【正文】 試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【個(gè)人所得稅】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選A。試題解析正確答案: C本題考察學(xué)員【個(gè)人所得稅】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選C。試題解析正確答案: B本題考察學(xué)員【個(gè)人所得稅】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選B。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。第5小題:福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為（）。6000020%=12000元。1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：向街道居委會(huì)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，成本40萬元，正常不含稅售價(jià)60萬元。購(gòu)進(jìn)材料用于生產(chǎn)商品，對(duì)方開來增值稅專用發(fā)票，該企業(yè)取得記賬聯(lián)，申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，該企業(yè)出售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，但客戶名稱部分填寫錯(cuò)誤，企業(yè)開票員直接更正，并在更正處加蓋本公司財(cái)務(wù)章，開出的發(fā)票交給客戶使用。，密文有誤試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【增值稅專用發(fā)票】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。（一）無法認(rèn)證。（二）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。（三）專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符?！钡?小題:下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。增值稅的銷售額不包括：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；代墊運(yùn)輸費(fèi)用；符合條件代為收取的政策性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)；收取的銷項(xiàng)稅額；第3小題:單位在開具發(fā)票時(shí)，可以在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（）。第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。第4小題:該企業(yè)向街道居委會(huì)捐贈(zèng)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款應(yīng)該為（）萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工、購(gòu)入的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，按同一貨物的銷售價(jià)繳納增值稅。第5小題:開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按順序填開，并且要求（）。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。封面上有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師的簽名。（2）4月20日該企業(yè)在中國(guó)銀行已開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國(guó)工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營(yíng)業(yè)部開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。（4）10月20日，（符合規(guī)定手續(xù)），但由于本月銷貨款尚未到賬，持票人到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)無款可以轉(zhuǎn)賬。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項(xiàng)： 第1小題:關(guān)于該企業(yè)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（ ）。C。按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。按有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，中外合資企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供，而該企業(yè)未提供審計(jì)報(bào)告。試題解析正確答案: A。一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。，因此不能向出納人員移交，因此可以向出納人員移交，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交，不用監(jiān)交，可以互相直接移交試題解析正確答案: B。本題考核會(huì)計(jì)人員的工作交接與會(huì)計(jì)工作崗位的內(nèi)部牽制制度要求。第4小題:企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（ ）元。本題考核簽發(fā)空頭支票的處罰。禁止簽發(fā)空頭支票。該企業(yè)應(yīng)交罰款：18000元5％=900元1000元，應(yīng)交罰款為1000元。試題解析正確答案: C。會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中“誠(chéng)實(shí)守信”要求，會(huì)計(jì)人員要不為利益所誘惑，應(yīng)當(dāng)保守本單位的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露。 1乙公司2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):3月3日，向B公司購(gòu)買一批貨物，向銀行申請(qǐng)“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺(tái)，共計(jì)貸款25萬元。3月15日，C公司將100臺(tái)彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。 試題解析正確答案: C。銀行結(jié)算賬戶的種類有以下幾種：基本存款戶；一般存款戶；臨時(shí)存款戶；專用存款戶第2小題:下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有（ ）。C。本題考核專用賬戶的使用范圍。第3小題:下列表述中，不正確的有（ ）。B。本題考核銀行匯票的規(guī)定。銀行匯票的出票日期是絕對(duì)記載事項(xiàng)，缺少的銀行匯票無效。第4小題:C公司的轉(zhuǎn)讓匯票的行為屬于（ ）。本題考核背書。，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票，不能用于支取現(xiàn)金試題解析正確答案: D。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。 1某集團(tuán)公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬元。（2）出納人員李某熱愛自己的工作崗位，對(duì)前來報(bào)銷差旅費(fèi)的人員笑臉相迎，并耐心解釋憑證粘貼要求。根據(jù)上述情況，回答下列問題： 第1小題:業(yè)務(wù)（1）中，違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德有（ ）。B。第2小題:業(yè)務(wù)（2）中，符合的會(huì)計(jì)職業(yè)道德有（ ）。C。試題解析正確答案: A。C。、依法治國(guó)、民主理財(cái)、科學(xué)決策、奉獻(xiàn)社會(huì)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)、助人為樂、愛護(hù)公物、保護(hù)環(huán)境、遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)試題解析正確答案: D。1月18日，華業(yè)有限責(zé)任公司從A公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向A公司開具一張支票，用于貨款結(jié)算。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小胡核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司。試題解析正確答案: D本題考察學(xué)員【支票記載事項(xiàng)】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選D。，應(yīng)當(dāng)是：零壹月壹拾捌日，銀行不予受理試題解析正確答案: ACD本題考察學(xué)員【票據(jù)填寫規(guī)范】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選ACD。試題解析正確答案: ABC本題考察學(xué)員【票據(jù)】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選ABC。，應(yīng)當(dāng)重新開具票據(jù)，付款人名稱不得更改，付款人名稱可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章試題解析正確答案: C本題考察學(xué)員【票據(jù)法律制度】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選C。、貳、貳拾和叁拾試題解析正確答案: ABCD本題考察學(xué)員【票據(jù)填寫規(guī)則】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選ABCD。