【正文】 《 財(cái)政學(xué) 》 (第六版） 陳共 主編 一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué) 二、學(xué)習(xí)對(duì)象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法三、我國(guó)財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想 導(dǎo)論 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 導(dǎo)論 ? 一、現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政學(xué) ? 由于市場(chǎng)的失靈，有些物品、服務(wù)須由政府提供，即公共物品，它的功能是滿足公共需要。 ? （一）政府同家庭和人民的“生老病死，從搖籃到墳?zāi)埂毕⑾⑾嚓P(guān) ? （二）政府承擔(dān)政治和社會(huì)職能 ? （三）政府承擔(dān)涉及國(guó)計(jì)民生和帶有戰(zhàn)略性的重大工程建設(shè)任務(wù) ? （四）財(cái)政收入取之于民，用之于民 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 導(dǎo)論 ? 二、學(xué)習(xí)對(duì)象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法 ? （一）學(xué)習(xí)對(duì)象： ? ? ? ? （二）學(xué)習(xí)目的 :通過學(xué)習(xí)，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和原理分析財(cái)政現(xiàn)象、解決實(shí)際問題 ? （三）學(xué)習(xí)方法 : 唯物辯證法 ——財(cái)政學(xué)的方法論基礎(chǔ) 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 導(dǎo)論 ? 三、我國(guó)財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想 ? （一）以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo) ? （二）借鑒西方財(cái)政學(xué) ? （三）緊密結(jié)合中國(guó)的實(shí)際 ? （四）繼承和發(fā)展 《 財(cái)政學(xué) 》 (第六版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府與市場(chǎng) 第二節(jié) 財(cái)政概念 第三節(jié) 財(cái)政職能 第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府與市場(chǎng) ? 市場(chǎng)系統(tǒng) :由家庭、企業(yè)、政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成。 ? 市場(chǎng)效率：帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)（帕累托最優(yōu)狀態(tài)） 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 ? 市場(chǎng)失靈的 主要 表現(xiàn) : ? ? ? ? ? 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) 紐約證券交易所 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 二、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效 ? （一）政府的經(jīng)濟(jì)作用 ? （二）政府干預(yù)程度和干預(yù)手段 ? （三）政府干預(yù)失效 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 圖 1－ 1 政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程圖 政府的經(jīng)濟(jì)作用 產(chǎn)品 政府 要素市場(chǎng) 征稅 公共物品 貨幣 需求 生產(chǎn)要素 征稅 產(chǎn)品 供給 公共物品 供給 生產(chǎn)要素 企業(yè) 家庭 產(chǎn)品市場(chǎng) 貨幣 貨幣 貨幣 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) ? 政府干預(yù)手段可以概括為 ： ? ? ? 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) ： ? 1．政府決策失誤 ? 2．尋租行為 ? 3．政府提供信息不及時(shí)甚至失真 ? 4．政府職能的“越位”和“缺位” 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) ? 公共物品（ Public goods） ? ? : ? (1)排他性和非排他性 ? (2)競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性 ? (準(zhǔn)公共物品 ) 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 政府和市場(chǎng) ? 公共需要（ Public wants） ? ? ? ,也是歷史的 ,特殊的 ? 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 財(cái)政概念 ? 財(cái)政的基本含義 ? 1．“財(cái)政”一詞的來源 ? 2．財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為 ? 3．簡(jiǎn)略的財(cái)政概念 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 財(cái)政概念 ? 財(cái)政的基本特征： ? 1．階級(jí)性與公共性 ? 2．強(qiáng)制性與非直接償還性 ? 3．收入與支出的對(duì)稱性 (或平衡性 ) 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 財(cái)政概念 ? 二、我國(guó)財(cái)政體制的改革和建設(shè) ? 財(cái)政體制改革的基本原則 ? 1．逐步明確和理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，并具體落實(shí)到經(jīng)濟(jì)體制和政治體制上來。 ? 2．財(cái)政提供公共物品要以滿足公共需要為標(biāo)準(zhǔn)，不能超出公共需要的界限和范圍。 ? 3．按集中為主、適度分權(quán)原則，完善預(yù)算管理體制。 ? 4．完善稅制，調(diào)整稅收職能。 ? 5．加強(qiáng)財(cái)政支出管理，大力提高財(cái)政支出效益。 ? 6．提高財(cái)政管理的民主化和法制化是財(cái)政改革的根本。 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 財(cái)政概念 ? 三、關(guān)于財(cái)政與“公共財(cái)政” ? “財(cái)政”與“公共財(cái)政”并用涉及的三方面問題： ? 1．有關(guān)英文 public finance一詞的譯法問題。 ? 2．從理論上講，涉及財(cái)政學(xué)的發(fā)展方向問題。 ? 3．“公共財(cái)政”一詞的實(shí)際應(yīng)用問題。 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第三節(jié) 財(cái)政職能 ? 財(cái)政配置的機(jī)制和手段 ? 1．在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占 GDP的合理比率，以實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。 ? 2．優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。 ? 3．合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。 ? 4．通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。 ? 5．提高財(cái)政資源配置本身的效率。 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第三節(jié) 財(cái)政職能 ? 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的機(jī)制和主要手段： ? 1．劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍，避免政府職能的“越位”和“缺位” ? 2．規(guī)范工資制度 ? 3．加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 收 入 比 例 x y 第三節(jié) 財(cái)政職能 洛侖茲曲線 人口比例 洛侖茲曲線 ：（ 圖 12 ） 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第三節(jié) 財(cái)政職能 ? 財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和主要手段： ? 1．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。 ? 2．在財(cái)政實(shí)踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用。 ? 3．通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。 ? 4．財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 本章小結(jié) ? 【 關(guān)鍵詞 】 ? 市場(chǎng)失靈 外部效應(yīng) 政府干預(yù) ? 公共物品 公共需要 非排他性 非競(jìng)爭(zhēng)性 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) 第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià) 第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化 和財(cái)政監(jiān)督 第二章 財(cái)政支出的基本理論 《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 ? 一、公共物品的提供方式 ? （一）公共物品的市場(chǎng)均衡問題 ? （二）純公共物品提供方式 ? （三）準(zhǔn)公共物品的提供方式 ? （四）關(guān)于公共物品的私人提供問題的研究和實(shí)踐 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡 ? 圖 21 公共物品市場(chǎng)需求曲線和市場(chǎng)均衡 d1 d2 d3 S Q 數(shù)量 價(jià)格 0 D P E 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ? 準(zhǔn)公共物品的提供方式 ? 1．政府授權(quán)經(jīng)營(yíng) ? 2．政府參股 ? 3．政府補(bǔ)助 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ? 二、公共生產(chǎn) ? （ 一 ） 公共生產(chǎn)的地位和類型 ? （ 二 ） 提供公共物品的國(guó)有部門和單位 ， 宜采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式 ? （ 三 ） 壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式 ? （ 四 ） 競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造 ? （ 五 ） 中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開搞活 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ? 三、公共定價(jià) ? （一）什么是公共定價(jià) ? （二）公共定價(jià)的一般方法 ? （三）自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià) 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià) ? 公共定價(jià)的一般方法： ? 1．平均成本定價(jià)法 ? 2．二部定價(jià)方法 ? 3．負(fù)荷定價(jià)法 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià) 單價(jià) Pm Pat Pmt I H E MC AC D MR AR O C B A 數(shù)量 圖 22 自然壟斷的公共定價(jià)法 G F 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 一、財(cái)政支出的效率 ? （一）財(cái)政支出的配置效率 ? （二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率 ? （三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的 集中體現(xiàn) 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系 70% 75% 80% B A C 0 Y 30% 25% 20% X z 圖 23 政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 二、財(cái)政支出效益的分析 ? （一）財(cái)政支出效益 ? （二）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括三個(gè)層次： ? 1．財(cái)政支出內(nèi)源性效益 ? （ 1）財(cái)政支出總量效益 ? （ 2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益 ? （ 3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益 ? 2．財(cái)政支出的部門績(jī)效評(píng)價(jià) ? 3．財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià) 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系 ? （一）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 ? （二）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 ? 1．成本 —效益分析法 ? 2．最低成本法，又稱最低費(fèi)用選擇法 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 ?? ?? ni irN P V 0 )1( CiBi最低成本法 成本一效益分析法 專欄： 財(cái)政 支出效益的 評(píng)價(jià)方法 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系 ? 1．評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 ? 2．評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì) 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)政學(xué) 》 (第五版） 陳共 主編 第二節(jié) 政府支出效益的分析和評(píng)價(jià) ? 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則 ? （ 1） 3E原則：經(jīng)濟(jì)性（ Economy）、效率性（ Efficiency）和有效性（ Effectiveness）兼顧的原則 ? （ 2）針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則 ? （ 3）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則 ? （ 4）工作需要與可操作性相結(jié)合的原則 《 財(cái)政學(xué) 》 第六版） 陳共 主編《 財(cái)