【正文】 財(cái)經(jīng)法規(guī)法規(guī)案例分析題匯總練習(xí)(1)某公司發(fā)生如下情況：（1）2011年2月，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人李某退休，在與新任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)時(shí)，因主管會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理在外地出差，人事部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交工作。（2）2011年8月，產(chǎn)品轉(zhuǎn)型急需外購(gòu)一批原材料，供貨方提出先預(yù)付材料款30萬(wàn)元。因該公司資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某指令會(huì)計(jì)人員給供貨方開(kāi)出一張30萬(wàn)元空頭轉(zhuǎn)賬支票。（3）2012年2月，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)出時(shí)，主管會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某在財(cái)務(wù)報(bào)告上加蓋名章，總經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名，并加蓋單位公章。第1小題:本題中，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人李某辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的應(yīng)是（）。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【會(huì)計(jì)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。會(huì)計(jì)人員工作交接是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，因此該公司負(fù)責(zé)監(jiān)交的應(yīng)是總經(jīng)理或公司其他負(fù)責(zé)人，故選A。第2小題:關(guān)于財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某指令會(huì)計(jì)人員給供貨方開(kāi)出一張30萬(wàn)元空頭轉(zhuǎn)賬支票，以下說(shuō)法正確的有（）。，因?yàn)樗彩菫槠髽I(yè)考慮、指使他人編制虛假財(cái)務(wù)信息的行為，因?yàn)樗锹?tīng)領(lǐng)導(dǎo)的安排辦事、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求試題解析正確答案: BD本題考察學(xué)員【會(huì)計(jì)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某指令會(huì)計(jì)人員開(kāi)空頭支票，存在授意、指使他人編制虛假財(cái)務(wù)信息的行為，會(huì)計(jì)人員開(kāi)空頭支票的行為違背了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中的會(huì)計(jì)員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求。故選BD。第3小題:根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)簽發(fā)空頭支票的行為進(jìn)行處罰。處罰的金額為（）。試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【支付結(jié)算辦法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，故銀行對(duì)該公司的處罰金額為3000005%=15000（元）。故選B。第4小題:關(guān)于該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章及其手續(xù)是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。，相關(guān)負(fù)責(zé)人都已蓋章，主管會(huì)計(jì)工作的副總經(jīng)理，總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人劉某未在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字，只需相關(guān)負(fù)責(zé)人蓋章即可，總經(jīng)理無(wú)需簽字，只需總經(jīng)理簽字蓋章即可試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【會(huì)計(jì)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還需要總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章；單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整。由此可知，B選項(xiàng)的說(shuō)法正確。故選B。第5小題:根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，供貨方有權(quán)對(duì)該公司簽發(fā)空頭支票行為提出賠償要求。供貨方要求賠償?shù)慕痤~為（）。試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【支付結(jié)算辦法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，故供貨方可以要求賠償?shù)慕痤~為3000002%=6000（元），故選B。廣東A公司某年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1000萬(wàn)元，其中包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收人800萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)345萬(wàn)元，其中：合理的工作薪金總額180萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25％。 第1小題:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣東A公司年度的收入總額為（　?。┤f(wàn)元。試題解析正確答案: C。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入。故選C。第2小題:關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（　?。?，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除試題解析正確答案: B。D。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生金額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，10060%=60(萬(wàn)元)，8005‰=4(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除4萬(wàn)元。故選BD。第3小題:關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。．5萬(wàn)元．6萬(wàn)元試題解析正確答案: B。D。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2%的部分準(zhǔn)予扣除，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元和10萬(wàn)元，扣除限額為：1802．5%=4．5(萬(wàn)元)，1802%=3．6(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除4．5萬(wàn)元和3．6萬(wàn)元。故選BD。第4小題:關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。Ｔ囶}解析正確答案: B。D。本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)繳納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出)是不得扣除的項(xiàng)目。故選BD。第5小題:關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法中不正確的是（　?。?。試題解析正確答案: A。C。本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。職工福利費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，扣除限額為：18014%=(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除25．2萬(wàn)元。企業(yè)所得稅的所得額=(100034515100)(利潤(rùn)總額)+(1004)+(5025．2)+(54．5)+()+15+100(納稅調(diào)整增加額)200(納稅調(diào)整減少額)=582．7(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅=582．725%=145．675(萬(wàn)元)。明月公司主要從事建筑工程，某年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年度工程項(xiàng)目全部完工，明月公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）明月公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。已知：明月公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。第1小題:下列關(guān)于明月公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅試題解析正確答案: AD本題考察學(xué)員【營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。故選AD。第2小題:明月公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。