【正文】 1 / 265 2020 注稅－稅收相關(guān)法律－ 習(xí)題 班－趙俊峰講義（全） 前 言 一、 2020 年教材新增內(nèi)容 2020 年 4 月 1 日起施行的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》重新編寫。（ P82—88） 、取得、變更、消滅和保護進行了重新編寫。（ P9395） 2020年 7月 1日施行的《侵權(quán)責(zé)任法》進行了重新編寫。（ P154160） “行政賠償訴訟 ”所有內(nèi)容。（ P295） 。（ P339346） 二、考試題型題量 從歷年考試來看，稅收相關(guān)法律試題有三種題型：單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題。共計 90 題；共計 140 分。 （一）單項選擇題（共 40 題，每題 1 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題意） （二）多項選擇題（共 30 題，每題 2 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） （三）綜合分析題（共 20 題，每題 2 分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的每個選項得 分） 三、習(xí)題班輔導(dǎo)總思路 緊扣教材，找出 “題眼 ”即?？键c；結(jié)合具體試題案例講解，訓(xùn)練考生的應(yīng)試能力。 四、復(fù)習(xí)備考思路 ，在全面復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)上，注意重要知識點的復(fù)習(xí)； 、看書的基礎(chǔ)上，注重對習(xí)題的演練； ，要注意思考，完成練習(xí)之后要注意糾錯。 第一章 行政法基本理論 第一篇 行政法律制度 考情分析： 行政法部分 2020 年教材與 2020 年相比體系進行了調(diào)整，將行政訴訟法律制度放在第四篇程序法律制度部分。行政法部分包括行政法基本理論、行政許可法律制度、行政處罰法律制度、行政復(fù)議法律 制度共四章。 2020 年行政法考查 33 分，預(yù)計 2020 年行政法考查30 分左右。 第一章 行政法基本理論 本章重點掌握行政法的原則、淵源、行政主體及行政行為的內(nèi)容。 2020 年本章考查 6分， 2020 年考查 4 分， 2020 年考查 6 分； 2020 年考查 8 分； 2020年考查 8分。 第一節(jié) 行政法與行政法律關(guān)系 2 / 265 一、行政法的基本原則 （ P23） （ 1）行政權(quán)力的存在有法律依據(jù)；（ 2）行 政權(quán)力必須按照 法定程序行使。 （ 1）行政行為應(yīng)符合立法目的；（ 2）行政行為 應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上；（ 3）平等地適用法律規(guī)范，符合公正法則；（ 4）符合自然規(guī)律和社會道德，符合人類理性和公平正義觀念。 ；它是現(xiàn)代行政法治原則的重要內(nèi)容， 是合法性原則的例外。 （ 1）存在明確無誤的緊急危險或危害；（ 2）非法定機關(guān)不得行使應(yīng)急權(quán)力，否則無效，除非事后經(jīng)有權(quán)機關(guān)作出特別決定予以追認(rèn)；（ 3）行政機關(guān)作出應(yīng)急行為應(yīng)接受有權(quán)機關(guān)的監(jiān)督，尤其是權(quán)力機關(guān)的監(jiān)督；（ 4）應(yīng)急性權(quán)力的行使應(yīng)該適當(dāng)，應(yīng)將負面損害控制在最小的范圍內(nèi)。 二、行政法的淵源 （ P45） ； ；法律包括全國人民代表大會制定的基本法律和全國人大常委會制定的一般法律。在行政法律規(guī)范中：《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《企業(yè)所得稅法》屬于基本法律；《稅收征收管理法》、《治安管理處罰法》、《行政復(fù)議法》等屬于一般法律。 ；國務(wù)院制定。 ；行政規(guī)章分為部門規(guī)章（例如：國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》）和地方規(guī)章。 地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會，省、自治區(qū)人民政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的 市以及經(jīng)濟特區(qū)市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定。 、單行條例；民族自治條例和單行條例；簡稱自治法規(guī)。 自治區(qū)的自治條例和單行條例，報全國人大常委會 批準(zhǔn)后生效 ；自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或自治區(qū)人大常委會批準(zhǔn)后生效，并報 全國人大常委會和國務(wù)院備案 。 