cpa財(cái)管公式大全(已修改)
2025-05-25 18:20 本頁面
【正文】 1. 因素分析法簡要說明，按先后順序分析時(shí)，分析過的因素使用報(bào)告期數(shù)據(jù)（或?qū)嶋H指標(biāo)），未分析的因素使用基期數(shù)據(jù)（或計(jì)劃指標(biāo)）。可以簡單地這樣記憶：已經(jīng)分析過的指標(biāo)不再“復(fù)原”。2. 營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流產(chǎn)負(fù)責(zé)=長期資本長期資產(chǎn)3. 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)責(zé)4. 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)責(zé)5. 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)責(zé)6. 資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)責(zé)/總資產(chǎn)*100%7. 產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)責(zé)/股東權(quán)益8. 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率9. 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/全部應(yīng)付利息（含資本化利息）10. 現(xiàn)金流量與負(fù)責(zé)比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/債務(wù)總額*100%11. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款12. 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入（或營業(yè)成本）/存貨13. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=營業(yè)收入/總資產(chǎn)14. 營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%15. 總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/總資產(chǎn)*100%16. 權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益*100%17. 市盈率=每股市價(jià)/每股收益每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)，其中，普通股股東凈利潤=凈利潤優(yōu)先股股利18. 市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)=（股東權(quán)益總額優(yōu)先股權(quán)益）/流通在外普通股股數(shù)，其中，優(yōu)先股權(quán)益，包括優(yōu)先股的清算價(jià)值及全部拖欠的股息。19. 市銷率=每股市價(jià)/每股營業(yè)收入每股營業(yè)收入=營業(yè)收入/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)20. 權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)21. 凈負(fù)債（也叫經(jīng)金融負(fù)責(zé)）=金融負(fù)責(zé)金融資產(chǎn)22. 凈經(jīng)營資產(chǎn)（凈投資資本）=經(jīng)營資產(chǎn)經(jīng)營負(fù)債=凈負(fù)債+股東權(quán)益23. 經(jīng)營營運(yùn)資本=經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)責(zé)24. 凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=經(jīng)營性長期資產(chǎn)經(jīng)營性長期負(fù)債25. 稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤所得稅=凈利潤+稅后利息費(fèi)用=（金融負(fù)債利息金融資產(chǎn)收益）*（1所得稅稅率）26. 實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營利潤經(jīng)營凈資產(chǎn)增加=稅后經(jīng)營利潤凈投資27. 資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷=經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加經(jīng)營性長期負(fù)債增加+折舊與攤銷28. 權(quán)益凈利潤=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率+杠桿貢獻(xiàn)率杠桿貢獻(xiàn)率=經(jīng)營差異率*凈財(cái)務(wù)杠桿經(jīng)營差異率=凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率稅后利息率凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率=稅后經(jīng)營凈利潤（注意不是凈利潤）/凈經(jīng)營資產(chǎn)凈財(cái)務(wù)杠桿=凈負(fù)債/股東權(quán)益29. 外部融資額=融資總需求可動(dòng)用的金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)增加的留存收益在不存在可動(dòng)用金融資產(chǎn)的情況下，外部融資額為0時(shí)計(jì)算得出的營業(yè)收入增長率稱為“內(nèi)含增長率”。30. 可持續(xù)增長率（通用公式）=本期收益留存/（期末股東權(quán)益本期收益留存）31. 復(fù)利終值F=P*（F/P，i，n）32. 復(fù)利終值P =F*（P / F，i，n）33. 有效年利率=（1+報(bào)價(jià)利率/m）的m次方134. 普通年金終值F=A*（F/A，i，n），n表示的是等額收付的次數(shù)。35. 普通年金現(xiàn)值P=A*（P/A，i，n），n表示的是等額收付的次數(shù)。36. 預(yù)付年金終值F=A*[(F/A，i，n+1)1]=(F/A，i，n)*（1+i）37. 預(yù)付年金現(xiàn)值P=A*[(P/A，i，n1)+1]=(P /A，i，n)*（1+i）38. 遞延年金現(xiàn)值P=A*（P/A，i，n）*（P / F，i，m），m表示的是遞延期，即遞延年金中第一次等額收付發(fā)生的時(shí)點(diǎn)距離第1期期末間隔的期數(shù)。39. 資產(chǎn)A和資產(chǎn)B投資組合預(yù)期收益率的標(biāo)準(zhǔn)差=（A預(yù)期收益率的方差*A的比重的平方+B預(yù)期收益率的方差*B的比重的平方+2*A和B的相關(guān)系數(shù)*A的預(yù)期收益率標(biāo)準(zhǔn)差*A的比重*B預(yù)期收益率的標(biāo)準(zhǔn)差*B的比重）開平方根40. 單個(gè)證券的223。系數(shù)=該證券與市場組合收益之間的協(xié)方差/市場組合的方差 =該證券與市場組合的相關(guān)系數(shù)*該證券的標(biāo)準(zhǔn)差/市場組合的標(biāo)準(zhǔn)差41. 資本資產(chǎn)定價(jià)模型：Ri=Rf+223。*(RmRf)用文字表述為：要求收益率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率42. 債券價(jià)值=未來支付的利息現(xiàn)值+到期時(shí)支付的本金現(xiàn)值43. 股票價(jià)值（1） 對(duì)于增長股票而言，如果長期持有（即不打算出售），股票價(jià)值=股利/折現(xiàn)率（2） 對(duì)于固定增長的股票而言，如果長期持有（即不打算出售），股票價(jià)值=
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