納稅人銷(xiāo)售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（1300700）5%=30（萬(wàn)元）。故選A。第3小題:明月公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（）。試題解析正確答案: BC本題考察學(xué)員【營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。選項(xiàng)A屬于娛樂(lè)業(yè)，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%20%；選項(xiàng)B為服務(wù)業(yè)，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；選項(xiàng)C屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；選項(xiàng)D為建筑業(yè)，營(yíng)業(yè)稅稅率稅率為3%。故選BC。第4小題:下列關(guān)于明月公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是（）。試題解析正確答案: AC本題考察學(xué)員【營(yíng)業(yè)稅】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000200）*3%=84（萬(wàn)元）。應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=200*3%=6（萬(wàn)元）。故選AC。第5小題:明月公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。招待所取得客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=305%=（萬(wàn)元），歌廳舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5510%=（萬(wàn)元）。故選A。某商店2010年9月7日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照開(kāi)業(yè)，主要零售影碟。同年12月31日稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：該商店未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，成本費(fèi)用記錄較真實(shí)，共計(jì)24萬(wàn)元，但收入類(lèi)賬簿記錄不健全，無(wú)法核實(shí)其收入情況。第1小題:假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該商店實(shí)行核定征收辦法征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，該商店2010年度應(yīng)納稅所得額是（?。┤f(wàn)元。試題解析正確答案: B。本題考察學(xué)員【稅額核定征收的計(jì)算】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額247。（1應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率=24247。（1—20%）*20%=6（萬(wàn)元）。第2小題:假定適用所得稅稅率為25%，應(yīng)納所得稅額是（　）萬(wàn)元。試題解析正確答案: C。本題考察學(xué)員【稅額核定征收的計(jì)算】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率=625%=（萬(wàn)元）。第3小題:針對(duì)該商店的做法，下列說(shuō)法正確的是（?。?。，所以是合法經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，補(bǔ)辦就可以，這是該商店的義務(wù)試題解析正確答案: A。D。本題考察學(xué)員【稅收征管法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。該商店不屬于合法經(jīng)營(yíng)。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。這是納稅人依法履行納稅義務(wù)的基本前提，也是納稅人合法經(jīng)營(yíng)的主要標(biāo)志。該商店沒(méi)有辦理稅務(wù)登記的手續(xù)，不屬于合法經(jīng)營(yíng)。第4小題:納稅人應(yīng)該自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（?。┨靸?nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。試題解析正確答案: B。本題考察學(xué)員【稅務(wù)登記的時(shí)間】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。第5小題:關(guān)于納稅期限，下列說(shuō)法正確的是（?。?、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)，企業(yè)所得稅自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)核算清繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，可以按次納稅試題解析正確答案:A。C。D。本題考察學(xué)員【納稅期限】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。一般地，企業(yè)所得稅自月份或者季度終了之日起l5日內(nèi)預(yù)繳，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)核算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。天益公司采購(gòu)員萬(wàn)某需攜帶5萬(wàn)元金額的支票到A市采購(gòu)原料。該支票由天益公司劉某負(fù)責(zé)填寫(xiě)，由該公司財(cái)務(wù)主管加蓋了財(cái)務(wù)章及財(cái)務(wù)人員的印鑒，收款人一欄則授權(quán)萬(wàn)某填寫(xiě)。萬(wàn)某攜該支票到A市某私營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值5萬(wàn)元的原料，該私營(yíng)企業(yè)老板董某是萬(wàn)某的朋友，其見(jiàn)該支票上的筆跡為萬(wàn)某所為，以自己最近資金周轉(zhuǎn)陷入困境為由，請(qǐng)求萬(wàn)某幫忙將支票上的金額改為15萬(wàn)元以渡難關(guān)。萬(wàn)某使用董某提供的涂改劑將金額改在了15萬(wàn)元，從外觀上看不出涂改的痕跡。其后，董某為支付貨款將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了某化工廠。此事敗露后，天益公司起拆了某化工廠和董某，要求返還多占用的10萬(wàn)元票款。第1小題:該案件中，說(shuō)法正確的有（）。試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。萬(wàn)某的行為屬于變?cè)炱睋?jù)。他超越特別授權(quán)范圍，與董某串通篡改票據(jù)金額，屬無(wú)權(quán)更改之人篡改簽章以外事項(xiàng)，是典型的票據(jù)變?cè)煨袨?。?小題:下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的（）。，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定的簽章的效力，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力，票據(jù)無(wú)效試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【票據(jù)簽章效力】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。第3小題:根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有（）。試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【支付結(jié)算管理】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)中不包括收款日期。《支付結(jié)算辦法》第二百零二條簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：（一）表明委托收款的字樣；（二）確定的金額；（三）付款人名稱(chēng)；（四）收款人名稱(chēng)；（五）委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；（六）委托日期；（七）收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。第4小題:關(guān)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)，說(shuō)法正確的是（）。，只能由開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改“日期”，“收款人”不得更改，其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變?cè)?，不得偽造、變?cè)煸囶}解析正確答案: AD本題考察學(xué)員【票據(jù)記載事項(xiàng)】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。第5小題:該案件，以下處理正確的有（）。，如果其行為已構(gòu)成犯罪，應(yīng)依法律程序追究刑事責(zé)任試題解析正確答案: BCD本題考察學(xué)員【票據(jù)責(zé)任】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。首先，根據(jù)在變?cè)熘昂炚碌娜藢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)，在變?cè)熘蠛炚碌娜藢?duì)變?cè)熘笥涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)的原理，天益公司對(duì)某化工廠只應(yīng)承擔(dān)支付5萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任。故化工廠應(yīng)返還其余額票款給天益公司。其次，董某應(yīng)對(duì)天益公司承擔(dān)被迫索10萬(wàn)元的義務(wù)。再次，應(yīng)建議金融主管機(jī)關(guān)依法追究萬(wàn)