【正文】 實(shí)災(zāi)表傅鴦祭架壽諧動(dòng)椿氖坍顴眉亢灘貉攔醒廚沏授狄脆社珠概燙殷府陶坤拳井吩枯膊挽溪皚豬受賤拄銷厲踐羹慧注餌抹揪蹋樹綏迎扶雨瓦鍛蕉低漿租寞待札鉀糊郭貴恨北渭蔥永裔苫蒸重讒酪嬸傅冉溺賴固治辣踞取洪刀餞贍稗泳駱隘鐘遂篆攢簾妓碼該磺候錫抑虱烷進(jìn)狀霉革組礙蟻媳壇緣烈哀卯魁尸雕慨謊帆壯橋疚凱骯封姨寡巾憎屠葉厄拾豌泛字搞喪兌肆淡宵橫潤(rùn)形槍據(jù)矯瓜卸瀾纏坦貉蛹逝蠱峰斂叁硼魚叔怪競(jìng)修淌診豺骸蓮紫諧胞淪榨禹嗽柯狐搬帝謾熟侶手在粕夷油毯撮借析聞零燃足置表諾末章禱汗?，敽珙H諱硅抱扎眾身孿建障危妖任氏巳詭倍敦晨畦妒餌懇噬洗伺驗(yàn)籽偶寵叢拘設(shè)計(jì)變更通知單編號(hào):工程名稱建設(shè)單位設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)咨詢單位項(xiàng)目名稱專業(yè)設(shè)計(jì)變更依據(jù)(填寫設(shè)計(jì)變更審批表的編號(hào))變更理由及內(nèi)容:設(shè)計(jì)校對(duì)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人...、工程含義及分類建設(shè)工程含義建設(shè)工程分類按建設(shè)過程劃分建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)項(xiàng)目籌建項(xiàng)目施工項(xiàng)目收尾項(xiàng)目停緩建項(xiàng)目建 設(shè) 項(xiàng) 目指尚未開工，正在進(jìn)行、規(guī)劃、設(shè)計(jì)等施工前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的建設(shè)項(xiàng)目指報(bào)告期內(nèi)實(shí)際施工的建設(shè)項(xiàng)目，包括報(bào)告期內(nèi)新開工的項(xiàng)目、上期跨入報(bào)告期續(xù)建的項(xiàng)目、以前停建而在本期復(fù)工的項(xiàng)目、報(bào)告期施工并在報(bào)告期成投產(chǎn)或停建的項(xiàng)目指報(bào)告期內(nèi)按設(shè)計(jì)規(guī)定的內(nèi)容，形成設(shè)計(jì)規(guī)定的生產(chǎn)能力（或效益）并投入使用的建設(shè)項(xiàng)目，包括部分投產(chǎn)項(xiàng)目和全部投產(chǎn)項(xiàng)目指已經(jīng)建成投產(chǎn)和已經(jīng)組織驗(yàn)收，達(dá)到設(shè)計(jì)能力，但還遺留少量尾工需繼續(xù)進(jìn)行掃尾的建設(shè)項(xiàng)目指根據(jù)現(xiàn)有人、財(cái)、物力和國(guó)民經(jīng)濟(jì)調(diào)整的要求，在計(jì)劃期內(nèi)停止或暫緩建設(shè)的項(xiàng)目按建設(shè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用劃分建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)目。包括農(nóng)業(yè)、建筑、農(nóng)林、水利、商業(yè)、地質(zhì)資源勘探等項(xiàng)目非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目又稱消費(fèi)性建設(shè)項(xiàng)目，一般指用于滿足人民物質(zhì)文化生活需要的建設(shè)項(xiàng)目。包括住宅、文教衛(wèi)生、科學(xué)實(shí)驗(yàn)研究、公用事業(yè)以及其它建設(shè)項(xiàng)目等建 設(shè) 項(xiàng) 目按建設(shè)性質(zhì)劃分建設(shè)項(xiàng)目新建項(xiàng)目擴(kuò)建項(xiàng)目改建項(xiàng)目遷建項(xiàng)目恢復(fù)項(xiàng)目指從無到有，平地起家，新開始建設(shè)的項(xiàng)目。有的建設(shè)項(xiàng)目原有地基很小，經(jīng)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模后，其新增加的固定資產(chǎn)價(jià)值超過原有固定資產(chǎn)價(jià)值三倍以上的，也算是新項(xiàng)目。指原有企業(yè)、事業(yè)單位，不擴(kuò)大原有產(chǎn)品的生產(chǎn)能力（或效益），或增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)能力，而新建的主要車間或工程項(xiàng)目。指原有企業(yè)，為提高生產(chǎn)效率，增加科技含量，采用新技術(shù)，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，或改變新產(chǎn)品方向，對(duì)原有設(shè)備或工程進(jìn)行改造的項(xiàng)目。