【正文】 奧運基本建設項目審計工作方案為確保工程項目審核質(zhì)量，圓滿完成審核任務，特制定以下審核實施方案：一、工程概況本次跟蹤審計共有三個項目，是由北京市發(fā)展和改革委員會批復的奧運項目。朝陽公園沙灘排球場?？偨ㄖ娣e14169M2。工人體育場和工人體育館改造項目。其中：工人體育場總建筑面積45860M2，項目總投資20604萬元；工人體育館總建筑面積41700M2，項目總投資17991萬元。該項目合計投資38595萬元.奧林匹克公園網(wǎng)球中心、曲棍球場和射箭場新建項目。其中 ：網(wǎng)球中心總建筑面積22295M2，項目總投資36146萬元；曲棍球場總建筑面積15546M2，項目總投資15744萬元；射箭場總建筑面積8609M2。. 二、審核依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師獨立審計準則》 財政部《基本建設財務管理規(guī)定》《審計機關國家建設項目審計準則》國家發(fā)展計劃委員會《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法國家發(fā)展計劃委員會〈建設項目前期工程咨詢收費暫行規(guī)定〉建設部《造價咨詢單位管理辦法》建設部《造價工程師注冊管理辦法》1《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》1財政部《財政性基本建設資金投資項目預決算審查規(guī)程》1審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》1《國有建設單位會計制度》1《中華人民共和國建筑法》1《中華人民共和國招標投標法》1《建設工程質(zhì)量管理條例》1《房屋建筑和市政基礎設施工程施工圖設計文件審查管理辦法》1《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導則》《建設工程價款結算暫行辦法》2《建設工程監(jiān)理規(guī)范》2《建設工程文件歸檔整理規(guī)范》2《中華人民共和國價格法》2《中華人民共和國合同法》2《建設工程勘察設計管理條例》2《工程建設項目貨物招標投標辦法》2《建設工程勘察質(zhì)量管理辦法》2《北京市招標投標條例》（北京市人民代表大會常務委員會公告第63號）2《工程建設項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定》《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》3《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》3其他相關法律法規(guī)三、跟蹤審計的目標及重點審計的目標：保證工程項目合法、合規(guī)、經(jīng)濟。（1）規(guī)范該項目財務收支的核算和管理；（2）對建設活動的全過程進行跟蹤審核，提高基本建設資金的使用效率，促進管理、節(jié)省投資；（3）根據(jù)建設項目管理機構的設置情況和具體管理情況需要，幫助項目建設單位建立健全內(nèi)部控制制度，或為其完善內(nèi)部控制制度提供合理化建議；（4）保證會計報表和決算報表的編報及時、準確、合規(guī)、完整；（5）及時對工程進度月報表和工程變更洽商等進行審核，保證工程預付款適度、合理。（6）審核施工單位的基本建設工程匯總結算,保證工程造價的合規(guī)、真實；（7）審核基建工程竣工財務決算，保證基建竣工財務決算的完整、合規(guī)；（8）對基本建設項目的建設效益進行評審，提高投資效益和使用效益。審計的內(nèi)容及重點：（1）基建程序審批情況工程項目建議書、可行性研究報告、初步設計的申報和審批是否符合國家有關規(guī)定；建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設工程開工證（建筑工程施工許可證）、工程質(zhì)量監(jiān)督注冊登記的辦理情況；有無“三邊”工程等違規(guī)現(xiàn)象。（2）工程建設管理情況① 項目法人責任制執(zhí)行情況是否按照國家規(guī)定建立項目法人機構,并對建設項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務和資產(chǎn)的保值增值，實施全過程負責；機構內(nèi)設部門是否齊全，人員是否充實；相關工作制度是否健全，分工是否明確；在實際工作中管理是否到位；有無以行政指揮代替法人機構的做法。② 招標投標制執(zhí)行情況招投標有關程序性文件是否齊全、真實、有效?？辈?、測繪、設計、監(jiān)理、施工單位及主要設備材料的采購是否通過公開或邀請招標的方式選定；公開招標或邀請招標是否按照《中華人民共和國招標投標法》及配套規(guī)章的規(guī)定，符合法律程序，是否按照《北京市招標投標條例》（北京市人民代表大會常務委員會公告第63號）的要求，進行了申報和審批；招標投標工作是否公開、公平、公正；評標過程是否存在行政干預、假招投標的情況；評標委員會的人員組成情況；中標價是否超出標底價（或無標底），中標單位是否有轉包、違規(guī)分包情況等。③ 監(jiān)理制執(zhí)行情況監(jiān)理單位資質(zhì)；監(jiān)理機構組成、現(xiàn)場監(jiān)理人員資格、數(shù)量等情況；監(jiān)理規(guī)范的執(zhí)行情況；監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理月報和監(jiān)理日志的編寫、落實情況；關鍵部位進行旁站監(jiān)理情況；按月計量簽認情況；有無重大質(zhì)量事故及事后處理情況；工程進度控制是否符合合理工期，工期前趕或滯后的原因等。變更控制情況，是否符合變更程序要求，四方簽認手續(xù)是否齊全，重大變更是否有洽商會議紀要。