【正文】 八項減值準(zhǔn)備的方法。 清產(chǎn)核資報表填寫方法。 資產(chǎn)清單填寫方法。 第二階段， 2020 年 12 月 6 日 — 2020 年 12月 31 日完成各項損失證據(jù)收集工作；對實物資產(chǎn)進行盤點，屆時中介機構(gòu)將監(jiān)盤實物資產(chǎn)盤點工作； 第三階段， 2020 年 1 月 4 日 — 2020 年 1 月 22 日，完成各項資產(chǎn)的清查、核實工作，形成資產(chǎn)清單，并填報企業(yè)清產(chǎn)核資 報表，整理各單位上報的清產(chǎn)核資資料； 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 10 第四階段， 2020 年 2 月 1 日 — 2020 年 2 月 28 日，清產(chǎn)核資小組將配合中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計； 第四階段， 2020 年 3 月 1 日 — 2020 年 4 月 30 日，清產(chǎn)核資小組和中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果等進行整理、復(fù)核，完成企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告和會計師事務(wù)所清產(chǎn)核資專項審計報告； 各單位具體完成時間如下： 單位 預(yù)定審計人員 預(yù)定審計時間 備注 中航油總公司 華東公司 6 2 月 9 日 3 月 9 日 下 8 家分公司 西南公司 4 2 月 9 日 2 月 29 日 下 2 家分公司 東北公 司 4 2 月 9 日 2 月 29 日 下 3 家分公司 西北公司 4 2 月 9 日 2 月 29 日 下 3 家分公司 新疆公司 4 3 月 1 日 3 月 10 日 云南公司 4 3 月 1 日 3 月 10 日 太原公司 2 3 月 1 日 3 月 5 日 海南公司 2 3 月 1 日 3 月 5 日 中航油股份公司 6 3 月 1 日 3 月 10 日 總公司機關(guān) 6 3 月 1 日 3 月 31 日 中航油津京管道運輸中心 2 1 月 11 日 1 月 15 日 北京中航油建筑工程設(shè)計研究院 2 1 月 11 日 1 月 15 日 北京航油工程咨詢公司 2 1 月 11 日 1 月 15 日 中航油大廈管理中心 2 1 月 11 日 1 月 15 日 天津國際石油儲運公司 4 1 月 11 日 1 月 20 日 集團本部 6 4 月 16 日 4 月 30 日 注：為了留出充裕時間進行重點單位的清產(chǎn)核資工作，擬對業(yè)務(wù)工作量小、業(yè)務(wù)簡單的單位提前到 1 月份進入現(xiàn)場進行審計工作，不嚴格按大計劃走。 第五階段， 2020 年 5 月公司上報清產(chǎn)核資結(jié)果。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 11 附件一、賬務(wù)清理內(nèi)容和方法 為保證企業(yè)的帳帳相符、帳證相符，企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中需認真做好財務(wù)清理工作，即：對企業(yè) 總公司及子企業(yè)所有帳戶進行清理，以及總公司同子企業(yè)之間的各項內(nèi)部資金往來、存借款余額、庫存現(xiàn)金和有價證券等基本帳務(wù)情況進行全面核對和清理，以保證企業(yè)各項帳務(wù)的全面和準(zhǔn)確。 企業(yè)帳務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋帳的方式對各項帳務(wù)進行全面清理，認真做好內(nèi)部帳戶結(jié)算和資金核對工作。 通過帳務(wù)清理做到總公司內(nèi)部各部門、總公司同各子企業(yè)之間、子企業(yè)相互之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。 企業(yè)對在金融機構(gòu)開立的人民幣支付結(jié)算的銀行基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶、專 用存款帳戶，以及經(jīng)常項目外匯帳戶、資本項目外匯帳戶等進行全面清理。 企業(yè)在清產(chǎn)核資中，需認真清理企業(yè)及所屬子企業(yè)各種違規(guī)帳戶或者帳外帳，按照國家現(xiàn)行有關(guān)金融、財會管理制度規(guī)定，檢查本企業(yè)在各種金融機構(gòu)中開立的銀行帳戶是否合規(guī)，對違規(guī)開立的銀行帳戶應(yīng)當(dāng)堅決清理；對于帳外帳的情況，應(yīng)當(dāng)堅決糾正。 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，需認真清查公司總部及所有子企業(yè)的各項帳外現(xiàn)金，對違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定侵占、截留的收入，或者私存私放的各項清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 12 現(xiàn)金（即“小金庫”）進行全面清理，及時納入企業(yè)帳內(nèi)。 企業(yè)在清產(chǎn)核資中，需認真對企業(yè)總部及所屬子企業(yè)對內(nèi)或者對外的擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等情況進行全面清理，并根據(jù)實際情況分類排隊，并采取有效措施防范風(fēng)險。 企業(yè)在財務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計準(zhǔn)則關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行帳務(wù)調(diào)整。 清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 13 附件二、資產(chǎn)清理內(nèi)容和方法 企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中應(yīng)認真組織力量作好資產(chǎn)清查工作，對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。 企業(yè)在組織資產(chǎn)清查時，應(yīng)當(dāng) 把實物盤點同核實帳務(wù)結(jié)合起來，在盤點過程中要以帳對物、以物核帳，保證企業(yè)做到帳實相符。 