【正文】 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第二章 工程前期審計(jì) 第一條 項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究審計(jì) 第二條 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì) 第三條 確定監(jiān)理單位的審計(jì) 第四條 確定勘察、設(shè)計(jì)單位的審計(jì) 第五條 初步設(shè)計(jì)審計(jì) 第六條 設(shè)備與材料的招投標(biāo)審計(jì) 第七條 施工圖設(shè)計(jì)審計(jì)第三章 建設(shè)過(guò)程審計(jì) 第一條 施工單位招投標(biāo)審計(jì) 第二條 施工合同審計(jì) 第三條 物資采購(gòu)合同審計(jì) 第四條 監(jiān)理合同審計(jì) 第五條 勘察、設(shè)計(jì)合同審計(jì) 第六條 工程進(jìn)度、預(yù)付款及投資情況審計(jì) 第七條 設(shè)計(jì)變更及工程簽證審計(jì) 第八條 材料、設(shè)備采購(gòu)審計(jì)第四章 招投標(biāo)審計(jì) 第一條 招標(biāo)審計(jì) 第二條 投標(biāo) 第三條 開(kāi)標(biāo) 第四條 評(píng)標(biāo) 第五條 定標(biāo)第五章 施工結(jié)算審計(jì)第六章 竣工決算審計(jì) 第一條 竣工決算資料審計(jì) 第二條 概算執(zhí)行情況審計(jì) 第三條 匯兌損益 第四條 交付使用財(cái)產(chǎn) 第五條 待攤投資的分?jǐn)? 第六條 尾工工程 第七條 節(jié)余物資 第八條 稅金 第九條 建設(shè)期收入 第十條 核定項(xiàng)目投資總額 第十一條 財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況第七章 附則中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章 總 則一、為加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)項(xiàng)目資金合理、合法使用，不斷提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。二、本辦法適用于中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司（以下簡(jiǎn)稱“省公司”）及中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司各市分公司（以下簡(jiǎn)稱“各市分公司”）。三、基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)是指審計(jì)主體對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)開(kāi)始至正式竣工驗(yàn)收（或投產(chǎn)交付使用）前止所有相關(guān)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性及效益性進(jìn)行的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。四、基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)應(yīng)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程。本細(xì)則包括工程前期、建設(shè)過(guò)程、招投標(biāo)、施工結(jié)算、竣工決算等工程管理各階段。第二章 工程前期審計(jì)一、項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究審計(jì) （一）工作內(nèi)容及程序新建、擴(kuò)建、改造及大修基建項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)按照《江蘇移動(dòng)通信有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理辦法》（暫行）和《江蘇移動(dòng)通信有限責(zé)任公司基建工程管理辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)時(shí)應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。新建項(xiàng)目的可研規(guī)劃須落實(shí)對(duì)造價(jià)影響較大的外部條件，相應(yīng)選出優(yōu)化的技術(shù)方案。省公司規(guī)定的項(xiàng)目申報(bào)部門在組織編寫項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，及時(shí)同省公司相關(guān)部門、地方政府相關(guān)部門溝通有關(guān)物價(jià)、定額及政策處理的相關(guān)信息，提高編制投資估算的準(zhǔn)確度。（二）審計(jì)要點(diǎn)項(xiàng)目建議書(shū)內(nèi)容是否完整性、前瞻性、效益性。是否按規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)批。（三）審計(jì)內(nèi)容項(xiàng)目規(guī)劃是否按集團(tuán)及省公司的規(guī)定統(tǒng)一規(guī)劃，分級(jí)負(fù)責(zé)、分層管理的原則進(jìn)行規(guī)劃的編制。擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想是否適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要。資源情況、建設(shè)條件和協(xié)作關(guān)系的初步分析。項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)容否達(dá)到規(guī)定，是否完整。項(xiàng)目進(jìn)度安排是否妥當(dāng)。