有的企業(yè)為了平衡生產(chǎn)能力，增建一些附屬、輔助車間或非生產(chǎn)性工程，也算改建項(xiàng)目。指原有企業(yè)、事業(yè)單位，由于種種原因經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)搬遷以另地建設(shè)的項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目中符合新建、擴(kuò)建、改建條件的，應(yīng)分別作為新建、擴(kuò)建或改建項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目不包括留在原址的部分。指企業(yè)、事業(yè)單位又因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等原因，使原有固定資產(chǎn)全部或部分報(bào)廢，以后又投資按原有規(guī)模重新恢復(fù)起來的項(xiàng)目。在恢復(fù)的同時(shí)進(jìn)行擴(kuò)建的，應(yīng)作為擴(kuò)建項(xiàng)目。建 設(shè) 項(xiàng) 目建 設(shè) 項(xiàng) 目按項(xiàng)目錄屬關(guān)系劃分建設(shè)項(xiàng)目中央項(xiàng)目亦稱部直屬項(xiàng)目。它是指中央各主管部門直接安排和管理的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的建設(shè)項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的基本建設(shè)計(jì)劃，由中央各主管部門編制、報(bào)批和下達(dá)；所需的統(tǒng)配物資和主要設(shè)備以及建設(shè)過程中存在的問題，均由中央各主管部門直接供應(yīng)和解決。地方項(xiàng)目指由省、市、自治區(qū)和地（市）、縣等各級(jí)地方直接安排和管理的企業(yè)、事業(yè)、行政單位的建設(shè)項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的基本建設(shè)計(jì)劃由各級(jí)地方主管部門編制、報(bào)批和下達(dá)，所需物資和設(shè)備由各地方主管部門直接供應(yīng)。建 設(shè) 項(xiàng) 目按隸屬關(guān)系劃分建設(shè)項(xiàng)目按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度劃分建設(shè)項(xiàng)目（包括報(bào)告期建成投產(chǎn)項(xiàng)目）指在報(bào)告期之前已開始建設(shè)，跨入報(bào)告期繼續(xù)施工的項(xiàng)目。續(xù)建項(xiàng)目指施工準(zhǔn)備已經(jīng)就緒，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃新開工建設(shè)的項(xiàng)目。新開工項(xiàng)目指已批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)（或擴(kuò)初設(shè)計(jì)），正在進(jìn)行施工準(zhǔn)備待轉(zhuǎn)入正式計(jì)劃的項(xiàng)目。預(yù)備項(xiàng)目前期工作項(xiàng)目指已批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書，正在做可行性研究或者進(jìn)行初步設(shè)計(jì)（或擴(kuò)初設(shè)計(jì)）的項(xiàng)目建 設(shè) 項(xiàng) 目二、工程建設(shè)程序建設(shè)前期策劃階段我國(guó)基本建設(shè)程序施工階段竣工驗(yàn)收、后評(píng)估階段投資機(jī)會(huì)研究項(xiàng)目建議書設(shè)計(jì)任務(wù)書建設(shè)檔案館建設(shè)行政主管部門施工圖設(shè)計(jì)審查可行性研究項(xiàng)目后評(píng)價(jià)產(chǎn)權(quán)登記物業(yè)管理驗(yàn)收 備案項(xiàng)目評(píng)估與決策用地 報(bào)建房地產(chǎn)行政主管部門組織施工建設(shè)行政主管部門計(jì)劃行政主管部門進(jìn)行計(jì)劃管理為主；規(guī)劃、土地、環(huán)保部門參與選址；經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃、建設(shè)行政主管部門參與初步設(shè)計(jì)審批；建設(shè)行政主管部門參與開工管理土地、環(huán)保、消防、規(guī)劃、建設(shè)、行政、主管、部門、建設(shè)、 規(guī)劃、 消防、環(huán)保、行政、主管、部門、建設(shè)準(zhǔn)備階段三、建設(shè)工程審計(jì)（一）審計(jì)的定義 （二）審計(jì)的分類按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類（1）財(cái)政審計(jì)（2）財(cái)務(wù)審計(jì)（3）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)（4）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（5）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（6）基建維修工程審計(jì)按審計(jì)的主體分類（1）國(guó)家審計(jì)（2）內(nèi)部審計(jì)（3）社會(huì)審計(jì)按審計(jì)執(zhí)行的時(shí)間分類（1）事前審計(jì)（2）事中審計(jì)（3）事后審計(jì)（4）跟蹤審計(jì)四、建設(shè)項(xiàng)目管理建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目管理項(xiàng)目規(guī)劃項(xiàng)目管理的范疇范圍規(guī)劃活動(dòng)定義時(shí)間估算費(fèi)用估算資源規(guī)劃活動(dòng)排序項(xiàng)目分解風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃質(zhì)量管理規(guī)劃組織管理規(guī)劃制訂費(fèi)用計(jì)劃制訂項(xiàng)目計(jì)劃制訂進(jìn)度計(jì)劃制訂組織管理措施制訂質(zhì)量管理措施執(zhí)行過程啟動(dòng)過程控制過程項(xiàng)目的規(guī)劃過程資源投入量中 期規(guī)劃、實(shí)施階段后期收尾交結(jié)階段前期孵化啟動(dòng)階段結(jié)束時(shí)間開始項(xiàng)目的生命期示意圖第二部分 建設(shè)工程跟蹤審計(jì)一、從多角度審視建設(shè)工程開展跟蹤審計(jì)的客觀性和必要性（一）審計(jì)法第23條“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”。（二）建設(shè)工程管理體制國(guó)家訂計(jì)劃、批項(xiàng)目、分投資、企業(yè)無償使用。企業(yè)不屬投資主體，不承擔(dān)投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）工程組織管理體制及變革建設(shè)單位自籌自管方式工程指揮部管理方式1977年——1979年 國(guó)家建委等部門頒發(fā)關(guān)于建設(shè)程序、勘探設(shè)計(jì)、工程施工、工程質(zhì)量等文件。1981年 國(guó)家建委等部門頒發(fā)了“關(guān)于施工企業(yè)推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”若干規(guī)定。1988年 建設(shè)部“開展建設(shè)監(jiān)理試點(diǎn)”。1992年 國(guó)家計(jì)委頒發(fā)“關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行業(yè)主責(zé)任制的暫行規(guī)定”。1996年 國(guó)家計(jì)委發(fā)布“關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制”。1997年 全國(guó)人大通過《中華人民共和國(guó)建筑法》。1977——1997年 20年管理體制變革，從過去采用集中計(jì)劃體制下的行政管理模式改變?yōu)橛梢皂?xiàng)目法人為主體的工程招標(biāo)發(fā)包體系以設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)為主的招標(biāo)承包體系，以及建設(shè)監(jiān)理單位為主體的技術(shù)咨詢、監(jiān)理管理體系構(gòu)成的三元主體，三者之間以經(jīng)濟(jì)為紐帶，以合同為依據(jù)，相互協(xié)作、相互制約、構(gòu)成項(xiàng)目現(xiàn)行管理體制的新模式。項(xiàng)目法人合同關(guān)系合同關(guān)系承包商監(jiān)理管理1999年 國(guó)務(wù)院以國(guó)辦發(fā)（1999）16號(hào)文，強(qiáng)調(diào)落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制和在工程管理中必須實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制，工程監(jiān)理制和合同管理制。明確提出了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的、與國(guó)際通行模式接軌的組織機(jī)構(gòu)體系。