【正文】 案例分析（必須認(rèn)真做） 第1題、 某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。答題區(qū)域: [ 案例分析]（1）下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ）。A. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 B. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 C. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計入貨物的成本本題正確答案是:ABCD（2）小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ ）。 A. 3% B. 7% C. 10% D. 13% 本題正確答案是:A（3）該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）。A. 960元 B. C. 966元 D. 976元 本題正確答案是:A（4）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）。A. 3000元 B. 4000元 C. 5000元 D. 6000元 本題正確答案是:C（5）下列各項(xiàng)說法正確的是（ ）。A. 該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B. 該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C. 該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D. 該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額本題正確答案是:A 第2題 、2008年3月10日，萬科公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。答題區(qū)域: [ 案例分析]（1）下列情形中，可以辦理銷戶的有（）。A. 4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B. 至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易 C. 3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡D. 至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易本題正確答案是:B（2）關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（）。A. 公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B. 公司可以將其銷貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡C. 公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項(xiàng)存入其持有的信用卡D. 公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金本題正確答案是:A（3）公司的下列做法中，錯誤的有（）。A. 3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設(shè)備B. 4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度）C. 3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司D. 3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元本題正確答案是:ABCD（4）關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（）。A. 準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天B. 同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元C. 信用卡透支利率為日利率5%D. 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%本題正確答案是:AB（5）發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（）。A. 貸記卡 B. 附屬卡 C. 普通卡 D. 準(zhǔn)貸記卡本題正確答案是:A第3題 、2012年2月14日，新聯(lián)電子廠長要求本單位出納員邢某，將收到的下腳料銷售款3萬元另行存放不入賬。邢某沒有按照廠長的要求執(zhí)行，而是按規(guī)定作為零星收入入賬，致使廠長很不高興。他要求會計部門負(fù)責(zé)人張亮召開會議予以整頓。會上，張亮說，《會計法》規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人對本單位會計信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，作為會計人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥。4月份，廠長召開辦公會，以邢某不適合會計工作為由，將其某調(diào)出會計部門，安排到企業(yè)看大門。 根據(jù)上述情況，回答下列問題：答題區(qū)域: [ 案例分析]（1）邢某的行為堅(jiān)持了會計職業(yè)道德的要求有（）A. 客觀公正 B. 誠實(shí)守信 C. 堅(jiān)持準(zhǔn)則 D. 廉潔自律本題正確答案是:ABC（2）對張亮的行為下列說法正確的有（）A. 張某作為會計人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任B. 會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右，王某的說法不符合會計職業(yè)道德規(guī)范的要求C. 市場經(jīng)濟(jì)是利益經(jīng)濟(jì)，在發(fā)生道德沖突時應(yīng)該堅(jiān)持單位利益至上D. 張某不是直接責(zé)任人，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任本題正確答案是:AB（3）對該廠長的行為下列說法正確的有（）A. 對受打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別B. 廠長的行為構(gòu)成了對李某的打擊報復(fù)C. 廠長有人事權(quán)，可以自由決定李某的職務(wù)D. 尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)進(jìn)行民事賠償本題正確答案是:AB（4）會計職業(yè)道德修養(yǎng)的公正要求的含義有（）A. 會計資料要真實(shí)、可靠 B. 國家的會計準(zhǔn)則、制度要公正C. 執(zhí)行會計準(zhǔn)則、制度的人員要做到公正 D. 注冊會計師在進(jìn)行審計鑒證時應(yīng)做到公正本題正確答案是:BCD（5）會計職業(yè)道德堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求有（）A. 堅(jiān)持準(zhǔn)則 B. 熟悉準(zhǔn)則 C. 保持獨(dú)立性 D. 遵循準(zhǔn)則本題正確答案是:ABD第4題 、 王大林和張亮是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王大林向張亮簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王大林在簽發(fā)支票時使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張亮將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對王大林處以罰款。張亮又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，拒絕接受張亮轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王大林的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。