【正文】 股份有限公司內(nèi)部控制手冊（試行稿）目錄第一章 總則 11 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù) 12 適用范圍 13 內(nèi)部控制基本原則 14 內(nèi)部控制手冊使用指南 25 內(nèi)部控制手冊的維護(hù)與更新 26 關(guān)鍵術(shù)語和定義 3第二章 組織架構(gòu) 41 董事會的工作流程 41 董事會的設(shè)立與審批 42 董事會職責(zé)權(quán)限的確定 53 董事會會議議案的確定與審批 54 董事會決議執(zhí)行效果的監(jiān)督與審核 62 監(jiān)事會的工作流程 81 監(jiān)事會設(shè)立及監(jiān)事的任免、更換 82 監(jiān)事會會議 93 高級管理人員的工作流程 111 高級管理人員的聘任 112 高級管理人員的解聘 113 高級管理人員的考核 124 總經(jīng)理辦公會 12第三章 發(fā)展戰(zhàn)略 131 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程 131 戰(zhàn)略規(guī)劃編制與審批 142 戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施及監(jiān)督 143 戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整 15第四章 人力資源管理 161 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程 161 人力資源規(guī)劃的計(jì)劃 162 信息的收集與分析 163 人力資源規(guī)劃的編制與審批 164 人力資源規(guī)劃的實(shí)施 172 員工招（選）聘管理業(yè)務(wù)流程 181 員工需求計(jì)劃的確定 182 員工招（選）聘 193 勞動合同及檔案管理 193 員工培訓(xùn)管理業(yè)務(wù)流程 221 培訓(xùn)計(jì)劃的制定與審批 222 組織實(shí)施培訓(xùn) 223 培訓(xùn)效果的檢查與培訓(xùn)總結(jié) 234 員工退出管理業(yè)務(wù)流程 241 勞動合同期滿終止 242 辭職 253 辭退 254 退休 26第五章 社會責(zé)任 281 安全生產(chǎn)管理 281 安全生產(chǎn)管理體系 282 安全生產(chǎn)檢查 293 安全生產(chǎn)事故報(bào)告和調(diào)查處理 314 安全生產(chǎn)教育培訓(xùn) 322 產(chǎn)品質(zhì)量管理 361 質(zhì)量管理體系 362 產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn) 363 產(chǎn)品售后服務(wù) 383 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約管理 411 環(huán)境保護(hù)管理 412 節(jié)約能源管理 434 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)管理 461 健全和完善激勵機(jī)制 462 維護(hù)員工的身心健康 46第六章 企業(yè)文化 481 企業(yè)文化建設(shè)管理流程 481 企業(yè)文化建設(shè)的方式和具體體現(xiàn) 492 企業(yè)文化的評估與調(diào)整 50第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估 511 概述 511 風(fēng)險(xiǎn)識別 512 風(fēng)險(xiǎn)分析 513 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 512 建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制 523 重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理 521 重大事項(xiàng)防范與預(yù)警管理 522 應(yīng)急處置管理 533 事后總結(jié)評估 534 重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件信息發(fā)布 54第八章 資金管理 551 日常資金管理 55 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 55 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 592 投資管理業(yè)務(wù)流程 651 投資項(xiàng)目前期調(diào)研與立項(xiàng)籌備 652 投資項(xiàng)目決策與審批 663 投資項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督 664 對投資項(xiàng)目的管理及財(cái)務(wù)管理 665 投資項(xiàng)目的處置 67第九章 采購管理 691 物資采購管理 691 采購原則 702 物資需求計(jì)劃和采購計(jì)劃的編制與審批 703 采購價格的確定與控制 714 采購合同及訂單管理 715 采購的入庫與驗(yàn)收 726 采購業(yè)務(wù)評估 732 供應(yīng)商管理 751 新增供應(yīng)商的審核 762 合格供應(yīng)商評價 763 供應(yīng)商檔案管理 773 物資招標(biāo)管理 784 采購付款管理 791 付款的審批與支付管理 802 應(yīng)付賬款及付款的記錄 803 對賬流程 815 采購協(xié)作加工產(chǎn)品管理 831 協(xié)作加工產(chǎn)品采購的原則 842 物資需求計(jì)劃和采購計(jì)劃的編制與審批 843 協(xié)作單位的選擇與管理 854 采購價格的確定與控制 865 協(xié)作產(chǎn)品生產(chǎn)合同的管理 866 采購的驗(yàn)收 877 付款的審批與支付管理 878 應(yīng)付賬款及付款的記錄 889 對賬流程 89第十章 存貨管理 911 物料管理流程 911 物料入庫與驗(yàn)收 922 物料的領(lǐng)用 923 物料的使用 934 物料的調(diào)撥 932 半成品管理流程 951 半成品管理 953 產(chǎn)成品管理流程 971 產(chǎn)成品驗(yàn)收與入庫 982 產(chǎn)成品的出庫銷售發(fā)貨 983 產(chǎn)成品出庫其他出庫 984 產(chǎn)成品退貨 994 存貨日常管理 1001 存貨的倉儲管理 1022 存貨的盤點(diǎn) 1023 存貨的處置 1034 存貨的核算 104第十一章 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理 1061 固定資產(chǎn)取得管理業(yè)務(wù)流程 1061 固定資產(chǎn)的申請與審批 1072 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 1083 固定資產(chǎn)的入賬 1082 固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程 1111 