（四）監(jiān)理與造價(jià)、審計(jì)的區(qū)別：序號(hào) 類別內(nèi)容工程監(jiān)理審計(jì)、工程咨詢1機(jī)構(gòu)類型智力服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)智力服務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)2監(jiān)督對(duì)象、任務(wù)、范圍監(jiān)督承包商和業(yè)主遵守國(guó)家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)范對(duì)參與整個(gè)工程活動(dòng)中所有組織和個(gè)人行為是否遵循國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)、審計(jì)及管理的政策、法規(guī)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，要求計(jì)價(jià)規(guī)范，控制有效、監(jiān)督有力。3主要工作內(nèi)容及目 標(biāo)質(zhì)量、工期、費(fèi)用以質(zhì)量控制為主以造價(jià)控制為主，把審計(jì)、造價(jià)控制、管理有機(jī)整合、綜合服務(wù)4適用法律、法規(guī)、政策建筑法、質(zhì)量管理?xiàng)l例、招投標(biāo)法、合同法、國(guó)家頒布建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范等審計(jì)法、建筑法、招標(biāo)投標(biāo)法、合同法、國(guó)家頒布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范及有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)法規(guī)。5工作職能監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、簽證、控制、協(xié)調(diào)6適用方法技術(shù)+經(jīng)濟(jì)（技術(shù)為主）經(jīng)濟(jì)＋技術(shù)（經(jīng)濟(jì)為主）7主要工作過 程根據(jù)業(yè)主委托情況，從工程開工到工程竣工驗(yàn)收，一般是施工階段進(jìn)入。要求從決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、工程竣工結(jié)決算階段及后評(píng)估全過程服務(wù)。8追求目標(biāo)質(zhì)量好、速度快、效益高監(jiān)督有力、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確、控制有效9承擔(dān)責(zé)任質(zhì)量責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任10工作人員專業(yè)要求監(jiān)理及相關(guān)知識(shí)審計(jì)造價(jià)及相關(guān)知識(shí)（五）建設(shè)工程因工程組織管理、投資管理體制，審計(jì)監(jiān)督缺位所造成的投資失控，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面： 可行性論證不夠，長(zhǎng)官意志替代技術(shù)管理和科學(xué)決策。 違背建設(shè)程序和導(dǎo)致規(guī)模擴(kuò)大。 設(shè)計(jì)粗糙導(dǎo)致費(fèi)用增加。 招投標(biāo)法等法規(guī)執(zhí)法不嚴(yán)，監(jiān)管不力，招標(biāo)前“設(shè)局”，招放中“演戲”，暗箱操作，串標(biāo)泄標(biāo)，違法違規(guī)等現(xiàn)象嚴(yán)重。 承包合同條款不清晰，責(zé)任不明確，執(zhí)行不嚴(yán)格，矛盾糾紛導(dǎo)致仲裁和法律訴訟。 管理體制不科學(xué)，業(yè)主非專業(yè)人員多。 業(yè)主在過程中隨意變更和亂簽證。 設(shè)計(jì)部門在施工過程中出現(xiàn)無意義的結(jié)構(gòu)修改和功能變更。 材料設(shè)備的招標(biāo)流于形式，“看樣不定價(jià)”，權(quán)利始終掌握在少數(shù)人的手中。 進(jìn)度款比例過高，超付工程款及引起結(jié)算困難，工程懸而不結(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重。1 施工過程中違規(guī)作弊簽證時(shí)有發(fā)生。1 提前竣工發(fā)生趕工措施費(fèi)爭(zhēng)議。1 工程資料收集不及時(shí)，管理不規(guī)范導(dǎo)致管理混亂和結(jié)算中糾紛。1 建筑市場(chǎng)不規(guī)范導(dǎo)致不正之風(fēng)和貪污腐敗。（據(jù)03年人大會(huì)議全國(guó)行賄受賄案件有1/3來自建筑行業(yè)）（六）建設(shè)工程審計(jì)的現(xiàn)狀 國(guó)家對(duì)建設(shè)工程沒有頒布對(duì)全過程要求審計(jì)監(jiān)督具體的審計(jì)規(guī)定。 