【正文】 關(guān)于 企業(yè)社會責(zé)任的文獻(xiàn)綜述 摘要 ： 本文介紹了國內(nèi)外企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展歷程、概念界定、測評體系、并對國內(nèi)外 CSR 維度進(jìn)行比較， 對目前的 研究 現(xiàn)狀進(jìn)行了簡單描述，并 提出企業(yè)在處理 CSR 過程中遇到的 一些 問題 和針對問題 提出了自己的一點(diǎn)見解。 關(guān)鍵詞 ： 企業(yè)社會責(zé)任（ CSR） 研究現(xiàn)狀 一、 企業(yè)社會責(zé)任 的發(fā)展歷程 （一） 業(yè)社會責(zé)任在中國的發(fā)展淵源 在中國 ， 關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的系統(tǒng)研究始于改革開放以后 ， 至今不過 20 余年。 在中國期刊全文數(shù)據(jù)庫進(jìn)行文獻(xiàn)檢索 ， 我國第一篇以企業(yè)社會責(zé)任為題的文章 —— 《企業(yè)社會責(zé)任 —— 訪南化公 司催化劑廠》發(fā)表在《瞭望》雜志 1985年第三期， 而第一本以企業(yè)社會責(zé)任命名的著作是 1990 年袁家方主編的《企業(yè)社會責(zé)任》。此后 ， 法學(xué)家劉俊海將企業(yè)社會責(zé)任首次引入公司治理研究 ， 認(rèn)為“ 公司不能僅僅以最大限度地為股東營利或賺錢作為自己存在的唯一目的 ， 而應(yīng)當(dāng)最大限度地增進(jìn)股東利益之外的其他社會利益。 ” 隨后 ,我國學(xué)者相繼從倫理學(xué) 、 經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)等學(xué)科視角來探討企業(yè)社會責(zé)任。 2020 年全球性金融爆發(fā)以來，關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的研究又出現(xiàn)了許多新的視角。盛斌 、 胡博（ 2020）闡述了由金融危機(jī)到來引發(fā)的政府與企業(yè)一系列問題。 在經(jīng)濟(jì)繁榮之時，政府力促企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，那么當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)到來時，政府是否應(yīng)該任由企業(yè)倒閉 ？ 如果答案是肯定的，那是否意味著政府放棄了對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任追求？而且，這些問題在不同社會文化類型的國家勢必會引起不同的反應(yīng)。另外 ， 做為金融危機(jī)導(dǎo)火索的商業(yè)銀行，關(guān)于它的社會責(zé)任也是備受關(guān)注。有學(xué)者甚至認(rèn)為正是因?yàn)樽鳛槠髽I(yè)的商業(yè)銀行忽視自身的社會責(zé) 任的貪婪性，引爆了這次全球性的經(jīng)濟(jì)大災(zāi)難，并且致使全球經(jīng)濟(jì)到目前為止仍發(fā)展緩慢。 2020年 10月，中國社會科學(xué)院發(fā)布了《中國企業(yè)社會責(zé)任研究報(bào)告（ 2020）》，文中用了 “ 四位 一體”的企業(yè)社會責(zé)任理論模型并結(jié)合中國實(shí)踐對中國 100 強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)做了統(tǒng)計(jì)。其理論模型主要有四部分，分別設(shè)計(jì)以責(zé)任管理為中心，以市場責(zé)任為基礎(chǔ)，社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任為兩翼。整個模型圍繞責(zé)任管理這一核心，以市場責(zé)任為基石、社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任為兩翼，形成一個穩(wěn)定的閉環(huán)三角形。 現(xiàn)階段我國的學(xué)術(shù)研究可以概括為以下幾個特點(diǎn)： 證研究數(shù)量上升較快。這主要包括以下幾個方面： SA8000 標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的調(diào)查，企業(yè)社會責(zé)任與經(jīng)濟(jì)績效是否存在相關(guān)性，企業(yè)社會責(zé)任信息披露，跨國公司企業(yè)社會責(zé)任等。 環(huán)境責(zé)任和慈善責(zé)任的研究在最近幾年呈井噴之勢。隨著國內(nèi)科學(xué)發(fā)展觀的提出和構(gòu)建和諧社會的影響，再加上近年來全球氣候變暖，自然環(huán)境遭到嚴(yán)重破壞，隨之而來的自然災(zāi)害也陡然增多，人們開始把注意力更多地投入到環(huán)境污染的問題上來。自然而然，企業(yè)作為環(huán)境保護(hù)的關(guān)鍵一環(huán)，對其是否要履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任也引起了學(xué)者們更多的爭議。 2020 年的 5 12 汶川地震更是引發(fā)了學(xué)者們對自然災(zāi)害中企業(yè)的社會責(zé)任表現(xiàn)的大量探討。此后中國相繼出版了一引些慈善與企業(yè)績效的相關(guān)專著，如《中國慈善藍(lán)皮書》等，既填補(bǔ)了國內(nèi)在這一領(lǐng)域研究的空白，也比較完整 地闡述了慈善與企業(yè)的相互影響機(jī)制。 （二）企業(yè)社會責(zé)任在外國的發(fā)展歷程 早在 19 世紀(jì)企業(yè)社會責(zé)任還處在萌芽時期，關(guān)于探討企業(yè)社會責(zé)任的理論 文獻(xiàn)就已經(jīng)出現(xiàn)了。 1899 年美國鋼鐵集團(tuán)公司的創(chuàng)始人安德魯?卡內(nèi)基出版《財(cái)富福音》，明確指出企業(yè)或企業(yè)家應(yīng)當(dāng)承擔(dān)社會責(zé)任。