宏順理汽車貿(mào)易公司財務(wù)管理制度(已修改)
2025-06-17 15:43 本頁面
【正文】 財務(wù)管理制度 會計管理規(guī)范 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，完善內(nèi)部管理機制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求，制定本辦法。 第二條 公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。 第三條 公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會決定。 第四條 公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如 實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅費。 第五條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。 第六條 本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。 第二章 會計機構(gòu)設(shè)置 第七條 公司設(shè)立 財務(wù)部 ，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負責監(jiān)督實施。 第八條 公司財務(wù)部 設(shè)四人， 部門主管、 主辦 會計 、 出納、服務(wù)結(jié)算。 部門主管 ， 主要負責整個公司的財務(wù)工作，包 括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負責總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn) ，憑證審核 ； 主辦 會計， 主要 負責 對賬、記賬、 制 作憑證、開整車發(fā)票、 報稅和 做 日常 輔助報表； 出納 員 (外出納員 )，主要負責收取整車款 和公司日常業(yè)務(wù)支出 ， 聯(lián)系 銀行 業(yè)務(wù)。 如果有融資車業(yè)務(wù)，要負責與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù) ； 服務(wù)結(jié)算 員 (內(nèi)出納員 )，主要負責收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。 負責 融資車 款的收取和日常信息管理工作。 第 三章 資金 及賬務(wù) 管理 第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。 第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準?；I集的資金是企業(yè)的“負債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負債。適度的負債是企業(yè) 開拓經(jīng)營、促進發(fā)展的措施之一。 第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。 第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。 第十四條 流動資產(chǎn)的管理 (一 )公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。 (二 )公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即 總經(jīng)理有 在董事會批準的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項審批單的的形式向 董事會 申請?zhí)貏e預(yù)算，專項審批單經(jīng) 分管 財務(wù) 經(jīng)理 審核 后 ，董事會 審批后方可實施。 現(xiàn)金的管理 公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外： 為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。 現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴格執(zhí)行。 (三 )存貨的管理 公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。 售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫 存。正常補庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分， 是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過 3,000元或 者 1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng) 市場部 審批、報財務(wù) 部 備案 后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品 中的商品車、二手車 采用 個別計價法進行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等 數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細帳， 登記數(shù)量、金額的進、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必須嚴格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定 ， 且單獨設(shè)置“委托代銷商品 ”和“應(yīng)付代銷商品款 ”科目進
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