【正文】 目 錄第一章 總 則 2第二章 分部責(zé)任成本管理體系 2第三章 責(zé)任中心職責(zé)和考核指標(biāo) 5第四章 分部責(zé)任預(yù)算編制與分解 24第五章 責(zé)任成本控制 30第六章 責(zé)任成本核算 37第七章 責(zé)任成本分析 37第八章 責(zé)任成本報告 41第九章 責(zé)任預(yù)算的調(diào)整 42第十章 獎罰 43第十一章 附則 47第一章 總 則第一條 根據(jù)公司成本〔2009〕28號文關(guān)于印發(fā)《中鐵二十局集團(tuán)第三工程有限公司完全責(zé)任成本管理暫行辦法》的通知及有關(guān)文件要求，結(jié)合杭長項目實際情況，特制定本責(zé)任成本管理制度。第二條 本方案適用范圍是分部及所屬架子隊架子隊、工程隊、工程隊，凡涉及到工區(qū)分部成本支出的經(jīng)濟(jì)行為必須依照本實施方案之規(guī)定執(zhí)行。第三條 分部責(zé)任成本管理遵循以下原則：以成本管理為中心，以優(yōu)化資源配置為重點，以最佳經(jīng)濟(jì)效益為目的；責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合；全員、全方位、全過程控制。第四條 本實施方案控制過程自工區(qū)分部的目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算開始，包括以下環(huán)節(jié)：上場階段、施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場施工、竣工驗收、工區(qū)分部銷號（指與公司合帳）。其內(nèi)容包括：責(zé)任成本預(yù)算、責(zé)任成本控制、責(zé)任成本核算、責(zé)任成本分析、責(zé)任成本考核、效益評價等。第二章 分部責(zé)任成本管理體系第五條 工區(qū)分部采取“一級管理，二級核算”責(zé)任成本管理體系，工區(qū)分部是責(zé)任成本控制中心，架子隊架子隊、工程隊是作業(yè)層，依照分部下達(dá)的施工計劃與定額進(jìn)行施工。第六條 工區(qū)分部成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長： 任霄副組長：田杰 黃明 朱清利馮述平 梁崢括 惠爭 焦德勇 郭福明 孟麗坡 劉民主選成 員：馮述平 梁崢括 潘太宗 王宏偉 任春曉 劉吉勝 梁鐵柱 郭福明 黎峰 黃明 陳云 羅德君 楊桂霞 胡傳芹 高琨劉吉勝胡傳芹 何川軍 青山茂 劉斌 潘太宗 王永杰責(zé)任成本管理牽頭部門為計劃合同部和財務(wù)部。責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)：（1）制定責(zé)任成本管理實施方案；（2）按職能部門建立橫向費用責(zé)任中心，按架子隊架子隊、工程隊建立縱向責(zé)任成本中心；（3）分解工區(qū)分部責(zé)任預(yù)算，編制責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，組織簽訂責(zé)任中心成本管理目標(biāo)責(zé)任書；（4）組織實施責(zé)任成本的過程控制，執(zhí)行目標(biāo)責(zé)任成本預(yù)算制度，按月進(jìn)行成本核算、分析、考核。分析成本節(jié)超原因，提出改進(jìn)措施并予以整改。第七條 工區(qū)分部按可控的原則劃分責(zé)任中心，組織開展責(zé)任成本核算，所有成本費用均需劃歸相關(guān)的責(zé)任中心核算，不得出現(xiàn)無核算對象的非可控費用。 一、工區(qū)分部控制內(nèi)容主要包括：方案優(yōu)化；工程數(shù)量節(jié)超；地材、地料價差；分部間接費；周轉(zhuǎn)材料攤銷差額；設(shè)備大修折舊差額、設(shè)備租賃差額；征地拆遷費用；外部勞務(wù)分包費用、定額差；隊級管理費用差額；安全生產(chǎn)費用；企業(yè)文化建設(shè)費；工期、質(zhì)量、環(huán)水保成本。二、架子隊架子隊、工程隊控制內(nèi)容主要包括：方案節(jié)約、工程數(shù)量節(jié)超、安全質(zhì)量環(huán)水保增加的成本、工期成本、小料和小型機具消耗、主材、機械的消耗數(shù)量、施工用電、車輛維修、油料消耗、外部勞務(wù)分包費用、內(nèi)部作業(yè)人員工資、架子隊架子隊、工程隊管理費用。第八條 為明確工區(qū)分部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按照“誰負(fù)責(zé)，誰控制”的原則，以工區(qū)分部職能部門責(zé)任權(quán)限為單元劃分責(zé)任中心。一、收入中心施工技術(shù)責(zé)任中心：責(zé)任人 陳云安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心：責(zé)任人 胡傳芹計劃責(zé)任中心：責(zé)任人 黃明物資設(shè)備責(zé)任中心：責(zé)任人 郭福明財務(wù)責(zé)任中心：責(zé)任人 楊桂霞二、費用中心工區(qū)分部經(jīng)理責(zé)任中心：責(zé)任人 任霄施工技術(shù)責(zé)任中心：責(zé)任人 陳云 安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心：責(zé)任人 胡傳芹計劃責(zé)任中心：責(zé)任人 黃明物資設(shè)備責(zé)任中心：責(zé)任人 郭福明財務(wù)責(zé)任中心：責(zé)任人： 楊桂霞征拆責(zé)任中心：責(zé)任人 劉吉勝綜合辦公室責(zé)任中心：責(zé)任人 孫青川高琨試驗責(zé)任中心：責(zé)任人 羅德君進(jìn)度責(zé)任中心：責(zé)任人 郭凱三、成本中心第一架子隊架子隊、工程隊成本中心：負(fù)責(zé)人 青山茂馮述平負(fù)責(zé)萍水特大橋施工。