稅法公式匯總---06年專用(已修改)
2025-06-16 16:24 本頁面
【正文】 大量管理資料下載 大量管理資料下載 稅法公式匯總 06 年專用 增值稅 一、 境內(nèi) 文字 稅額 =銷項稅 進項稅 銷項稅 =銷售額 *率 視銷征稅無銷額，（ 1）當月類平均；（ 2）最近類貨平均，（ 3）組稅價 =成本*（ 1+成利率） 征增稅及消稅： 組稅價 =成本 *（ 1+成潤率） +消稅 組稅價 =成本 *（ 1+成潤率） /（ 1消率） 含稅額換 不含稅銷額 =含稅銷額 /1+率 （一般） 不含稅銷額 =含稅銷額 /1+征率（小規(guī)模） 購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品： 準扣的進 稅 =買價 *扣率（ 13%） 一般納人外購貨物付的運費 準扣的進稅 =運費 *扣除率 **隨運付的裝卸、保費不扣 小納人納額 =銷項額 *征率（ 6%或 4%） **不扣進額 小納人不含稅銷額 =含額 /（ 1+征率） 自來水公司銷水（ 6%） 不含稅銷額 =發(fā)票額 *（ 1+征率） 大量管理資料下載 二、 進口貨 組稅價 =關稅完價 +關稅 +消稅 納額 =組稅價 *稅率 三、 出口貨物退（免）稅 “免、抵、退”計算方 法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)） （ 1）納額 =內(nèi)銷銷稅 （進稅 免抵退稅不免、抵稅） （ 2）免抵退稅 =FOB*外匯 RMB 牌價 *退率 免抵退稅抵減額 **FOB：出口貨物離岸價。 **免抵退稅抵減額 =免稅購原料價 *退稅率 免稅購原料 =國內(nèi)購免原料 +進料加工免稅進料 進料加工免稅進口料件組稅價 =到岸價 +關、消稅 （ 3）應退稅和免抵稅 A、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則 應退稅 =期末留抵稅 免抵稅 =免抵退稅 應退稅 B、 期末留抵稅 免抵退稅，則： 應退稅 =免抵 退稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 免抵稅 =0 ***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。 （ 4）免抵退稅不得免和抵稅 免抵退稅不免和抵稅 =FOB*外匯 RMB 牌價 *（出口征率 出口退率） 免抵退稅不免抵稅抵減額 (因為存在出口貨物征收率與退稅率之間的差額，所以有“當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，也就是這一部分實際是征收了而沒有退稅的 ) 免抵退稅不免和抵扣稅抵減額 =免稅進原料價 *（出口征率 出口貨物退率） 先征后退 （ 1） 外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收 購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本 應退稅額 =外貿(mào)購不含增稅購進金額 *退稅率 （ 2） 外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定： A、從小納人購并持普通發(fā)票準退稅的抽紗、工藝品等 12 類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅 退稅 =[發(fā)票列（含稅）銷額 ]/（ 1+征率） *6%或 5% B、 從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨： 退稅 =增稅發(fā)票金額 *6%或 5%。 C、 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定： 原輔料退稅 =國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進項 *原輔料退稅率 消費稅 一、 境內(nèi)生產(chǎn) 從價定率納稅 應稅品的銷售額 *稅率 ***銷額 =價款 +外費，承運發(fā)票及納稅人轉交發(fā)票給購貨方不計 從量定額納稅 應稅品的銷售量 *單位稅額 混用兩法征稅 應稅銷售量 *定額率 +應稅銷售額 *比例率（適：卷煙、糧食及
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