安永盡職調(diào)查模板ppt課件(已修改)
2025-05-17 18:48 本頁面
【正文】 中信證券盡 職 調(diào) 查中信證券 盡職調(diào)查的主要目的是協(xié)助投資者在作出投資（一般是收購活動）決定前能得到所有關(guān)于該投資決定的重要資料，協(xié)助投資者作出一個準確的商業(yè)決定。盡職調(diào)查包括 “目標企業(yè) ” 的業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律方面的調(diào)查。盡職調(diào)查主要是在收購（投資）活動時進行，但是企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解企業(yè)是否具備上市的條件（指業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)方面是否符合上市條件）。此外，企業(yè)向銀行申請融資信貸時，銀行一般會要求審計報告，要求盡職調(diào)查的情況相對較少。后附的材料主要是闡述在收購活動時所做的財務(wù)盡職調(diào)查。什么是盡職調(diào)查*中信證券 ? 在投資者對 “目標企業(yè) ”作出投資決策之前，投資者需要了解 ”目標企業(yè) ”的情況，以及確定交易的方式，盡職調(diào)查可以滿足投資者這方面的要求為什么需要盡職調(diào)查? 透過有專業(yè)知識和經(jīng)驗的獨立第三者對 “目標企業(yè) ”的財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問題作出評析可協(xié)助投資者對投資項目的取舍作出判斷? 確保最理想的交易方式? 及早發(fā)現(xiàn)影響交易的完成的因素*中信證券 財務(wù)盡職調(diào)查— 審閱和評析 “ 目標企業(yè) ” 財務(wù)狀況i) 盈利情況及前景的評析ii)資產(chǎn)狀況以及質(zhì)素的評析iii)有否無記錄負債iv)現(xiàn)金流情況的評析— 提供最佳交易條款的建議 — 目的是減低資本收益稅和簡化個別投資者將來出售該投資項目的程序（亦屬法律盡職調(diào)查的范圍）— 評析 “ 目標企業(yè) ” 的內(nèi)控程序和業(yè)務(wù)主要流程— 審閱收購合同的條款（亦屬法律盡職調(diào)查的范圍）財務(wù)盡職調(diào)查主要包括：*中信證券 財務(wù)盡職調(diào)查程序注 : 一般不需要進行驗證工作 , 譬如抽查發(fā)票，寄發(fā)詢證函等實地了解生產(chǎn)經(jīng)營狀況取得 “目標公司 ”的財務(wù)報表以及明細資料編寫盡職調(diào)查報告注 : 盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題可作為買方（投資者）談判的籌碼 ,也可以由于有關(guān)問題未能解決而導致交易告吹買方跟進盡職調(diào)查報告買方與編制盡職調(diào)查報告的專業(yè)機構(gòu)討論盡職調(diào)查報告查閱 “ 目標企業(yè) ” 的財務(wù)人員和管理層提供的財務(wù)報表和明細資料，并進行評析評析內(nèi)部控制程序*中信證券 ? 企業(yè)提供的財務(wù)報表是盡職調(diào)查的基礎(chǔ)資料，因此，財務(wù)報表的可靠性會影響到盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性?
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