【正文】 行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。要求財務(wù)管理部于每月底三個工作日前向各責任人下發(fā)催款通知書，到每月 5日上報財務(wù) 月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。 各類固定資產(chǎn)的預計凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的 5%計算。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總 經(jīng)理 審批 。 第十七條 成本費用管理 (一 )公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 預收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。 第五章 稅務(wù) 第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時、準確。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 第七章 會計檔案管理制度 第三十三條 加強公司各種會計檔案的保密性，任何人 不得亂放或丟失，嚴禁轉(zhuǎn)借。 第四十三條 會計檔案的調(diào)閱 會計檔案調(diào)閱時，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當時查看。 第四十一條 立卷要求： 憑證裝訂整齊。 (二 )公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復印一份。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第三十一條 會計工作交接 (一 )會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 財務(wù)管理規(guī)范及 公司 各部門制度及工作流程。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報 董事會 批準后方可執(zhí)行。 開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分 期攤銷。一次核銷大修理費用較 多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。 按照權(quán)責發(fā)生制原則，月末將未確認收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。外采部分， 是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過 3,000元或 者 1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng) 市場部 審批、報財務(wù) 部 備案 后執(zhí)行。 第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準。 第三條 公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會決定。 第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。代銷商品必須嚴格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定 ， 且單獨設(shè)置“委托代銷商品 ”和“應(yīng)付代銷商品款 ”科目進行過渡核算。 (五 )公司暫不計提壞帳準備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復意見進行處理。 (五 )在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。 各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報 財務(wù)部 。 (二 )下列支出不得計入成本、費用： 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。 (二 )銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品 銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。 第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。 (三 )會計人員應(yīng)當對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟罰款由財務(wù)人員自負。借閱人應(yīng)對檔案完整性負責，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。 第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報 總經(jīng)理 。 印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細則之“印信管理辦法”。 銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符