國際條約國際協(xié)定以及行政機關(guān)制定和發(fā)布的規(guī)范性文件；如：國家稅務(wù)總局制定《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 提示：行政法淵源中效力沖突的解決方式（家長裁決制） 舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由 全國人大常委會 裁決。 ，不能確定如何適用時，由 國務(wù)院 裁決。 ，不能確定如何適用時，由全國人大常委會裁決。 ，不能確定如何適用時，由 國務(wù)院 提出意見。國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請 全國人大常委會 裁決。 、各部門規(guī)章 與地方政府規(guī)章之間具有同等效力，它們對同一事項 3 / 265 的規(guī)定不一致時，由 國務(wù)院 裁決。 三、行政法律關(guān)系 （一）行政法律關(guān)系 （ P5） （ 1）行政法律關(guān)系當(dāng)事人一方必須是 行政主體 。（ 2）行政法律關(guān)系具有非對等性。（ 3）行政法律關(guān)系的內(nèi)容 一般 是法定的。（ 4）行政主體實體上的權(quán)利義務(wù)是 重合 的。（ 5）行政法律關(guān)系爭議通過行政程序或準(zhǔn)司法程序以及司法程序解決。 主體、客體、內(nèi)容 三要素構(gòu)成。 （ 1）行政法律關(guān)系的主體。例如：稅務(wù)行政法律關(guān)系中，稅務(wù) 機關(guān)是行政主體，納稅人是行政相對人。 （ 2）行政法律關(guān)系的客體，是指行政法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象。包括物質(zhì)利益和精神利益。 （ 3）行政法律關(guān)系的內(nèi)容，是指行政法律關(guān)系主體在行政法律關(guān)系中所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)。 提示：行政主體的權(quán)利即它的職權(quán)，主要有行政立法權(quán)、行政決定權(quán)、行政命令權(quán)、行政制裁權(quán)、行政強制權(quán)、行政司法權(quán)等；行政相對人的權(quán)利有三方面：行政參與權(quán)；行政受益權(quán)；行政請求權(quán)。 （二）監(jiān)督行政法律關(guān)系（ P6） （ 1）監(jiān)督行政法律關(guān)系是 一種多重復(fù)雜的法律關(guān)系。（ 2）監(jiān)督行政法律關(guān)系包含著行政訴訟法律關(guān)系。（ 3）監(jiān)督行政法律關(guān)系當(dāng)事人之間的權(quán)利多具有非對等性。（ 4）監(jiān)督行政法律關(guān)系的客體 只能 是行政行為。 （ 1）行政法律關(guān)系中，行政主體始終處于主導(dǎo)地位，而在監(jiān)督行政法律關(guān)系中，監(jiān)督主體處于主導(dǎo)地位，行政主體處于受監(jiān)督地位； （ 2）行政法律關(guān)系中，相對于行政主體的另一方是公民、法人或其他組織，而在監(jiān)督行政法律關(guān)系中，相對于行政主體的另一方是監(jiān)督主體； （ 3）行政法律關(guān)系的客體包括物質(zhì)利益 、精神利益等，而監(jiān)督行政法律關(guān)系的客體是行政主體的行政行為。 典型例題 【例題 單選題】根據(jù)行政法規(guī)的規(guī)定，行政機關(guān)做出行政行為，有（ ）情形的，屬于違反實質(zhì)合法性原則。（ 2020 年） [答疑編號 1900010101] 『正確答案』 C 『答案解析』本題考核行政法的基本原則。行政合理性原則相對于傳統(tǒng)理論中的形式合法性原則來說，這實際上是一種實質(zhì)合法性原則。 【例題 單選題】關(guān)于行政法的基本原則，下列表述錯誤的是（ ）。 4 / 265 [答疑編號 1900010102] 『正確答案』 C 『答案解析』本題考核行政法的基本原則。行政應(yīng)急性原則是行政合法性原則的例外，行政合理性原則實質(zhì)上是行政合法性原則的延伸。 【例題 多選題】行政法的基本原則包括（ ）。 [答疑編號 1900010103] 『正確答案』 ADE 『答案解析』本題考核行政法的基本原則。行政法的基本原則包括行政合法性原 則、行政合理性原則和行政應(yīng)急性原則。 【例題 多選題】根據(jù)行政法的淵源理論，（ ）屬于行政法規(guī)。（ 2020 年） A.《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》 B.《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》 C.《企業(yè)所得稅法實施條例》 D.《行政復(fù)議法實施條例》 E.《海關(guān)行政處罰實施條例》 [答疑編號 1900010104] 『正確答案』 ACDE 『答案解析』本題考核行政法的淵源。行政法規(guī)是國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的規(guī)范性文件。選項 B 的制定主體是國家稅務(wù)總局，屬于部門規(guī)章。 【例題 多選題】根據(jù)行政法的淵源理論，（ ）屬于部門規(guī)章。 A.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》 B.《增值稅暫行條例》 C.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》 D.