費用核算培訓(xùn)手冊(已修改)
2025-06-28 18:44 本頁面
【正文】 37 / 38管 理 會 計 培 訓(xùn) 教 材費用核算（一）1999年11月目 錄l 課程簡介……………………………………………………………………… 3l 管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系………………………………………………… 3l 管理會計中的主要業(yè)務(wù)……………………………………………………… 3l 業(yè)務(wù)流程總覽………………………………………………………………… 3一、 具體內(nèi)容…………………………………………………………… 4二、 流程圖及說明……………………………………………………… 5l 基本操作………………………………………………………………………10一、 維護成本中心、成本中心組………………………………………10二、 維護初級、次級成本要素、成本要素組…………………………23三、 維護作業(yè)類型/組、統(tǒng)計指標(biāo)/組………………………………… 33四、 維護作業(yè)價格…………………………………………………… 41五、 成本中心計劃、預(yù)算…………………………………………… 44l 思考和練習(xí)………………………………………………………………… 56一、課程簡介本課程主要介紹R3系統(tǒng)中管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系及在管理會計中處理的有關(guān)費用的各種業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有：建立維護各種主數(shù)據(jù)、費用的計劃和預(yù)算、費用分?jǐn)偧胺峙?、費用的調(diào)整、內(nèi)部訂單的處理、費用報表的查詢等，本課程中大家應(yīng)該重點掌握費用的計劃和預(yù)算、費用的分?jǐn)偤头峙?、報表的查詢。二、管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系管理會計（Controlling）與財務(wù)會計（Financial accounting）的關(guān)系圖如下：財務(wù)會計(FI)是直接針對外部的信息需求,如稅務(wù)機關(guān)、財政機關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實成本和實際狀況來滿足管理決策的信息需求。財務(wù)會計(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機動的對外部帳務(wù)進行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會計與財務(wù)會計在費用層次上應(yīng)保持一致三、管理會計中的主要業(yè)務(wù)CO中的業(yè)務(wù)與總帳（FI）密切相關(guān)，所有CO中的操作基礎(chǔ)都來源于總帳并最終反映到總帳中，CO中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費用分?jǐn)?，有關(guān)生產(chǎn)成本的操作參見其他相關(guān)教材。如下圖：CO中的業(yè)務(wù)CO（controlling）業(yè)務(wù)CO與生產(chǎn)有關(guān)的費用 生產(chǎn)成本與生產(chǎn)無關(guān)的費用 存貨生產(chǎn)訂單訂單成本中心 銷售訂單總帳費用銷售成本由上圖可以看出：總帳中發(fā)生的費用包括日常報銷的費用和通過生產(chǎn)訂單發(fā)料的生產(chǎn)耗用?？値ぶ邪l(fā)生的費用通過成本中心、訂單等費用歸集載體反映到CO中，并體現(xiàn)為與生產(chǎn)有關(guān)的費用、與生產(chǎn)無關(guān)的費用與生產(chǎn)無關(guān)的費用即一般性的費用，它是費用的終點；而與生產(chǎn)有關(guān)的費用則進行進一步的流轉(zhuǎn)，通過生產(chǎn)訂單的結(jié)算將其資本化，最終通過銷售訂單進入損益本課程中的費用核算、分配主要是指與生產(chǎn)無關(guān)的費用（Overhead）。四、業(yè)務(wù)流程總覽(一)、進行費用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容：建立和維護主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計指標(biāo)、統(tǒng)計指標(biāo)組費用的計劃和預(yù)算：包括作業(yè)價格的計劃、統(tǒng)計指標(biāo)的計劃費用的分?jǐn)偤头峙洌喊ɑ谧鳂I(yè)的分?jǐn)傎M用的調(diào)整：指重過賬行項目的調(diào)整內(nèi)部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說明DC070（維護成本中心、利潤中心主紀(jì)錄），DC071（維護作業(yè)類型、統(tǒng)計指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC080（維護內(nèi)部訂單），請見附件流程圖說明：DC0701）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。2）、主數(shù)據(jù)一般在系統(tǒng)初始化的時候建立。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于組織結(jié)構(gòu)的變動或業(yè)務(wù)的調(diào)整，需創(chuàng)建或修改成本中心，使費用能真實歸集到相應(yīng)的成本中心，利潤中心能正確反映對應(yīng)事業(yè)部的損益狀況和經(jīng)營成果。3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本中心和利潤中心。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報告，可以詳細(xì)分析對應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對成本中心和利潤中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內(nèi)獨立收集成本的組織單位，并承擔(dān)成本費用的流入、流出?？梢园垂δ艿男枨蟆⒎峙錁?biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點和負(fù)責(zé)區(qū)域來定義成本中心。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費用（Cost dete
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