項(xiàng)目建議書(shū)是否按規(guī)定的要求進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審的手續(xù)或會(huì)議紀(jì)要是否齊全；是否按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批，批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全。二、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì)（一）工作內(nèi)容及程序項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)批準(zhǔn)后，即可著手編報(bào)可行性研究，在批準(zhǔn)的規(guī)劃選所報(bào)告的地區(qū)中進(jìn)行工程選所。通過(guò)可行性研究，選擇經(jīng)濟(jì)效益最好的方案編制可行性研究報(bào)告（設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)）。經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目最終決策和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)文件編制的重要依據(jù)，下達(dá)的估算靜態(tài)投資作為項(xiàng)目投資控制的最高上限。承擔(dān)可行性研究工作的單位應(yīng)是經(jīng)過(guò)資格審定的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和工程咨詢單位。（二）審計(jì)要點(diǎn)可行性研究招投標(biāo)過(guò)程的合法合規(guī)性。咨詢機(jī)構(gòu)的資質(zhì)是否具備規(guī)定資格，收費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制的依據(jù)是否充分?？尚行匝芯繄?bào)告的基本內(nèi)容是否完整，深度是否達(dá)到規(guī)劃要求。項(xiàng)目是否經(jīng)濟(jì)可行，計(jì)算是否正確。 可行性研究報(bào)告是否按規(guī)定進(jìn)行審批。（三）審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)（1）的審計(jì)內(nèi)容：參見(jiàn)第四章“招投標(biāo)審計(jì)”。審計(jì)要點(diǎn)（2）的審計(jì)內(nèi)容：（1）查看咨詢機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（分甲、乙、丙三級(jí)），業(yè)務(wù)范圍是否符合規(guī)定要求，是否存在越級(jí)承攬業(yè)務(wù)的行為。文件依據(jù)（國(guó)家計(jì)委令第3號(hào)）《工程咨詢單位資格認(rèn)定暫定辦法》第十條。（2）收費(fèi)是否符合規(guī)定要求。文件依據(jù)省建委咨詢收費(fèi)文件。審計(jì)要點(diǎn)（3）的審計(jì)內(nèi)容：（1）是否符合批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)和委托單位的要求，以及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要的合法性和合規(guī)性。（2）建設(shè)項(xiàng)目是否具有批準(zhǔn)的資源報(bào)告、國(guó)土開(kāi)發(fā)整治規(guī)劃。（3）有關(guān)的自然、地理、水文、地質(zhì)、社會(huì)、環(huán)保等基礎(chǔ)資料完整性。（4）是否符合有關(guān)行業(yè)的工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額以及國(guó)家正式頒發(fā)的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。（5）參照國(guó)家頒發(fā)的項(xiàng)目可研報(bào)告評(píng)價(jià)方法與主要參數(shù)，對(duì)可研報(bào)告進(jìn)行參數(shù)評(píng)價(jià)。審計(jì)要點(diǎn)（4）的審計(jì)內(nèi)容：（1）可研報(bào)告的基本內(nèi)容完整性。是否具有如下方面內(nèi)容：a建設(shè)項(xiàng)目概況b擬建規(guī)模c主要設(shè)計(jì)原則d建設(shè)項(xiàng)目地址選擇和方案e投資估算及資金籌措方案f社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（2）項(xiàng)目建設(shè)地址方案的比選和確定依據(jù)。審查地址方案比較是否符合經(jīng)濟(jì)優(yōu)先的原則，依據(jù)是否充分。（3）建設(shè)規(guī)模的比選和確定依據(jù)。審計(jì)要點(diǎn)（5）的審計(jì)內(nèi)容：（1）經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)及結(jié)論的正確性。抽查部分指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，判斷評(píng)價(jià)及結(jié)論的正確性。（2）投資估算是否正確，考慮的因素是否全面，評(píng)估方法是否符合要求，采取的判斷依據(jù)是否合理和可行。（3）復(fù)核報(bào)告的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論，投資回收期的計(jì)算是否正確。（4）對(duì)如何避免風(fēng)險(xiǎn)及存在問(wèn)題，提出審計(jì)建議或意見(jiàn)。三、確定監(jiān)理單位的審計(jì)（一）工作內(nèi)容及程序項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)后，即可進(jìn)行選擇監(jiān)理單位的招標(biāo)。建設(shè)單位通過(guò)招標(biāo)形式選擇監(jiān)理單位，并與其簽訂監(jiān)理合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。