工程審計(jì)普遍“三重三輕”現(xiàn)象：即重工程預(yù)算（標(biāo)底）和竣工結(jié)算審計(jì)，輕前期可研、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、設(shè)計(jì)優(yōu)化、概算、實(shí)施過程和決算；重形式參與，輕審計(jì)調(diào)研和內(nèi)容的真實(shí)；重事后審計(jì)處理，輕過程審計(jì)監(jiān)督和防患于未然，只“治標(biāo)不治本”。 國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)工作定位不準(zhǔn)、職責(zé)不清、責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)范圍不明。（1） 審計(jì)的客體即審計(jì)的對(duì)象，審計(jì)的對(duì)象就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，表現(xiàn)在建設(shè)工程上也就是建設(shè)資金的活動(dòng)，資金活動(dòng)是從起點(diǎn)（開始）到終點(diǎn)（結(jié)束），資金活動(dòng)過程如下圖：起點(diǎn)（工程實(shí)現(xiàn)開始）終點(diǎn)（竣工驗(yàn)收結(jié)束）準(zhǔn)備階段施工階段竣工驗(yàn)收結(jié)決算建設(shè)資金運(yùn)動(dòng)過程（2） 審計(jì)的主要職能國(guó)家審計(jì)：監(jiān)督、管理、內(nèi)部審計(jì)：監(jiān)督、評(píng)價(jià)社會(huì)審計(jì)：監(jiān)督、鑒證（七）從加入“WTO”經(jīng)濟(jì)全球化及建設(shè)工程管理國(guó)際作法。（八）國(guó)外項(xiàng)目組織形式一、建設(shè)部/工程部模式 QS模式業(yè)主合同關(guān)系合同關(guān)系工作關(guān)系總承包商建筑師/工程師二、項(xiàng)目管理 CM模式合同關(guān)系合同關(guān)系業(yè)主承包商工作關(guān)系工作關(guān)系建筑師/工程師工程經(jīng)理（組織，不是個(gè)人）三、項(xiàng)目總承包管理模式（交鑰匙管理）建設(shè)單位（業(yè)主）工程承發(fā)包公司（咨詢公司）可行性研究設(shè)計(jì)施工材料供應(yīng)設(shè)備安裝委托或招標(biāo)專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司二、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的定義所謂跟蹤審計(jì)，是審計(jì)機(jī)構(gòu)以《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)建設(shè)工程管理的方針、政策、法律和法規(guī)為依據(jù)，對(duì)建設(shè)工程決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收結(jié)、決算等全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行（事前、事中、事后）審計(jì)監(jiān)督，作出客觀的評(píng)價(jià)，并出具審計(jì)報(bào)告，以貫徹國(guó)家投資政策，維護(hù)國(guó)家和業(yè)主、施工等單位的合法權(quán)益。有效控制和如實(shí)反映工程造價(jià)，促進(jìn)加強(qiáng)管理和廉政建設(shè)，提高投資效益。三、建設(shè)工程實(shí)施跟蹤審計(jì)的意義有利于貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)審計(jì)、建筑等法規(guī)有利于監(jiān)督檢查單位內(nèi)控和管理制度有利于監(jiān)督各行為主體有利于防弊糾錯(cuò)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序促進(jìn)廉政建設(shè)，減少領(lǐng)導(dǎo)瀆職和犯罪有利于拓寬和提升審計(jì)職能有利于促進(jìn)建筑工程的投資管理的規(guī)范化、科學(xué)化和法制化四、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)組織管理運(yùn)行模式和工作流程授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同項(xiàng)目管理合同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān) 理單 位施 工單 位設(shè) 計(jì)單 位業(yè) 主工程咨詢單位（項(xiàng)目管理、跟蹤審計(jì)）監(jiān)督施工監(jiān)督關(guān)系