【正文】 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)題參考答案1．（1） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 16 000 貸：吸收存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶 16 000（3） 借：吸收存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶 8 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8 000分 戶 賬戶名：吉達(dá)商貿(mào)有限公司 賬號(hào)： 利率：% 單位：元201年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)復(fù)核蓋章月日61承前頁(yè)貸60000007272566000420000000068現(xiàn)收1600000貸7600000 430400000612轉(zhuǎn)貸500000貸8100000 324300000615現(xiàn)付800000貸7300000 214600000617轉(zhuǎn)借1200000貸6100000 212200000619現(xiàn)收700000貸6800000 213600000621轉(zhuǎn)息7874貸680787492393700000利息＝3 937 000%247。360＝(元)借：應(yīng)付利息——活期存款利息戶 貸：吸收存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶 2．（1） 借：吸收存款——活期存款——天龍集團(tuán)戶 200 000 貸：吸收存款——定期存款——天龍集團(tuán)戶 200 000（2）到期利息＝50 0001%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——麗江賓館戶 50 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 1 260 貸: 吸收存款——活期存款——麗江賓館戶 51 260（3）利息＝80 00083%247。360＝(元)借: 吸收存款——定期存款——友誼商場(chǎng)戶 200 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 貸: 吸收存款——活期存款——友誼商場(chǎng)戶 200 借：吸收存款——活期存款——友誼商場(chǎng)戶 120 000 貸：吸收存款——定期存款——友誼商場(chǎng)戶 120 000（4）到期利息=100 000%1=2 250(元)過(guò)期利息=100 00065%247。360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限責(zé)任公司戶 100 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 2 380 貸：吸收存款——活期存款——恒信有限責(zé)任公司戶 102 3803.（1）12月3日: 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500 貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶 1 500（2）12月15日： 借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000（4）①12月20日結(jié)計(jì)陳浩存款賬戶的利息： 利息＝（326 000＋5 2＋7 12＋4 4＋3 2）%247。360 =(326 000＋11 ＋88 ＋17 ＋6 ) %247。360 =450 %247。360＝9（元） 稅金＝920％＝(元) 稅后利息==(元) ②12月21日辦理利息轉(zhuǎn)賬:借：應(yīng)付利息——活期儲(chǔ)蓄利息戶 9 貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 （5）12月27日:利息=(3 ＋)6%247。360=(元)稅金=20%=(元)稅后利息==(元)借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶 應(yīng)付利息——活期儲(chǔ)蓄利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 4.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 20 000 貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取林翼凡戶 20 000 （2）利息＝10 0006%247。12=(元) 稅金=20%=(元) 稅后利息==(元) 借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取李亞光戶 10 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 （3）利息=8 00087%247。360=(元) 稅金=20%=(元) 稅后利息==(元) 借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取王楓戶 30 000 應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 借：庫(kù)存現(xiàn)金 22 貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取王楓戶 22 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 （4）到期利息＝40 0001%=900(元) 過(guò)期利息=40 00070%247。360=56(元) 稅金=(900＋56)20%=(元) 稅后利息==(元) 借: 吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取劉輝戶 40 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 956 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 （5）利息=(500＋6 000)247。212%247。12 = 39 000%247。12=(元) 稅金=20%=(元) 稅后利息==(元) 稅后利息==(元) 借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取張瑋戶 6 000 應(yīng)付利息——定期存款利息戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶 第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算練習(xí)題參考答案1．各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）工商銀行武漢大東門支行根據(jù)銀行匯票等原始憑證錄入數(shù)據(jù)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后批量發(fā)送至工商銀行昆明分行。會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——武漢分行戶 30 000貸：吸收存款——活期存款——健民藥業(yè)公司戶 30 000（2）工商銀行武漢分行收到大東門支行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心。會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶 30 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——大東門支行戶 30 000（3）工商銀行總行清算中心收到武漢分行上送的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記后，傳輸至工商銀行昆明分行。日終，系統(tǒng)自動(dòng)更新武漢分行和昆明分行在總行的備付金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——昆明分行備付金戶 30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——武漢分行備付金戶 30 000（4）工商銀行昆明分行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，一并處理本行及關(guān)上支行的賬務(wù)。對(duì)批量業(yè)務(wù)當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理的會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 30 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶 30 000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷掛賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——關(guān)上支行戶 30 000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 30 000代理關(guān)上支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——匯出匯款 30 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——昆明分行戶 30 0002．各經(jīng)辦行、清算行及總行的賬務(wù)處理如下：（1）工商銀行成都青羊?qū)m支行根據(jù)委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票錄入數(shù)據(jù)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后實(shí)時(shí)發(fā)送至工商銀行成都分行。會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款——活期存款——國(guó)鳳商貿(mào)公司戶 10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——成都分行戶 10 000（2）工商銀行成都分行收到青羊?qū)m支行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心。會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——青羊?qū)m支行戶 10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶 10 000（3）工商銀行總行清算中心收到成都分行上送的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記后，傳輸至工商銀行福洲分行。日終，系統(tǒng)自動(dòng)更新成都分行和福洲分行在總行的備付金賬戶。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——成都分行備付金戶 10 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放——福洲分行備付金戶 10 000（4）工商銀行福洲分行收到總行清算中心傳來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，一并處理本行及古街支行的賬務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶 10 000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——古街支行戶 10 000代理古街支行記賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——福洲分行戶