同年，該廠出租閑置廠房一處，取得租賃收入150萬元，廠長(zhǎng)劉某暗示李某此筆收入可不入賬，留作廠領(lǐng)導(dǎo)交際應(yīng)酬和年終發(fā)放獎(jiǎng)金，隨即，李某指派會(huì)計(jì)人員張某辦理此事，張某提出反對(duì)意見，堅(jiān)持將此筆收入入賬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，廠長(zhǎng)劉某為了達(dá)到目的，堅(jiān)持將會(huì)計(jì)人員張某調(diào)離財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)下放到車間。2012年初，審計(jì)部門接到舉報(bào)信后進(jìn)駐該廠進(jìn)行審計(jì)、廠長(zhǎng)劉某為了防止小金庫(kù)等問題的敗露，指使李某銷毀有關(guān)小金庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，經(jīng)過審計(jì)部門的嚴(yán)格審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了該廠的上述問題并加以證實(shí)，據(jù)此給予相關(guān)人員處分。試題解析正確答案: B。D。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，除對(duì)單位負(fù)責(zé)人依法進(jìn)行處罰外，還應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》第四十六條的規(guī)定，采取必要的補(bǔ)救措施，主要包括：（1）恢復(fù)其名譽(yù)。（2）恢復(fù)原有職位、級(jí)別。第2小題:該企業(yè)聘用未持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的該廠廠長(zhǎng)劉某的女兒作為出納人員，同時(shí)負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的賬簿登記工作，這種行為違反了（）。B。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。，私設(shè)小金庫(kù)試題解析正確答案: A。C。本題考察學(xué)員【會(huì)計(jì)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。因此，財(cái)政部門對(duì)該廠廠長(zhǎng)劉某（）。D?！稌?huì)計(jì)法》第四十五條　授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。試題解析正確答案: A。D。 2某縣稅務(wù)局在6月進(jìn)行了以下的稅務(wù)活動(dòng)。據(jù)此，該稅務(wù)所于6月3日作出責(zé)令該商店必須在6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。經(jīng)查，該服裝廠4月24日辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，4月26日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記。（3）某企業(yè)財(cái)務(wù)人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報(bào)手段少繳營(yíng)業(yè)稅5萬元。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為時(shí)間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。根據(jù)上述資料，回答問題。試題解析正確答案: B。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。第2小題:根據(jù)事項(xiàng)（1），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（　?。┤諆?nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題考察學(xué)員【稅務(wù)登記管理】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選B。，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款試題解析正確答案: A。本題考察學(xué)員【稅務(wù)登記管理】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選AC。、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款試題解析正確答案: A。本題考察學(xué)員【稅收征管】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。本題中，該企業(yè)少繳稅款并非是計(jì)算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報(bào)，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。故選AC。（分局）局長(zhǎng)試題解析正確答案: A。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。故選A。當(dāng)日乙商店補(bǔ)記上確切的金額為6萬元。11月10日，丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。第1小題:對(duì)甲公司出票時(shí)另行記載付款日期的行為，下列表述正確的為（?。８鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票見票即付，因此支票不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。甲公司應(yīng)承擔(dān)開戶銀行的責(zé)任為（?。?。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。具體罰款數(shù)額=600005%=3000（元）。試題解析正確答案: D本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。第4小題:丙公司向甲公司的開戶銀行提示付款，甲公司開戶銀行以甲公司在付款人處的存款不足予以退票。試題解析正確答案: A本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。具體賠償金數(shù)額：600002％=1200（元）。試題解析正確答案: AD本題考察學(xué)員【票據(jù)法】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。其中，前2項(xiàng)屬于絕對(duì)記載事項(xiàng)；背書日期屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)。2012年3月當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在對(duì)紅燈紡織廠進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：該廠開具的四份增值稅專用發(fā)票上，其存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是分別填開的，存根聯(lián)價(jià)稅合計(jì)金額5000元，抵扣聯(lián)價(jià)稅合計(jì)60000元。非法向他人提供專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)紅燈廠的行為當(dāng)即做出處罰決定。、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料、開具和保管發(fā)票的情況試題解析正確答案: A。C。本題考察學(xué)員【稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故選ABCD。試題解析正確答案: A。D。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第3小題:下列屬于未按規(guī)定保管專用發(fā)票的情形有（）。C。本題考察學(xué)員【發(fā)票保管】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況?！惫蔬xACD。，心須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，個(gè)人可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍，轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以代開發(fā)票，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票，特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票試題解析正確答案: B。D。根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。故BCD選項(xiàng)不正確。，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開試題解析正確答案: A。本題考察學(xué)員【增值稅專用發(fā)票】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。故B、D錯(cuò)誤；一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票；增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。 22011年5月，某財(cái)政部門在對(duì)某國(guó)有企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）該企業(yè)新錄用丁某，負(fù)責(zé)正式移交檔案管理部門之前的會(huì)計(jì)檔案管理，丁某于2011年9月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；（2）會(huì)計(jì)人員李某在審核某文員事項(xiàng)的原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一張發(fā)票記載的事項(xiàng)不完整，另有一張發(fā)票不屬于該交易事項(xiàng)，但未提出異議；（3）該企業(yè)采用會(huì)計(jì)電算化，生成的會(huì)計(jì)憑證與國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有部分不一致；（4）該企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷4月1日至次年3月31日止；（5）由于丁某疏忽大意，造成部分會(huì)計(jì)資料毀損。 ，丁某需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，該企業(yè)不能聘用丁某擔(dān)任