【正文】 (二)多項選擇題 1．納稅會計信息的使用者包括( ABCD )。 A．企業(yè)經(jīng)營者 B．企業(yè)投資人 C．企業(yè)債權(quán)人 D．稅務(wù)機關(guān)2．通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅種有( ACD )。 A．增值稅 B．印花稅 C．所得稅 D．關(guān)稅3．納稅會計特點的兩重性是指( AC )。 A．保證國家及時、足額地取得稅收收入 B．融稅收法規(guī)和會計制度于一體 C．維護納稅人的合法權(quán)益 D．會計原則采用聯(lián)合制，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制同時運用 4．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)的規(guī)定，應(yīng)當辦理納稅申報的人有( ABCD )。 A．享受減稅、免稅待遇的納稅人 B．扣繳義務(wù)人 C．負有納稅義務(wù)的單位和個人 D．納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的個人5．現(xiàn)行增值稅稅率包括( ABCD )。A．17％ B．11％ C．3％ D．6％6．應(yīng)稅消費品的納稅環(huán)節(jié)包括( ABCD )。A．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B． 進口環(huán)節(jié)C．批發(fā)環(huán)節(jié) D．委托加工環(huán)節(jié) 7. 企業(yè)的下列研究與開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除( ABC )。 B. 開發(fā)新產(chǎn)品 D. 受讓新技術(shù)8．《企業(yè)所得稅法 》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有 （ AB ）。A． 20 % B．25 % C． 30 % D． 33%9．假定某企業(yè)持有一項交易性金融資產(chǎn)，成本為1 000 萬元，期末公允價值為 1 500 萬元，所得稅稅率為25 %，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額。下列說法正確的是( AB )。A．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 500 萬元 B．.確認遞延所得稅負債 125 萬元 C．產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 500 萬元D．確認遞延所得稅資產(chǎn) 125 萬元10．根據(jù)我國稅法對在中國境內(nèi)有住所的個人界定，下列陳述正確的是（ BC ） 。A．因?qū)W習(xí)關(guān)系而在中國境內(nèi)居住的個人B．困戶籍關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人 C．因家庭關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人 D． 因探親而在中國境內(nèi)居住的個人11．. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法 》的規(guī)定，企業(yè)分為 （ CD ）。A.．本國企業(yè) B．外國企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè)12．. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基的說法中正確的有( ACD )。 A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B．通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)C．外購的固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ) D．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)13. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)， 可以列為土地增值稅扣除的稅金有( CD )。 A．增值稅 B．契稅C．轉(zhuǎn)讓房屋繳納的城市維護建設(shè)稅 D．轉(zhuǎn)讓房屋時繳納的印花稅14. 以下說法正確的是( CD )。A. 對非居民納稅人 來源于 中同境 內(nèi)但支付地在境外的所得 ，免征個人所得稅B. 個體戶李某對外投資，從被投資單位分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應(yīng)依法按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅C. 投資者家庭的生活費、工資不得在個人獨資企業(yè)計征個人所得稅時扣除，勞務(wù)報酬采用定額與定率相結(jié)合的方式扣除費用，不需要繳納土地增值稅的是( ABC )。，參股分紅 出售16. 下列項目中屬于土地增值稅扣除項目且可據(jù)實扣除的是( ABC )。 B. 支付的土地出讓金 C. 小區(qū)出售前的綠化支出 17. 轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目包括( ACD )。A. 舊房及建筑物的評估重置成本價格B. 舊房及建筑物的成本價 款，取得土 地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用 (三)判斷題（每個小題1分，共計5分）●對 ○錯1．納稅會計是獨立于財務(wù)會計之外，與財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。( )2．一般納稅人將外購貨物用于對外投資，其進項稅額不得進行抵扣。( )3．融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為租賃收入減去設(shè)備價款后的余額。( )4．居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。( )5．國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的優(yōu)惠稅率。( )6．只要資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)間存在差異，就一定會產(chǎn)生暫時性差異。( )7．根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例 》的規(guī)定，資源稅的征稅范圍包括森林資源、海洋資源和水資源。( )8．對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。( )9．個人所獲得的保險賠款應(yīng)免征個人所得稅。( ) 10．土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )11．增值額未超過準予扣除項目金額 20% 的房地產(chǎn)開發(fā)項目， 一律免征土地增值稅。( )12．未逾期的白酒包裝物押金，不計算增值稅。( )13．納稅會計可以幫助企業(yè)管理者對企業(yè)的稅務(wù)活動進行科學(xué)的預(yù)測和決策。( )14．具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。( )15．居民企業(yè)適用稅率25 % ，非居民企業(yè)適用稅率20 %。 ( )16．企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷售貨物收入金額。( )17．根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )18．個人舉報各種違法行為而獲得的獎金，可以適當減征個人所得稅。( )19．在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作的外籍人員，其附加減除費用的標準為3 500元。( )20．在計征土地增值稅時，允許財務(wù)費用據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按比例扣除。( )21．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，就其超過20 %的部分計征土地增值稅。( )22．《企業(yè)所得稅法》 所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價格確定收入額。( )23．《企業(yè)所得稅法》所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。( )24．對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅 ，除同家規(guī)定有指定用途的項目不征稅外，都應(yīng)照章征收所得稅。( )25．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當作為所得稅費用或收益計入當期損益。( ) 26．企業(yè)可以對遞延所得稅資產(chǎn)和!遞延所得稅負債進行折現(xiàn)。( ) 27．在資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)) ，應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)繳納(或返還)的所得稅金額計量。( )28．同一事項連續(xù)取得收入的，應(yīng)以一個月內(nèi)取得的收入為一次計稅。( )29．納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。( )30．企業(yè)應(yīng)將商譽的初始計量中產(chǎn)生的遞延所得稅負債歸屬于應(yīng)納稅時間性差異。( ) 31．目前，國家對個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經(jīng)營所得征收個人所得稅。( )32．個人獨資企業(yè)的投資者個人所得稅的繳納，應(yīng)以其全部生產(chǎn)、經(jīng)營所得為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額。( )33．合伙企業(yè)計提的各種準備金均可在稅前扣除。( )34．土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )35．在計征土地增值稅時，允許財務(wù)費用據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用按比例扣除。( )36．增值額未超過準予扣除項目金額20% 的房地產(chǎn)開發(fā)項目，一律免征土地增值稅。( )37．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，就其超過20 %的部分計征土地增值稅。( )38．企業(yè)若轉(zhuǎn)讓以行政劃撥方式取得的國有土地使用權(quán)，如僅轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，計算應(yīng)交土地增值稅時，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記應(yīng)交稅費一一應(yīng)交土地增值稅科目。( )39．非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民企業(yè)在中同境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。( )40．非居民企業(yè)在中同境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中同境內(nèi)的所得按25% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。( )41．具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。( )42．居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。( )43．居民企業(yè)適用稅率25 % ，非居民企業(yè)適用稅率20 %。 ( )44．國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的優(yōu)惠稅率。( )45．企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣:后的金額確定銷售貨物收入金額。( )46．銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。( )47．企業(yè)來源于中國境外的所得，己在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照《企業(yè)所得稅法》計算的應(yīng)納稅額。( )48．在計算應(yīng)納稅所得額時，納稅人因自然災(zāi)害或意外事故所受損失而由保險公司給予的賠償不得扣除。( )49．只要資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)間存在差異，就一定會產(chǎn)生暫時性差異。( )50．資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)實際成本的過程中，在計算應(yīng)納稅所得額時， 按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金