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 E.《海關(guān)行政處罰聽證辦法》 [答疑編號 1900010105] 『正確答案』 ACE 『答案解析』本題考核行政法的淵源理論。選項 B 屬于行政法規(guī)，選項 D 屬于行政法其他淵源。 【例題 多選題】根據(jù)《立法法》規(guī)定，下列關(guān)于法律效力沖突的表述中，正確的是（ ）。 效力沖突由全國人民代表大會裁決 5 / 265 [答疑編號 1900010106] 『正確答案』 BCE 『答案解析』本題考核法律之間效力的沖突。法律之間的效力沖突由全國人大常委會裁決， A 錯誤；行政法規(guī)之間的效力沖突由國務(wù)院裁決；各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間的法律沖突由國務(wù)院裁決， BC 正確， D 錯誤。根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決， E 正確。 【例題 單選題】地方性法規(guī)和部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，如果國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章，則應(yīng)當(dāng)報請（ ） 裁決。 [答疑編號 1900010107] 『正確答案』 B 『答案解析』本題考核法律之間效力的沖突。國務(wù)院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項的規(guī) 定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見。國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。 【例題 多選題】根據(jù)行政法理論，行政相對人的權(quán)利包括（ ）。（ 2020 年） [答疑編號 1900010108] 『正確答案』 ABD 『答案解析』本題考核行政相對人的權(quán)利。行政相對人的權(quán)利有三方面：（ 1）行政參與權(quán)。（ 2）行政受益權(quán)。（ 3）行政請求權(quán)。選項 CE 屬于行政主體的職權(quán)內(nèi)容。 【例題 多選題】對行政法律關(guān)系特征表述正確的是（ ）。 具有非對等性 [答疑編號 1900010109] 『正確答案』 BCE 『答案解析』本題考核行政法律關(guān)系的特征。行政法律關(guān)系當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)不6 / 265 對等， A 錯 誤；行政法律關(guān)系當(dāng)事人一方必須是行政主體，行政法律關(guān)系具有非對等性，行政主體實體上的權(quán)利義務(wù)往往是重合的， BCE 正確。行政法律關(guān)系的內(nèi)容一般是法定的，而不是一律，所以 D 是錯誤的。 【例題 多選題】在行政法律關(guān)系中，（ ）。 [答疑編號 1900010110] 『正確答案』 AD 『答案解析』本題考核行政法律關(guān)系的特征。（ 1）在行政法律關(guān)系中，行政主體始終處于主導(dǎo)地位，在監(jiān)督行政法律關(guān)系中，行政主體處于受監(jiān)督地位；行政法律關(guān)系的客體包括物質(zhì)財富、精神財富等，而監(jiān)督行政法律關(guān)系的客體主要是行政主體的行政行為， A正確； C 錯誤。（ 2）行政法律關(guān)系的特 征之一就是行政法律關(guān)系當(dāng)事人一方必須是行政主體。行政主體包括行政機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織， B 錯誤。（ 3）行政法律關(guān)系具有非對等性指的就是行政法律當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)不對等， D 正確。（ 4）在行政法律關(guān)系中，行政法律關(guān)系的當(dāng)事人之間通常不能相互約定權(quán)利和義務(wù)。但是在行政合同法律關(guān)系中，當(dāng)事人雙方通常是可以相互約定權(quán)利和義務(wù)的， E 錯誤。 第二節(jié) 行政主體 一、行政主體的特征、行政職權(quán) （一）行政主體的特征（ P7） ；任何個人，包括國家機關(guān)工作人員，都 不能 成為行政主體。 。（排除立法機關(guān)、司法機關(guān)、黨務(wù)機關(guān)等） 。（排除內(nèi)部機構(gòu)） 。（排除受委托的組織） （二）行政主體的行政職權(quán) （ P8） （ 1）公益性。（ 2）優(yōu)益性。（ 3）支配性。（ 4）不可自由處分性。 。（ P9） （ 1）行政立法權(quán) ；（ 2）行政決策權(quán)； （ 3）行政決定權(quán)； （ 4）行政許可權(quán)；（ 5）行政命令權(quán)；（ 6）行政執(zhí)行權(quán)；（ 7）行政監(jiān)督檢查權(quán)； （ 8）行政強制權(quán)；（ 9）行政處罰權(quán)； （ 10）行政司法權(quán)。 二、行政機關(guān)及其工作人員 （一）中央行政機關(guān)與地方行政機關(guān) （ P10） （