廣東xx企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文件之一控制與稽核審計(jì)制度(已修改)
2025-06-17 14:25 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè) ()大量管理資料下載 １ 廣 東 派 爾 富 科 技 有 限 公 司 財(cái)務(wù)控制與稽核審計(jì)制度 一、資產(chǎn)控制制度原則 ： 第一條 資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 第二條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第四條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用及備用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。 第五條 各項(xiàng)支出的核 決 與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。 第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。 第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流 動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào) ，對(duì)采用電算化系統(tǒng)生成的單據(jù)，必須保證連號(hào)，對(duì)作廢單據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記。 第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分 責(zé)任保證。 第十條 上項(xiàng)人員應(yīng) 定期 采 取 輪調(diào)、輪休 制度， 并指派他人暫代其職務(wù)。 第十一條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷(xiāo)案，防止重復(fù)請(qǐng)款。 第十二條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。 第十三條下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷(xiāo)貨與倉(cāng)儲(chǔ)， 薪資 計(jì)算與 支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。 企業(yè) ()大量管理資料下載 ２ 第十四條 信用 額度 授 權(quán) 、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。 第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 ，特殊情況下根據(jù)工作需要 )。 第十六條 單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。 二、零用及備用金管理細(xì)則 (一 )有關(guān)零用及備用金之設(shè)置劃分如下： 1. 公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。 2. 分公司、辦事處及駐外機(jī)構(gòu)，如實(shí)行單獨(dú)核算之機(jī)構(gòu)，由各機(jī)構(gòu)自行制定控制，但財(cái)務(wù)規(guī)章及賬務(wù)必須在總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)下工作，并根據(jù)總部 財(cái)務(wù)要求做到規(guī)范統(tǒng)一。對(duì)未單獨(dú)核算機(jī)構(gòu)零星零用及備用金，由總部核定標(biāo)準(zhǔn)，一律掛賬，要求各分支機(jī)構(gòu)及人員及時(shí)處理相關(guān)票據(jù)沖帳， (對(duì)各分支機(jī)構(gòu)零星零用及備用金未處理完結(jié)的分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)有權(quán)要求限期處理并拒絕辦理其相關(guān)調(diào)遷、離任手續(xù)。 ) (二 )零用及備用金額暫定，視實(shí)際狀況， 另行單獨(dú)制定 。 (三 )零用及備用金借支程序如下： 部門(mén) 零星費(fèi)用開(kāi)支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具 經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字同意之 借款單 (借款一律掛個(gè)人賬，憑報(bào)銷(xiāo)單據(jù)沖消 )， 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后 交零用及備用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。 ，不得超過(guò) 10000 元，特 殊情況 應(yīng)由 公司領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)理核準(zhǔn)。 ，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用及備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過(guò)一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。 (四 )零用及備用金保
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