答題區(qū)域: （1）在王大林對張亮開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A. 廣州市城南支行張某王某 B. 王某廣州市城南支行張某C. 廣州市城南支行王某張某 D. 張某廣州市城南支行王某本題正確答案是:B（2）王大林在對張亮簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（）。A. 現(xiàn)金支票超出了最高限額 B. 用普通藍(lán)色水筆填寫C. 賬戶余額不足 D. 沒有簽章本題正確答案是:BCD（3）銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（）元。A. 1500 B. 320 C. 800 D. 1000本題正確答案是:D（4）支票按照支付票款方式的不同，分為（）。A. 3類 B. 2類 C. 5類 D. 4類本題正確答案是:A（5）下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（）。A. 普通支票 B. 現(xiàn)金支票 C. 轉(zhuǎn)賬支票 D. 劃線支票本題正確答案是:AB第5題 2011年3月，財政部門在對張氏公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）2008年8月新錄用秦某，負(fù)責(zé)正式移交檔案管理部門之前的會計檔案管理，秦某于2011年4月取得會計從業(yè)資格證書。（2）會計人員石某在審核某交易事項(xiàng)的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)有一張發(fā)票記載的事項(xiàng)不完整，另有一張發(fā)票不屬于該交易事項(xiàng)，但未提出異議。（3）該企業(yè)使用計算機(jī)進(jìn)行會計核算，生成的會計憑證與國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有部分不一致。（4）該企業(yè)的會計年度為自公歷4月1日起至次年3月31日止。（5）由于秦某疏忽大意，造成部分重要會計資料毀損。根據(jù)以上情況，請回答下列問題：答題區(qū)域: （1）針對事項(xiàng)（1），下列說法中正確的是（）。A. 該企業(yè)聘用秦某擔(dān)任會計檔案管理人員符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定B. 2009年10月秦某尚未取得會計從業(yè)資格證書，該企業(yè)不能聘用王某擔(dān)任會計檔案管理人員C. 負(fù)責(zé)正式移交檔案管理部門之前的會計檔案管理崗位屬于會計崗位，王某需要取得會計從業(yè)資格證書D. 會計檔案管理崗位不屬于會計崗位，秦某不需要取得會計從業(yè)資格證書本題正確答案是:BC（2）針對事項(xiàng)（2），下列說法中正確的是（）。A. 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充B. 石某的做法不符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定C. 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證無權(quán)不予接受D. 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受本題正確答案是:ABD（3）針對事項(xiàng)（3），下列說法中正確的是（）。A. 使用計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，也應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定B. 該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C. 該企業(yè)的做法符合規(guī)定D. 使用計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，一般應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，但特殊情況除外 本題正確答案是:AB（4）針對事項(xiàng)（4），下列說法中正確的是（）。A. 《中華人民共和國會計法》規(guī)定企業(yè)可以自行確定會計年度B. 《中華人民共和國會計法》規(guī)定會計年度自公歷1月1日起至12月31日止C. 該企業(yè)的做法符合規(guī)定D. 該企業(yè)的做法不符合規(guī)定本題正確答案是:C（5）針對事項(xiàng)（5），下列說法中正確的是（）。A. 可對會計主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款B. 屬于未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為C. 違反了《中華人民共和國會計法》的規(guī)定D. 可對直接責(zé)任人秦某處2000元以上2萬元以下的罰款本題正確答案是:ABCD第6題 豐隆公司2007年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：3月3日，向奇盛公司購買一批貨物，向銀行申請現(xiàn)金銀行匯票用于結(jié)算貨款。3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向豐隆公司提供彩電100臺，共計貸款25萬元。雙方約定以銀行匯票進(jìn)行支付。3月15日，C公司將100臺彩電交付豐隆公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。豐隆公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。3月22日，將工會經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。答題區(qū)域: [ 案例分析]（1）銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（）。A. 5類 B. 4類 C. 2類 D. 3類本題正確答案是:B（2）下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有（）。A. 為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶B. 因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶C. 為財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶D. 為社會保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶本題正確答案是:ACD（3）下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有（）。A. 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B. 因遷址需要變更開戶銀行C. 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照D. 存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的本題正確答案是:ABC（4）C公司的行為屬于（）。A. 出票 B. 保證 C. 交付 D. 背書本題正確答案是:D（5）商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A. 1個月 B. 6個月 C. 1年 D. 3個月本題正確答案是:B第7題 某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司910月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額18000元，其余因消費(fèi)者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（4）10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元、稅額1700元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5