企業(yè)資產(chǎn)清查工作需把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，對企業(yè)的負債、權(quán)益認真清理，對于因會計技術(shù)差錯造成的不實債權(quán)、債務(wù)進行甄別并及時改正；對清查出來的帳外權(quán)益、負債要及時入帳，以確保企業(yè)的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的真實、準(zhǔn)確。 企業(yè)資產(chǎn)清查工作應(yīng)當(dāng)重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付帳款、各項對外投資、帳外資產(chǎn)的清理，查實應(yīng)收帳款的債權(quán)是否存在，核實對外投資初始成本的現(xiàn)有實際價值。 企業(yè)對流動資產(chǎn)清理 核實的范圍和內(nèi)容包括現(xiàn)金、各種存款、各種應(yīng)收及預(yù)付帳款、短期投資和存貨等。 現(xiàn)金清查主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金帳戶的余額是否正確。 對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記帳余額是否相符；編制 庫存現(xiàn)金盤點表 。對庫存外幣依幣種清查，并以清查時點當(dāng)日之銀行外幣買入牌價換清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 14 算。 備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額。截止清查時點 時，應(yīng)當(dāng)核對企業(yè)現(xiàn)金日記帳的余額與庫存現(xiàn)金的盤點是否相符；如有差異，應(yīng)說明原因。 對其他貨幣資金，主要是清查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款等，按其他貨幣資金帳戶及其明細分類帳逐一核對。 對銀行存款，主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款帳面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該企業(yè)的帳面余額是否相符；對銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款對帳單、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達帳項的真實性；檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣 所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行帳務(wù)處理。 存款明細要依不同銀行帳戶分列明細 ，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣； 定期存款應(yīng)當(dāng)出具銀行定期存款單； 各項存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件； 外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列； 銀行存款列有利息收入時應(yīng)當(dāng)詳細注明。 應(yīng)收及預(yù)付款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。 清查應(yīng)收票據(jù)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其種類逐筆與購貨單位或者銀行核對查實； 清查應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐一與對方單位核 對，以雙方一致金額記帳。對有爭議的債權(quán)要認真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系。清產(chǎn)核資方案 中鵬會計師事務(wù)所有限公司 15 對長期拖欠，要查明原因，積極催收；對經(jīng)確認難以收回的款項，應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任，作好有關(guān)取證工作； 應(yīng)當(dāng)認真清理企業(yè)職工個人借款并限期收回。 短期投資的清查主要對國庫券、各種特種債券、股票及其他短期投資進行清理，取得股票、債券及基金帳戶對帳單，與明細帳余額核對， 盤點庫存有價證券 ，與相關(guān)帳戶余額進行核對。 存貨的清查內(nèi)容主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購 商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資（商品）等。 各企業(yè)都應(yīng)當(dāng)認真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點；對清查出的積壓、已毀損或需報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見； 對長期外借未收回的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，積極收回或按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓； 代保管物資由代保管單位協(xié)助清查，并將清查結(jié)果告知產(chǎn)權(quán)單位。 1固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具和土地等。 對固定資產(chǎn)要查清固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出已提足折 舊的固定資產(chǎn)、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等； 租出的固定資產(chǎn)由租出方負責(zé)清查，沒有登記入帳的要將清查結(jié)果與租入方進行核對后，登記入帳； 對借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)認真清理收回或者補辦