【正文】 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中的作用 企業(yè)是清產(chǎn)核資的主體，具體負(fù)責(zé)組織和完成清產(chǎn)核資工作。 企業(yè)應(yīng)成立以本部為領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，各所屬企業(yè)或單位也應(yīng)分別成立各級清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。企業(yè)各單位應(yīng)抽調(diào)法律、財務(wù)、技術(shù)、設(shè)備、倉庫保管等專業(yè)人員成立不同工作小組開展清產(chǎn)核資工作。對各類資產(chǎn)進(jìn) 行清查、對帳務(wù)進(jìn)行全面的清理、對資金進(jìn)行核實，認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，按清產(chǎn)核資工作的基準(zhǔn)日形成各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益清單，完成清產(chǎn)核資工作報告。委托中介機(jī)構(gòu)審核后將清產(chǎn)核資的結(jié)果上報國資委進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。 二、中介機(jī)構(gòu)在清產(chǎn)核資工作中的作用 中介機(jī)構(gòu)受企業(yè)委托，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，依據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn) 則等相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資資料，并按照規(guī)定參與清點實物實施監(jiān)盤，并按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證，對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項財務(wù)審計，以及協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查和提供企業(yè)建章建制咨詢意見等工作。 中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果，應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真核實和詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)獨(dú)立、客觀、公正原則，出具專項財務(wù)審計報告，并對其準(zhǔn)確性、可靠性負(fù)責(zé)。在清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 2 清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作結(jié)束后，對企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制等情況在審核的基礎(chǔ)上，出具管理意見書，提出企業(yè) 改進(jìn)相關(guān)管理的具體措施和建議。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 3 第二部分 清產(chǎn)核資的依據(jù) 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（ 2020 年 9 月 9 日 國資委令第 1 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知（ 2020 年 9 月 13 日 國資評價 [2020]72 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知（ 2020 年 9 月 13 日 國資評價 [2020]73 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則的通知（ 2020 年 9 月 18 日 國資評價 [2020]78 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定的通知（ 2020 年 9 月 13 日 國資評價 [2020]74 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知（ 2020 年 9 月 2 日 國資評價 [2020]58 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)企業(yè)清產(chǎn)核資報表的通知（ 2020 年 9月 24 日 國資評價 [2020]87 號） 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于做好執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作的通知（ 2020 年 8 月 19 日 國資評價 [2020]45 號） 以前年度國務(wù)院、財政部、其他主管機(jī)關(guān)發(fā)布的清產(chǎn)核資文件及與清產(chǎn)核資工作有關(guān)的文件。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 4 第三部分 清產(chǎn)核資的目的 此次清產(chǎn)核資的目的： 全面摸清企業(yè)“家底”，如實暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。 全面清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件。 全面清查核實企業(yè)所屬境外企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī) 范境外企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度，促進(jìn)加強(qiáng)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 5 第四部分 清產(chǎn)核資的范圍 本次納入集團(tuán)公司清產(chǎn)核資工作范圍的公司包括集團(tuán)公司本部及五家全資公司：中國航空油料總公司、中航油津京管道運(yùn)輸中心、中航油大廈管理中心、北京中航油建筑工程設(shè)計研究院、北京航油工程咨詢公司；三家控股公司：中國航油新加坡股份有限公司、中國航油香港有限公司、中航油進(jìn)出口有限責(zé)任公司。 對于天津國際石油儲運(yùn)有限公司及納入總公司合并報表范圍的中航油股份有限公司、華南藍(lán)天航空油料有限公司、 深圳空港工貿(mào)發(fā)展有限公司、南京空港航空油料有限公司和中航油煙臺有限公司，集團(tuán)公司與總公司已分別發(fā)函征求各公司董事會開展清產(chǎn)核資工作的意見。各公司董事會將以書面形式提出是否納入此次清產(chǎn)核資范圍。若有異議，應(yīng)具體說明理由并提交相關(guān)資料報至集團(tuán)公司，集團(tuán)公司將各公司董事會決議上報至國資委。由國資委最終決定其是否參加此次清產(chǎn)核資工作。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 6 第五部分 清產(chǎn)核資的內(nèi)容 賬務(wù)清理。指以清產(chǎn)核資清查點為基準(zhǔn)對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券 等基本財務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符、賬表相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。 資產(chǎn)清查。指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。 企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。 價值重估。是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價。 企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟(jì)行為需要已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，可以不再進(jìn)行價值重估。 本次清產(chǎn)核資工作不包括價值重估。 損溢認(rèn)定。企業(yè)對清理出的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行申報，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，對執(zhí)行清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 7 《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進(jìn)行確認(rèn)。 資金核實。指根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果，由 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和 有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。 完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施 《企業(yè)會計制度》計劃，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂 。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 8 第六部分 清產(chǎn)核資的程序和步驟 企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行： 企業(yè)提出申請； 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項； 指定內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個 部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作； 企業(yè)制定工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作； 聘請社會中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明； 按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作； 企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告（ 由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章） 及社會中介機(jī)構(gòu)專項審計報告； 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實結(jié)果進(jìn)行批復(fù)； 企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬； 企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變 更登記和工商變更登記； 1企業(yè)完善各項規(guī)章制度。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 9 第七部分 清產(chǎn)核資工作的時間安排 本次清產(chǎn)核資工作擬用 5 個月左右的時間完成，全部工作于 2020 年 5 月結(jié)束。 第一階段， 2020 年 11 月份，完成前期準(zhǔn)備工作。包括隊伍組織，參加清產(chǎn)核資人員的集中培訓(xùn)以及各單位分別召開動員大會等前期準(zhǔn)備工作； 為了確保此次清產(chǎn)核資工作的順利開展，公司應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組、法律組、賬務(wù)組、實物組、制度組等領(lǐng)導(dǎo)組織和具體辦事機(jī)構(gòu)，要求領(lǐng)導(dǎo)小組抓總、財務(wù)牽頭、與資產(chǎn)有關(guān)的各部門、與合同管理有關(guān)的各部門人員都 應(yīng)加入。 清產(chǎn)核資培訓(xùn)內(nèi)容包括： 本次清查核資工作內(nèi)容。 包括賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查的內(nèi)容、方法，重點是對賬和損失認(rèn)定。企業(yè)內(nèi)控制度的制度收集和執(zhí)行情況調(diào)查。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》應(yīng)提取的