淺析我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性(已修改)
2025-05-28 06:22 本頁(yè)面
【正文】 . . . . [摘 要] 稅收籌劃在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，稅收作為企業(yè)的客觀(guān)理財(cái)環(huán)境之一，如何依法納稅并能動(dòng)地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟(jì)利益，成為企業(yè)理財(cái)?shù)男袨橐?guī)范和基本出發(fā)點(diǎn)；有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上的比例，因此，探討中小企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)和籌劃思想，就成為迫在眉睫的問(wèn)題。目前我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃能力普遍不高，因此，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃的意義，積極學(xué)習(xí)和掌握稅收籌劃的基本理論，進(jìn)而能夠規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及如何合理的進(jìn)行稅收籌劃，是中小企業(yè)面臨的一個(gè)重要課題。所以，本文對(duì)我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的基本理論和其必要性、稅收籌劃的現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)控制及如何促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議；并將稅收籌劃的基本方法進(jìn)行了描述；隨著我國(guó)產(chǎn)權(quán)制度明晰，依法治稅深化，以及政府對(duì)納稅人從道德要求向法律要求過(guò)渡，必將極大促進(jìn)稅收籌劃的發(fā)展。[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；稅收籌劃；應(yīng)用目 錄一、稅收籌劃的基本理論 1（一）稅收籌劃的概念及內(nèi)涵 11．稅收籌劃的概念 12．稅收籌劃的特征 1 （二）稅收籌劃的原則 21．不違背稅收法律規(guī)定的原則 22．事前籌劃的原則 23．成本效益原則 24．風(fēng)險(xiǎn)防范原則 2（三）稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)意義 21．稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用 22．稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識(shí) 23．稅收籌劃有利于增加國(guó)家稅收收入，不斷調(diào)整和完善稅收法律法規(guī)政策 24．稅收籌劃有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平 35．稅收籌劃有利于企業(yè)參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng) 3二、我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)控制 3（一）中小企業(yè)在我國(guó)的地位和進(jìn)行稅收籌劃的必要性 3（二）中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀 31．會(huì)計(jì)核算水平亟待提高 32．管理層忽視稅收籌劃 43．稅收籌劃缺乏合理性 4（三）中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范 41．正確認(rèn)識(shí)中小企業(yè)稅收籌劃 42．密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì) 43．關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征管的特點(diǎn)和其具體要求 44．進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理 4三、促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的對(duì)策和建議 5（一）規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法 5（二）提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的的專(zhuān)業(yè)服務(wù)水平 51．優(yōu)化對(duì)中小企業(yè)的稅收服務(wù)體系 52．降低中小企業(yè)的納稅成本 53．加深對(duì)中小企業(yè)稅收籌劃的業(yè)務(wù)指導(dǎo) 5（三）完善稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)的服務(wù) 5（四）加快稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng) 5（五）加深對(duì)稅收籌劃的宣傳力度 6四、我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的基本方法 6（一）中小企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃 61．從企業(yè)設(shè)立的組織形式來(lái)看 62．投資行業(yè)的選擇 7（二）存貨計(jì)價(jià)稅收籌劃方法 7（三）合理列支費(fèi)用支出的稅收籌劃 71．發(fā)生商品購(gòu)銷(xiāo)行為要取得符合要求的發(fā)票 72．費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票 73．費(fèi)用發(fā)生及時(shí)入賬 7（四）固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃 8（五）企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策的稅收籌劃 8（六）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅收籌劃 8參考文獻(xiàn) 9學(xué)習(xí)資料. . . .一、稅收籌劃的基本理論稅收籌劃并不是一個(gè)新生事物，在西方國(guó)家己有很長(zhǎng)的歷史，不僅被政府認(rèn)可，而且在會(huì)計(jì)主體中應(yīng)用十分普遍，甚至已成為一種謀生的職業(yè)。但在我國(guó)稅收籌劃還僅僅處于探索、研究和推行的階段。盡管如此，人們對(duì)稅收籌劃的熱情卻一直在升溫，“稅收籌劃”這個(gè)詞越來(lái)越受到媒體的關(guān)注，“野蠻者抗稅、愚昧者偷稅、糊涂者漏稅、精明者進(jìn)行稅收籌劃”的說(shuō)法，令人們對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生諸多遐想。（一）稅收籌劃的概念及內(nèi)涵一般認(rèn)為，稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃，是指納稅人在不違背稅法的前提下，運(yùn)用一定的技巧和手段，對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理和周密的安排，以達(dá)到少繳緩繳稅款目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。這個(gè)定義強(qiáng)調(diào)：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段、特別是價(jià)格手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。 狹義的稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府
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