固定資產(chǎn)的安全管理 1112 固定資產(chǎn)的維修 1123 固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提 1124 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查 1125 房產(chǎn)出租管理 1133 固定資產(chǎn)處置管理業(yè)務(wù)流程 1151 固定資產(chǎn)調(diào)撥 1152 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 1163 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 1164 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 1181 無形資產(chǎn)取得與計(jì)量 1182 無形資產(chǎn)的使用與保管 1193 無形資產(chǎn)的攤銷 1194 無形資產(chǎn)的處置 119第十二章 銷售管理 1211 銷售價格管理 1211 銷售基準(zhǔn)價格的制定 1222 銷售價格的調(diào)整與審批 1223 銷售折扣的制定與審批 1222 銷售客戶管理 1253 銷售合同與訂單管理 1261 銷售合同的簽訂與審批 1262 銷售訂單管理 1273 發(fā)貨與開票 1284 銷售收入與應(yīng)收賬款管理流程 1321 收入確認(rèn)原則 1332 銷售收入的確認(rèn)與審核 1333 應(yīng)收賬款的審核與核對 1334 應(yīng)收賬款的對賬 1345 賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷 1345 銷售退貨管理 1361 銷售退換貨申請與審批流程 1362 退貨會計(jì)處理 137第十三章 研究與開發(fā) 1381 研發(fā)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程 1381 項(xiàng)目立項(xiàng) 1382 過程管理 1383 項(xiàng)目驗(yàn)收 138第十四章 工程項(xiàng)目管理 1391 工程項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)流程 1391 工程立項(xiàng)管理 1402 工程招標(biāo)管理 1413 工程合同的管理 1414 工程建設(shè)和工程造價管理 1425 工程驗(yàn)收管理 143第十五章 業(yè)務(wù)外包管理 1461 外包方案管理流程 1461 業(yè)務(wù)外包方案的制定與審批 1462 簽訂業(yè)務(wù)外包合同 1472 承包方管理流程 1491 承包方的入圍 1493 承包方的撤銷 1503 業(yè)務(wù)外包過程管理和費(fèi)用結(jié)算 1521 業(yè)務(wù)外包進(jìn)度管理 1522 業(yè)務(wù)外包質(zhì)量管理 1533 業(yè)務(wù)外包費(fèi)用結(jié)算 153第十六章 財(cái)務(wù)管理 1561 日常會計(jì)處理和期末關(guān)賬 1561 企業(yè)會計(jì)制度的制定和科目的維護(hù) 1562 會計(jì)憑證的錄入和審核 1573 期末關(guān)賬程序的運(yùn)行與審核 1572 財(cái)務(wù)報(bào)告管理業(yè)務(wù)流程 1581 報(bào)表編制的準(zhǔn)備 1592 單體報(bào)表及附注的編制、審核及報(bào)送 1593 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表及附注 1594 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì) 1605 財(cái)務(wù)報(bào)告的對外披露及財(cái)務(wù)分析 1603 成本管理業(yè)務(wù)流程 1621 分公司成本管理流程 1622 財(cái)務(wù)部成本核算流程 1634 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程 1661 稅務(wù)登記管理 1662 稅務(wù)核算管理 1673 納稅申報(bào) 1684 稅金繳納 1685 關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程 170第十七章 全面預(yù)算 1731 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 1731 公司整體年度經(jīng)營管理計(jì)劃制定 1732 公司年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 1743 年度預(yù)算的編制 1744 年度預(yù)算的審批 1742 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整與考核業(yè)務(wù)流程 1761 預(yù)算的執(zhí)行 1762 預(yù)算調(diào)整程序 1773 預(yù)算考核 177第十八章 合同管理 1781 合同管理 1781 合同審批及簽署 1792 合同備案及履約管理 1813 合同的歸檔及借閱 1834 合同管理的后評估及責(zé)任追究 183第十九章 信息系統(tǒng)管理 1851 信息系統(tǒng)管理 1851 信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)劃 1852 信息系統(tǒng)開發(fā) 1863 信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù) 186第二十章 內(nèi)部信息傳遞 1891 內(nèi)部信息傳遞業(yè)務(wù)流程 1891 內(nèi)部報(bào)告體系的建立 1892 內(nèi)部報(bào)告的編制 1893 內(nèi)部報(bào)告的傳遞和保管 1894 內(nèi)部報(bào)告體系的評估調(diào)整 189第二十一章 內(nèi)部監(jiān)督 1901 內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)流程 1901 內(nèi)部控制評價工作計(jì)劃的提出及審批 1902 內(nèi)部控制評價工作的實(shí)施 190附件：風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 192201 / 208第一章 總則1 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù)為進(jìn)一步提升股份有限公司(以下簡稱“公司”)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高公司的運(yùn)行效率，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，以及國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，公司特編制《內(nèi)部控制手冊》。 