納稅籌劃必要性與可行性分析及技術(shù)探討(已修改)
2025-06-29 21:47 本頁(yè)面
【正文】 淘稅網(wǎng)納稅籌劃必要性與可行性分析及技術(shù)探討濮陽(yáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 梁繼先納稅籌劃又叫稅收籌劃，是指納稅人在既定的稅法和稅制框架中，通過(guò)設(shè)計(jì)或規(guī)劃自身經(jīng)營(yíng)、交易及財(cái)務(wù)事項(xiàng)，使自身稅負(fù)得以減輕或延緩的一切行為的總稱。納稅人在稅收法律許可的范圍內(nèi)，充分順應(yīng)國(guó)家的政策導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)投資決策、經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算方法的合理選擇，設(shè)計(jì)最優(yōu)的納稅方案，可達(dá)到低稅負(fù)或滯延納稅時(shí)間的目的，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化。因此進(jìn)行納稅籌劃對(duì)任何企業(yè)都是必要且有重要意義的。本文即從納稅籌劃的意義和客觀條件及方法上對(duì)納稅籌劃的必要性和可行性進(jìn)行分析。一、納稅籌劃意義開(kāi)展納稅籌劃工作具有多方面的重要意義，總體而言，有以下幾個(gè)方面：（一）稅收籌劃有利于納稅人實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化 納稅人從納稅角度出發(fā)，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)進(jìn)行籌劃，充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式方法，取消沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和環(huán)節(jié)，可避免和減少企業(yè)現(xiàn)金的流出量，從而達(dá)到在現(xiàn)金流入量不變的前提下增加凈流量的目的，同時(shí)，還可以延遲現(xiàn)金流出時(shí)間，獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）納稅籌劃能更有效發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，利潤(rùn)的高低決定了資本的流向，而追求利潤(rùn)最大化正是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本目的，所以資本總是流向利潤(rùn)最大的行業(yè)、企業(yè)。國(guó)家為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)社會(huì)資源的最優(yōu)配置，正是通過(guò)稅收政策的制定，來(lái)調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或不同地區(qū)及企業(yè)的利潤(rùn)水平，企業(yè)想通過(guò)稅收籌劃來(lái)降低稅收費(fèi)用，增加凈收益，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的目的，就必須符合國(guó)家的政策要求，配合國(guó)家的宏觀調(diào)控政策，所以客觀上納稅籌劃促進(jìn)了稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的發(fā)揮。（三）納稅籌劃促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)涉稅管理，保護(hù)納稅人合法權(quán)益 隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，不少國(guó)家特別是一些發(fā)達(dá)國(guó)家的稅法越來(lái)越復(fù)雜，這就要求現(xiàn)代企業(yè)要有專門的納稅代理或籌劃人來(lái)處理稅務(wù)問(wèn)題。目前，我國(guó)稅收體系還處在變革階段，稅法需要不斷完善和健全，稅收政策和實(shí)施細(xì)則變化較快，而我國(guó)絕大數(shù)企業(yè)沒(méi)有專門的納稅籌劃人，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)也還不夠普及，很多納稅人對(duì)稅法知之甚少，甚至一無(wú)所知，對(duì)自己該繳什么稅、繳多少稅并不清楚，再加上對(duì)國(guó)家稅收政策的調(diào)整也不能及時(shí)反應(yīng)，這就導(dǎo)致了很多企業(yè)無(wú)意識(shí)的漏稅，甚至有可能多
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