但當(dāng)時對這一領(lǐng)域的研究還主要集中與企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的具體的方式和方法的研究。 20 世紀(jì) 30 年代，美國法學(xué)界爆發(fā)了著名的關(guān)于企業(yè)是否應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任的“伯力 — 多德論戰(zhàn)”。多德援引企業(yè)利益相關(guān)者的觀點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)不僅應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任，而且要自覺自愿的承擔(dān)，而 不應(yīng)該坐等法律法規(guī)的強(qiáng)制執(zhí)行。 進(jìn)入 20 世紀(jì) 70 年代和 80 年代，企業(yè)社會責(zé)任研究的重要轉(zhuǎn)折是實(shí)證研究的興起與繁榮。這方面的研究只要集中在企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)績效的關(guān)系上，并大致得出以下三種研究結(jié)論：正相關(guān)，負(fù)相關(guān)和不相關(guān)論。但這些研究主要集中在企業(yè)的社會責(zé)任在法律上的定義研究。其中一些學(xué)者以會計(jì)指標(biāo)衡量企業(yè)績效，最終得出公司社會責(zé)任與公司的股東投資回報(bào)率（ ROE）之間存在正相關(guān)關(guān)系的結(jié)論。 20 世紀(jì) 80 年代 ， 西方企業(yè)社會責(zé)任研究進(jìn)入多元化時代，其主要特點(diǎn)是概念辨析退居次要地位，概念研究讓位與實(shí)證研究和策略研究 。研究的核心內(nèi)容是企業(yè)怎樣才能有效將企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)商業(yè)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來。 20 世紀(jì) 90 年代，西方的企業(yè)社會責(zé)任理論更是與利益相關(guān)者理論相結(jié)合，從多個方面推動了企業(yè)社會責(zé)任理論向縱深方向發(fā)展。 進(jìn)入 21 世紀(jì)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)社會責(zé)任的概念呈現(xiàn)擴(kuò)大化趨勢，社會活動、社會合作、人權(quán)等方面均被納入社會責(zé)任的內(nèi)涵，并且與企業(yè)戰(zhàn)略管理理論、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、可持續(xù)性競爭優(yōu)勢的關(guān)系探討緊密關(guān)聯(lián)。 縱觀企業(yè)社會責(zé)任觀的緣起和發(fā)展歷程，可以看出企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。企業(yè)社會責(zé)任觀的 發(fā)展與特定社會階段的倫 理、道德、法律等的完善程度緊密相關(guān)。從根本上來說，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的主要動力是社會對企業(yè)在經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和人道主義等方面的期望。企業(yè)行為帶給這種期望的滿意程度反過來也會影響到企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境。因此，承擔(dān)社會責(zé)任是企業(yè)的必然選擇，企業(yè)對股東、員工、消費(fèi)者、社區(qū)環(huán)境等利益相關(guān)者團(tuán)體需求的滿足，實(shí)際上也是企業(yè)自身生存和發(fā)展的必須條件。將社會責(zé)任納入企業(yè)行為的有機(jī)部分，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展才會為公眾的利益所接受，才能保證健康的社會環(huán)境有利于自己未來的興旺發(fā)達(dá)。 二、 國際國內(nèi)對 CSR 概念的界定 （一） 國外對 CSR 概念的界定 國際上關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的含義沒有統(tǒng)一的說法，學(xué)術(shù)界已經(jīng)有很多 CSR概念和分類的實(shí)證研究。在企業(yè)社會責(zé)任早期文獻(xiàn)中已初見端倪。學(xué)者們的觀點(diǎn)大致可以分為兩類：一類觀點(diǎn)是企業(yè)在關(guān)心長期資本收益率時應(yīng)該承擔(dān)一定的義務(wù) ， 履行一定的社會責(zé)任。例如： 20 世紀(jì) 50 年代 ， 霍華德 R鮑恩出版論著《企業(yè)家的社會責(zé)任》 ， 提出了現(xiàn)代企業(yè)社會責(zé)任的觀點(diǎn) ， 指出企業(yè)在追求自身權(quán)利的同時 ， 必須盡到相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)。美國佐治亞大學(xué)教授 卡羅爾（ Carroll， 1991）把企業(yè)社會責(zé)任定義用一個四層次的金字塔模 型 ， 主張的層次責(zé)任理論認(rèn)為企業(yè)社會責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和自由決定的責(zé)任。其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任要求企業(yè)為顧客提供有價值的商品和服務(wù)，并且使所有者或股東獲得盈利。法律責(zé)任要求企業(yè)在法律和規(guī)范允許的范圍內(nèi)經(jīng)營。倫理責(zé)任要求企業(yè)除了滿足法律的最低要求之外，還要滿足社會的需求。自由決定的責(zé)任是除了經(jīng)濟(jì)、法律、倫理責(zé)任之外，由企業(yè)自由判斷和選擇的為社會做出貢獻(xiàn)的責(zé)任