④ 合同制執(zhí)行情況勘察、測繪、設計、監(jiān)理、施工及主要設備材料構配件采購是否依法訂立合同；各類合同內(nèi)容是否規(guī)范，是否明確載有質(zhì)量和工期要求，履約擔保和違約處罰條款；訂立的時間、地點及簽字方是否真實有效，是否繳納印花稅；合同價是否與中標價一致；合同的管理是否規(guī)范，是否按規(guī)定進行備案；對合同執(zhí)行的監(jiān)督是否有效，合同是否有約束力等。（3）工程質(zhì)量管理情況① 設計方案是否經(jīng)過充分的論證和主管部門批準，有無責任事故；重大設計變更是否按規(guī)定申報批準。施工圖是否經(jīng)建設主管部門認定且具備相應資質(zhì)的施工圖審查機構（以下簡稱審查機構）按照有關法律、法規(guī)，對施工圖涉及公共利益、公眾安全和工程建設強制性標準的內(nèi)容進行的審查。施工圖未經(jīng)審查合格的，不得使用。② 按照建設工程質(zhì)量實行政府監(jiān)督、社會監(jiān)理和企業(yè)保證相結合的要求，建設單位是否統(tǒng)籌工程參建各方的管理體系；施工單位是否有相應的規(guī)章制度，質(zhì)量、安全文明施工責任制是否落實，是否按照質(zhì)量管理體系的要求實施工程建設，關鍵工序作業(yè)人員是否持證上崗；監(jiān)理單位是否實施了現(xiàn)場旁站、巡視和平行檢驗等形式的監(jiān)理，是否按照監(jiān)理規(guī)劃核查承包單位的質(zhì)量管理體系、審查分包單位和試驗室的資質(zhì)，建筑材料、構配件、設備報驗簽認材料是否齊全，是否對隱蔽工程、分項工程、分部、單位工程進行驗收。質(zhì)量監(jiān)督機構是否按《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導則》以及國家有關法律、法規(guī)和工程技術標準等規(guī)定對工程實體質(zhì)量進行了監(jiān)督檢查。③ 工程是否存在前期工作深度不夠、勘測不詳實、設計變更多等問題；施工工藝是否符合技術規(guī)程，工程質(zhì)量是否符合規(guī)范及設計要求；質(zhì)量監(jiān)督部門對工程質(zhì)量的監(jiān)督是否到位。④ 工程使用的主要建筑材料、構配件及設備是否符合設計標準和要求；是否有檢測報告，檢測頻率是否符合要求，檢測的取樣程序是否符合規(guī)范要求。⑤ 工程建設過程中發(fā)生安全、質(zhì)量等事故的次數(shù)、內(nèi)容和性質(zhì)，造成的損失和處理結果；是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。（4）概算編制和執(zhí)行情況① 是否按照規(guī)定編制了工程初步設計概算并報主管部門審批。概算套用何種定額,標準是否適用,套用的定額子目和單價等是否準確無誤；概算編制的工程規(guī)模、內(nèi)容和概算總投資及項目的明細與立項、可研階段有無出入，有無增項漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。② 執(zhí)行過程中是否按概算對投資進行控制,措施是否落實到位。 工程實施過程中是否存在施工圖預算超概算的現(xiàn)象，是否對原概算進行調(diào)整，概算調(diào)整的原因,調(diào)整后的概算是否報主管部門對概算調(diào)整進行了審批。是否有概算外項目。③ 預計項目建成的總投資估算。（5）財務管理情況① 項目法人單位是否建立了工程財務管理制度；財務管理工作是否規(guī)范；會計核算是否符合《國有建設單位會計制度》的規(guī)定；甲供材料和設備的賬務處理是否正確；銀行開戶情況，項目建設資金是否獨立核算；國債資金是否按規(guī)定實行專戶存儲、專戶管理。② 項目資金來源是否符合規(guī)定，資金到位情況；資金使用是否符合已批準初步設計概算（或可研報告估算）確定的建設內(nèi)容，各子項間的資金調(diào)整(尤其是停止實施的子項)是否經(jīng)過主管部門批準；支付是否按合同及監(jiān)理簽發(fā)的支付證書認執(zhí)行。③ 按照概算規(guī)定資金使用方向，審查建設單位及施工、拆遷單位的工程款和拆遷補償費的支付和使用，有否轉移、挪用、擠占、侵吞國家建設資金的情況；項目建設所在地的有關部門和單位是否有亂收費和亂攤派等現(xiàn)象。④ 有關賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整，勾稽關系是否正確；會計科目是否按規(guī)定設置并使用等。⑤ 建設單位管理費、拆遷管理費的計取費率是否合理，是否按規(guī)定據(jù)實列支；勘察、測繪、設計、監(jiān)理的取費費率是否合理。⑥ 建設單位的辦公、生活、福利等非生產(chǎn)性設施情況。咨詢服務的內(nèi)容工程建設項目跟蹤審計和咨詢服務的內(nèi)容。包括：（1）對建設單位內(nèi)部管理制度進行符合性測試，對建設單位內(nèi)部管理制度是否完善及有效執(zhí)行情況做出評價，并提出管理建議，彌補管理制度的漏洞。（2）審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購的招標文件，并提出審計建議以彌補招標文件中可能存在的漏洞。（3）審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購的評標報告，評價招標工作在程序上有無違法違規(guī)問題。（4）對基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購的合同的合法、合規(guī)及可操作性進行審核基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購的合同。（5）對建設項目全過程的資金使用情況、基本建設項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、物質(zhì)采購合同的進度結算、竣工（最終）結算和預付工程進度款、預付備料款、應付工程款、物資采購預付款、物資采購應付