公司《內(nèi)部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為基礎(chǔ)，并結(jié)合公司實(shí)際情況編制而成。 編制公司《內(nèi)部控制手冊》對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。 2 適用范圍公司《內(nèi)部控制手冊》所規(guī)定的內(nèi)部控制適用于公司所有部門和人員，以及所有業(yè)務(wù)和管理活動。各級子公司參照本手冊內(nèi)容，建立所屬公司的內(nèi)部控制手冊，并執(zhí)行。3 內(nèi)部控制基本原則公司《內(nèi)部控制手冊》的編寫遵循以下原則：l 全面性原則 內(nèi)部控制貫徹公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。l 重要性原則 在涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。l 制衡性原則 在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。l 適應(yīng)性原則 與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。l 成本效益原則 權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。4 內(nèi)部控制手冊使用指南本《手冊》包括7個部分，即總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督及附件。（1）總則。從總體上對本《手冊》編制的目的、意義及原則，編制依據(jù)，適用范圍，使用指南，維護(hù)及更新，以及一些風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)鍵術(shù)語的定義。（2）內(nèi)部環(huán)境。描述了內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)，從公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司的社會責(zé)任、企業(yè)文化及人力資源政策與措施等方面對內(nèi)部控制的關(guān)注要點(diǎn)和措施進(jìn)行了闡述。（3）風(fēng)險(xiǎn)評估。描述了風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估的基本概念，從建立風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制對內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)及相應(yīng)的應(yīng)對措施進(jìn)行了闡述，并對公司重大風(fēng)險(xiǎn)和突然事件的應(yīng)急管理流程進(jìn)行了描述。（4）控制活動。從公司各業(yè)務(wù)流程出發(fā)，對每個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)、控制目標(biāo)和具體的控制措施進(jìn)行了詳細(xì)闡述，明確了每個業(yè)務(wù)流程所涉及的主要控制點(diǎn)，并匯編了所涉及的管理文件。對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，還附上了業(yè)務(wù)流程圖，以能清晰展現(xiàn)各控制環(huán)節(jié)。（5）內(nèi)部信息傳遞。描述了信息與溝通的概念及要素。從內(nèi)部信息傳遞、外部信息披露等方面對內(nèi)部控制的關(guān)注要點(diǎn)和相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述。（6）內(nèi)部監(jiān)督。描述了內(nèi)部監(jiān)督的概念。從持續(xù)監(jiān)督、內(nèi)控評估等對內(nèi)部控制的關(guān)注要點(diǎn)和相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述。（7）附件。列示主要業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。5 內(nèi)部控制手冊的維護(hù)與更新公司《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，總經(jīng)理簽字后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時更新。一般每年對《內(nèi)部控制手冊》更新一次，更新資料主要來源于各子(分)公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對內(nèi)部控制的評價。6 關(guān)鍵術(shù)語和定義l 風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)是對現(xiàn)有價值和未來收益有潛在影響、并影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的所有因素，所有公司，無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。l 內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。l 設(shè)計(jì)有效性：當(dāng)設(shè)定的內(nèi)部控制措施能夠滿足控制目標(biāo)，并能防止或發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時，則內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方案是有效的。l 執(zhí)行有效性：當(dāng)設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制按照設(shè)計(jì)的要求執(zhí)行時，并且執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)人員具備有效執(zhí)行內(nèi)部控制所需的權(quán)限和資格時，則內(nèi)部控制的執(zhí)行是有效的。第二章 組織架構(gòu)1 董事會的工作流程 一、業(yè)務(wù)目標(biāo) l 確保董事會的設(shè)立及工作程序符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；l 明確董事會的職責(zé)權(quán)限與匯報(bào)關(guān)系，提高董事會的決策效率； l 確保董事會的設(shè)立及決策機(jī)制符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，保護(hù)中小股東的權(quán)益。 二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) l 董事會的設(shè)立、工作程序不符合國家法律、法規(guī)和公司章程的要求，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失； l 董事會職責(zé)權(quán)限設(shè)立不清、越權(quán)管理，導(dǎo)致決策低效和舞弊、欺詐行為的發(fā)生，使