基本技能ppt課件(已修改)
2025-05-10 23:15 本頁面
【正文】 第二章 基本技能 銀行柜臺核算基礎(chǔ) 柜臺業(yè)務流程和規(guī)定 柜員的基本技能 （一）會計科目的分類： 表內(nèi)科目 表外科目 第一節(jié) 銀行柜臺核算基礎(chǔ) 一、 會計科目 反映在資產(chǎn)負債表內(nèi)，用來核算 直接關(guān)系到商業(yè)銀行資金實際 增減情況的科目。 表內(nèi)科目 資產(chǎn)類： 流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)（長期、固定）、無形遞延及其他資產(chǎn) 負債類： 流動負債、長期負債、其他負債 資產(chǎn)負債共同類： 聯(lián)行往來、外匯買賣、同城結(jié)算 所有者權(quán)益類： 實收資本、資本公積、盈余公積 損益類： 成本支出（利息、營業(yè)支出等） 各項收入（利息、營業(yè)、手續(xù)費收入等） 不納入資產(chǎn)負債表內(nèi)，用來核算不涉及到商業(yè)銀行資金實際增減情況，但其也已經(jīng)承擔了一定經(jīng)濟責任的科目。 表外科目 如： 重要空白憑證 未發(fā)行有價證券 抵押有價物品 逾期貸款應收未收利息 已核銷貸款呆賬 低值易耗品等 （二）會計科目的內(nèi)容 參見 《 商業(yè)銀行會計科目和會計報表 》 教材 P19 （一）單式收付記賬法 （ P22） 每個業(yè)務的資金變化只在一個賬戶中進行登記； 主要用于表外會計科目。 二、 記賬方法 （二）借貸記賬法 （ P22） 以 “ 資產(chǎn)總額 =負債總額十所有者權(quán)益總額 ” 這一會計恒等式作為理論依據(jù)，來記錄會計要素增減情況的一種復式記賬法。 借方 貸方 資產(chǎn)增加 資產(chǎn)減少 負債減少 負債增加 所有者權(quán)益減少 所有者權(quán)益增加 收入減少 收入增加 成本、費用增加 成本、費用減少 例題 1 2022219日業(yè)務： 銀行用存款 15， 000元購進設(shè)備一臺 某儲戶將活期存款 10， 000元轉(zhuǎn)為定期存款 報經(jīng)批準，銀行將資本公積 40， 000元轉(zhuǎn)為資本 某儲戶存入活期存款 5， 000元 某儲戶提取活期存款 2， 000元 根據(jù)上述業(yè)務，寫出會計分錄。 借：固定資產(chǎn) 15， 000 貸：銀行存款 15， 000 借：活期儲蓄存款 10， 000 貸：定期儲蓄存款 10， 000 借：資本公積 400， 000 貸：實收資本 400， 000 借：現(xiàn)金 5， 000 貸：活期儲蓄存款 5， 000 借：活期儲蓄存款 2， 000 貸：現(xiàn)金 2， 000 2022219日業(yè)務： 銀行用存款 15， 000元購進設(shè)備一臺 某儲戶將活期存款 10，000元轉(zhuǎn)為定期存款 報經(jīng)批準，銀行將資本公積 40， 000元轉(zhuǎn)為資本 某儲戶存入活期存款 5，000元 某儲戶提取活期存款 2，000元 1002 銀行存款 ? 一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。 ? 二、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目；提取和支出存款，借記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目，貸記本科目。 ? 三、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項 注意： 有借必有貸，借貸必相等 具體有幾種情況： 一借一貸、一借多貸、多借一貸 通過試算平衡表，驗證是否正確 記賬規(guī)則： P23 會計科目 昨日余額 本日發(fā)生額 本日余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現(xiàn)金 500， 000 5， 000 2， 000 銀行存款 800， 000 15， 000 固定資產(chǎn) 450， 000 15， 000 短期貸款 15， 000， 000 中長期貸款 40， 000， 000 活期儲蓄存款 3， 000， 000 12， 000 5， 000 定期儲存存款 5， 000， 000 10， 000 實收資本 40， 000， 000 400，000 資本公積 8， 750， 000 400，000 合計 56， 750， 000 56， 750， 000 432，000 432，000 （一）憑證種類 按照憑證的使用范圍劃分，可以分為： 基本憑證和特定憑證兩類。 三、 會計憑證 （ P27） 商業(yè)銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證或業(yè)務 事項自行編制的通用記賬憑證。 基本憑證 包括： 現(xiàn)金收入（支出）傳票、轉(zhuǎn)賬借方（貸方）傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方 (貸方 )傳票、表外科目收入（支出）傳票、外匯買（賣）借（貸）傳票等。 商業(yè)銀行根據(jù)各項業(yè)務特殊需要而 編制的各種專用憑證。 特定憑證 包括： 各種結(jié)算憑證、借款憑證、國庫憑證、聯(lián)行報單等。 （二）會計憑證基本要素
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1