財經(jīng)法規(guī)案例分析(已修改)
2025-05-12 18:55 本頁面
【正文】 第一章 會計法律制度案例分析題1:2005年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復印件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清的債務(wù)的原始憑證，會計人員李某認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。要求：根據(jù)我國會計法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1） 會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。（2） 會計人員李某的觀點是否正確？簡要說明理由。答：（1）會計人員張某的做法不正確。理由：根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負擔的單位，而不是復印件。（3） 會計人員李某的觀點不正確。理由：根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債券債務(wù)原始憑證，不得銷毀。案例分析題2：王旭被天一公司聘用擔任總經(jīng)理一職，2008年年末，由于受總公司考核等其他因素影響，憑借其職權(quán)，王旭授意其公司會計李安偽造變造會計憑證、會計賬簿、編織虛假財務(wù)會計報表，以表明自己經(jīng)營管理成績顯著，工作能力強。李安由于沒有從業(yè)資格且自身能力所限，提出離職。后公司又重新招聘會計張強，并強令其按王旭意圖編織報表，張強斷然拒絕，遭王惡意毆打報復，公安機關(guān)判處王承擔刑法責任。根據(jù)以上資料分析如下事項 王旭是否為天一公司單位負責人？授意會計人員偽造變造會計憑證、會計賬簿、編織虛假財務(wù)會計報告的行為，如不構(gòu)成犯罪，什么機構(gòu)可以對單位處以多少罰款？ 李安和張強在辦理交接手續(xù)時，移交清單由誰負責編制，哪些相關(guān)人員簽字確認后交接成立，李安經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的法律責任日后由誰承擔？ 對打擊報復會計人員的行為，刑法作何處理？答：王旭不是天一公司單位負責人，對其授意會計人員偽造變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報表的行為，如不構(gòu)成犯罪，縣級以上財政部有權(quán)對其處以5000以上10萬以下的罰款。移交清單應(yīng)該由移交人李安編制，后經(jīng)移交人李安、接交人張強、監(jiān)交人王旭共同簽字確認后交接成立，李安經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的法律責任日后由李安承擔，與張強無關(guān)。對打擊報復會計人員的行為，刑法規(guī)定處以3年以下的有期徒刑或者拘役。案例分析題3：某公司是一家大型國有控股企業(yè)，該公司發(fā)生以下情況：2008年12月，公司產(chǎn)品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。公司董事長王某指示會計科在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，確?！皩崿F(xiàn)”年初定下的盈利50萬元的目標。會計科遵照辦理。2009年3月，公司財務(wù)會計報告經(jīng)主管財務(wù)工作的副經(jīng)理、總會計師、會計科長簽名并蓋章后報出，公司董事長王某未在財務(wù)會計報告上簽章。根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定分析下列問題：（1）該公司董事長王某指示在會計報告上作一些“技術(shù)處理”，致使公司由虧損變成盈利的行為屬于何種未發(fā)行為？應(yīng)承擔哪些法律責任？（2）該公司董事長王某是否應(yīng)當在對外報送的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章？簡要說明理由。第三章 稅收征收管理法律制度案例分析題1：西安工程大學王教授，2011年12月收入明細如下：基本公司2000元，崗位工資500元，課時補貼1000元，社保750元，住房公積金1200元；王教授本月在某權(quán)威出版社發(fā)表論文10篇，獲得稿酬35000元；王教授將其一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬；王教授本月購買福彩6+1獲得獎金5000元；王教授本月獲得國債利息所得10000元；王教授本月社會公眾講學的收入20000元，王教授本月共獲得收入57540元。要求根據(jù)如上資料，核算王教授12月個人所得稅答：王教授本月工資、薪金所得為5450元，稿酬所得35000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50元，偶然所得5000元，勞動報酬所得20000，國債利息所得免個人所得稅。工資、薪金所得發(fā)生的個人所得稅=54503500=1950*10%105=90稿酬所得的個人所得稅=35000*20%*70%*80%=3920財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅=（500000+5000）*20%=101000勞動報酬所得的個人所得稅=20000*（120%）*20%0=3200王教授12月應(yīng)支付的個人所得稅為108210元案例分析題2：廣州市某私營企業(yè)已注冊經(jīng)營兩年，由于該經(jīng)營地近期要拆遷，該私營企業(yè)于2009年2月3日將經(jīng)營地點從原來街道搬遷到離原來街道不遠的另一條街道，兩條街道同屬于荔額灣區(qū)內(nèi)街道，稅務(wù)機關(guān)2009年4月6日對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進行檢查，發(fā)現(xiàn)該私營企業(yè)未辦理稅務(wù)登記，于是責令該私企10日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。并對其處以罰款2000元的處罰。要求：（1）什么是稅務(wù)登記？稅務(wù)登記有哪幾種？ （2）該私營企業(yè)由于搬遷經(jīng)營地應(yīng)辦理哪種稅務(wù)登記？ （3）該企業(yè)應(yīng)該在什么時間辦理稅務(wù)登記？答：（1）分析：稅務(wù)登記時稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記包括；開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)、復業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等。 （2）分析；該私營企業(yè)由于搬遷經(jīng)營地應(yīng)辦理變更登記。變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記。 （3）分析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。因此該私營企業(yè)應(yīng)自變更工商登記之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。案例分析題3：丙公司是一般納稅人，發(fā)生有關(guān)稅務(wù)事項如下：2003年4月份籌建，4月25日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，6月1日辦理開業(yè)登記。2003年10月10日，因為增資而到工商行政管理部門辦理了工商變更登記手續(xù)，于11月5日去稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)變更登記。2003年度發(fā)生虧損80萬，2004——2009年每年利潤總額15萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25%。
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