建設(shè)單位工程管理部門督促監(jiān)理單位根據(jù)工程建設(shè)總體目標(biāo)編制提交監(jiān)理大綱，組織審查報(bào)批后執(zhí)行，并要求監(jiān)理單位督促施工單位提交施工組織設(shè)計(jì)，經(jīng)監(jiān)理單位審核后報(bào)建設(shè)單位工程部門經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，監(jiān)理單位分階段組織建設(shè)單位工程管理、運(yùn)行等部門及設(shè)計(jì)、施工等單位對(duì)施工圖進(jìn)行會(huì)審，監(jiān)理單位編寫會(huì)審交底紀(jì)要。（二）、審計(jì)要點(diǎn)監(jiān)理單位的確定是否合法合規(guī)。監(jiān)理單位資質(zhì)是否具備規(guī)定資格，收費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)。工程監(jiān)理合同的規(guī)范性、完整性、合法性。（三）、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)（1）的審計(jì)內(nèi)容：參見(jiàn)第四章“招投標(biāo)審計(jì)”。審計(jì)要點(diǎn)（2）、（3）的審計(jì)內(nèi)容：（1）是否按中標(biāo)價(jià)簽訂建設(shè)工程監(jiān)理合同。（2）審查合同條款是否符合《合同法》及相關(guān)文件規(guī)定。（3）監(jiān)理單位是否具有資質(zhì)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的監(jiān)理范圍內(nèi)，承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)。（4）監(jiān)理合同是否明確監(jiān)理內(nèi)容、監(jiān)理方式、責(zé)權(quán)利及違約責(zé)任條款。（5）有無(wú)同體監(jiān)理、轉(zhuǎn)包或分包監(jiān)理業(yè)務(wù)等問(wèn)題。（6）監(jiān)理收費(fèi)是否超過(guò)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)概算所列的監(jiān)理費(fèi)金額。四、確定勘察、設(shè)計(jì)單位的審計(jì)（一）、工作內(nèi)容及程序建設(shè)單位通過(guò)招標(biāo)形式選擇勘察、設(shè)計(jì)單位，并與其簽訂勘察、設(shè)計(jì)合同，以約束雙方的責(zé)職。建設(shè)單位工程管理部門根據(jù)勘察設(shè)計(jì)合同，督促設(shè)計(jì)單位完成項(xiàng)目勘察、初步設(shè)計(jì)，工程管理部門將初步設(shè)計(jì)文件送上級(jí)主管單位進(jìn)行審查，建設(shè)單位工程部門根據(jù)初步設(shè)計(jì)審查意見(jiàn)督促設(shè)計(jì)單位修正初步設(shè)計(jì)，編制修正概算，報(bào)上級(jí)主管部門進(jìn)行收口。項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)后，即可進(jìn)行選擇勘察、審計(jì)單位的招標(biāo)，初步設(shè)計(jì)通過(guò)審查后，才能編制修正概算。（二）、審計(jì)要點(diǎn)勘察、設(shè)計(jì)單位的招標(biāo)?？辈?、設(shè)計(jì)合同的簽訂。（三）、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)要點(diǎn)（1）的審計(jì)內(nèi)容：參見(jiàn)第四章“招投標(biāo)審計(jì)”。審計(jì)要點(diǎn)（2）的審計(jì)內(nèi)容：（1）是否按中標(biāo)價(jià)簽訂建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同。（2）審查合同條款是否符合《合同法》及相關(guān)文件規(guī)定。（3）勘察、設(shè)計(jì)單位是否具有資質(zhì)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并在其資質(zhì)等級(jí)許可的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，承擔(dān)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。（4）勘察、設(shè)計(jì)合同是否明確勘察、設(shè)計(jì)內(nèi)容范圍、責(zé)權(quán)利及違約責(zé)任條款。堪察、設(shè)計(jì)的質(zhì)量要求是否明確。（5）勘察、設(shè)計(jì)單位提交勘察、設(shè)計(jì)文件（包括概預(yù)算）的期限是否明確。（6）雙方其他協(xié)作條件是否明確，如配合施工、進(jìn)行設(shè)計(jì)交底、設(shè)計(jì)變更，參加竣工驗(yàn)收等。（7）勘察、設(shè)計(jì)收費(fèi)是否超過(guò)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或批準(zhǔn)概算所列的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)金額。六、初步設(shè)計(jì)審計(jì)（一）、工作內(nèi)容及程序建設(shè)單位工程管理部門收集相關(guān)資料，到地方建設(shè)主管部門辦理工程報(bào)建手續(xù)后，辦理勘察設(shè)計(jì)委托（需要招標(biāo)的通過(guò)招標(biāo)確定設(shè)計(jì)單位），按權(quán)限組織初步設(shè)計(jì)審查，下達(dá)初步設(shè)計(jì)投資核定意見(jiàn)，按設(shè)計(jì)單位提出的建筑設(shè)計(jì)及用地文件，到地方各主管部門辦理規(guī)劃許可和征地手續(xù)。設(shè)計(jì)單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究