)計(jì)提供的信息有( B )。 A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 C．所有者權(quán)益變動(dòng)表 D．利潤(rùn)表 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人或扣繳義務(wù)人的（ B ）保密。A．騙稅行為 B．個(gè)人隱私C．欠稅情況 D．稅收違法事實(shí) 3．納稅會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)的主要標(biāo)志是( D )。 A．專業(yè)性 B．融合性 C．兩重性 D．法律性4．納稅人欠繳稅款數(shù)額( A )的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。A．10 000元以上不滿100 000元 B．不滿10 000元C．占應(yīng)納稅額不到10％ D．超過(guò)50 000元不滿100 000元 5．企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳當(dāng)月增值稅的會(huì)計(jì)分錄為 ( B )。 A． 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)6．征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為 ( D )。 A．成本+利潤(rùn) B．成本+利潤(rùn)+增值稅 C．成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅 D．成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅7．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)入( A )科目。 A．稅金及附加 B．其他業(yè)務(wù)支出 C．營(yíng)業(yè)外支出 D．相關(guān)科目的成本之中8．納稅人將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接對(duì)外銷售，其價(jià)格不高于計(jì)稅價(jià)的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入( A )科目。 A．稅金及附加 B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 C．營(yíng)業(yè)外支出 D．委托加工物資9．消費(fèi)稅主要采取在( C )環(huán)節(jié)納稅。A．流通 B．消費(fèi) C．生產(chǎn)和進(jìn)口 D．出口10．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方于( C )時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。A．接受委托 B．加工開始C．收取加工費(fèi) D．委托方銷售11．納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資或用于在建食堂工程等方面，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)入( D )科目。A．稅金及附加 B．其他業(yè)務(wù)支出C．營(yíng)業(yè)外支出 D．相關(guān)科目的成本之中 12 納稅人沒(méi)收的非酒類包裝物押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，其稅額應(yīng)計(jì)入 ( D ) 科目的借方。A．其他應(yīng)付款 B． 其他業(yè)務(wù)成本C． 營(yíng)業(yè)外支出 D． 稅金及附加13．下列情況中應(yīng)納消費(fèi)稅的有( B )。 A．外購(gòu)零部件組裝計(jì)算機(jī)銷售B．以自產(chǎn)的化妝品為禮品進(jìn)行捐贈(zèng) C．銷售高檔服裝的行為D．委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)加 14. 美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是( B )。A．20% B．25 % C．30% D．33%15. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款， 應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( C )內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。 日 日 日 D 10 日16. 某企業(yè)于2011年銷售了2009年積壓的一批貨物，對(duì)于如何對(duì)這批貨物計(jì)稅有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的 ? ( C ) ，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除17. 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2011 年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1 000 萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損 100 萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確? ( A )，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 ，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律18.《企業(yè)所得稅法》所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照( A ) 確定收入額。 19. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按研究與開發(fā)費(fèi)用的 ( C ) 加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn) 的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A．150% B．100% C．50 % D．20%20． 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)（ B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．10% B．12% C．15% D．20%21. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ C ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A． 3 B． 4 C． 5 D．622 （ C ） 是企業(yè)所得稅納稅人。 A． 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B． 合伙企業(yè)C． 一人有限責(zé)任公司 D． 居民個(gè)人23．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按( C ) 的稅率征收企業(yè)所得稅 。A．10% B．12% C．15% D．20%24．某工業(yè)企業(yè) 2016 年度全年銷售收入1 000萬(wàn)元， 房屋出租收入 100 萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入50 萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入 30 萬(wàn)元，視同銷售收入 100 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬(wàn)元，則該企業(yè) 2016 年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( A )萬(wàn)元。A．6 B．6. 25 C． D． 3. 7525. 下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（ D ）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5% ～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率B．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫按 5% 的稅率征收個(gè)人所得稅C．居民所取得的 2011 年儲(chǔ)蓄存款利息按 10% 的稅率征收個(gè)人所得稅D．對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20 000 元的，實(shí)行加成征收26． 某企業(yè)于2011年銷售了2009年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（ C ）A．按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B．按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C．按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D．以上意見都不正確27. 個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體 、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 （ D ） 部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A．20 % B． 10% C．5% D．30 %28． 中國(guó)公民王某的月工資為 3 100 元， 2016 年年末一次性取得獎(jiǎng)金 7200 元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為( B )。A．90 元 B． 204 元 C．805 元 D．.840 元2以下不屬于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的是（ A ）。 A．向非居民納稅人支付其在境外工作期間應(yīng)獲得的工資、薪金所得的境內(nèi)企業(yè)B．向居民納稅人支付工資、薪金所得的境內(nèi)企業(yè)C．向非居民納稅人支付稿酬所得的境內(nèi)企業(yè)D．向居民納稅人支付勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人30．稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款應(yīng)由（ B ）繳納。A．偶然所得的支付單位B．偶然所得的個(gè)人C．偶然所得的個(gè)人所在單位 D. 機(jī)關(guān)指定31. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目 150 % ，未超過(guò)扣除項(xiàng)目 200 % 的部分，其增值額適用稅率為 （ B ）。 A．30% B．40% C． 50% D．60 %32. 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是 （ D ）。 A． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額 B． 房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤(rùn)額 D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額33．對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除基數(shù)的是（ C ）。A．銷售費(fèi)用 B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C．建筑工程安裝費(fèi) D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用34．根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ B ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．5 B．7 C．10 D．1535. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200 %的部分，其增值額適用稅率為( B )。 % % % %36. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)須繳納土地增值稅時(shí) ，如果房屋坐落地與納稅人居住地不 一致，則納稅地點(diǎn)為( C )。A. 納稅人居住地 B. 納稅人戶口所在地C. 辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地 37. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》 的規(guī)定， 納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后( B )日內(nèi) ，到房地產(chǎn)所在地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) 。 B. 7