第二架子隊架子隊、工程隊成本中心：負(fù)責(zé)人 劉斌梁崢括負(fù)責(zé)醴陵特大橋0號臺至83號墩的施工。第三架子隊架子隊、工程隊成本中心：負(fù)責(zé)人 潘太宗負(fù)責(zé)醴陵特大橋84號墩至174號臺的施工。制梁隊成本中心：負(fù)責(zé)人 王永杰王宏偉負(fù)責(zé)全部預(yù)制箱梁的施工和醴陵拌和站的管理。架梁隊成本中心：負(fù)責(zé)人 待定負(fù)責(zé)箱梁架設(shè)的施工。路基、隧道隊成本中心：負(fù)責(zé)人：待定劉吉勝負(fù)責(zé)祥云隧道、路基的施工。第三章 責(zé)任中心職責(zé)和考核指標(biāo)第九條 收入中心一、施工技術(shù)責(zé)任中心施工技術(shù)責(zé)任中心的責(zé)任是每月末向計劃責(zé)任中心提交獲得批復(fù)的優(yōu)化方案、變更設(shè)計資料；及時上報變更；按項目部《驗工計價管理辦法》要求，每月22日向計劃責(zé)任中心提供對上已完工程數(shù)量清單。施工技術(shù)責(zé)任中心的目標(biāo)值是根據(jù)項目部二次分解單價計算的實際完成工程數(shù)量的應(yīng)收入金額。根據(jù)項目部二次分解單價計算的實際計價數(shù)量與實際完成工程數(shù)量的差額為該中心的工作成果考核指標(biāo)。二、安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心按項目部二次分解責(zé)任預(yù)算每月及時向項目部計量安全生產(chǎn)費用，并建立安全生產(chǎn)費用臺帳，確保專款專用。每月實際計價金額與預(yù)算金額之差為該中心的工作成果考核指標(biāo)。三、計劃責(zé)任中心計劃責(zé)任中心的責(zé)任是及時向項目部申報合同外工程預(yù)算單價；每月25日前向項目部申報驗工計價，及時收集整理上報理賠資料。計劃責(zé)任中心的目標(biāo)值是根據(jù)批復(fù)的工程數(shù)量與項目部二次分解單價計算應(yīng)收入金額，根據(jù)批復(fù)工程數(shù)量計算的實際計價單價與項目部二次分解單價的差額為該中心的工作成果考核指標(biāo)。四、財務(wù)責(zé)任中心財務(wù)責(zé)任中心的責(zé)任是及時催收工程款（及時性）。財務(wù)責(zé)任中心的目標(biāo)值是依據(jù)批復(fù)驗工計價等應(yīng)收款，實際收款金額與應(yīng)收款的差額為該中心的工作成果考核指標(biāo)（回收率）。五、物資設(shè)備責(zé)任中心廢舊物品的出售金額為責(zé)任預(yù)算，實際結(jié)算金額與預(yù)算總額之差為該中心的工作成果考核指標(biāo)，結(jié)算和資金回收的及時性也是該中心的工作成果考核指標(biāo)。外租設(shè)備的租金足額收回也是該中心的考核指標(biāo)。第十條 費用中心一、施工技術(shù)責(zé)任中心（一）職責(zé)編制科學(xué)合理的實施性施工組織設(shè)計、施工方案，并將上述資料及時報送項目部進(jìn)行審批。優(yōu)化分部、分項工程施工方案及施工計劃，對施工過程中進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督，在確保安全、質(zhì)量、進(jìn)度的前提下，努力降低施工成本、提高施工效率。做好施工技術(shù)交底，方案控制。制定技術(shù)交底、方案控制措施，以技術(shù)交底指導(dǎo)、控制施工方案的執(zhí)行。負(fù)責(zé)施工圖紙工程數(shù)量、實際施工數(shù)量的計算與控制，為相關(guān)部門提供單位、分部、分項工程數(shù)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。建立工程數(shù)量控制臺賬，進(jìn)行工程量動態(tài)核算，及時完成已完工程簽證工作，為計劃合同部門及時辦理對上、對下驗工計價提供資料。每月24日，會同計劃責(zé)任中心、安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心對架子隊架子隊、工程隊已完工程數(shù)量進(jìn)行驗收，建立工程數(shù)量控制臺賬。向物資設(shè)備部提供構(gòu)成工程實體的總體、單位、分部分項工程材料需求數(shù)量計劃、周轉(zhuǎn)材料使用計劃和機械設(shè)備使用計劃。負(fù)責(zé)辦理變更設(shè)計，對施工現(xiàn)場進(jìn)行認(rèn)真的踏勘，結(jié)合現(xiàn)場實際情況，收集整理變更設(shè)計資料，提出合理有效的工程變更，填報變更設(shè)計審批單并及時上報項目部審批，做好變更設(shè)計的對下數(shù)量、方案控制。制訂科研計劃，對重點工程開展科技攻關(guān)，積極采用新技術(shù)、新材料、新工藝。并在完成其技術(shù)攻關(guān)的同時嚴(yán)格控制科研經(jīng)費，節(jié)省工程成本。負(fù)責(zé)全線的工程測量（放線、控制測量、復(fù)測等）。1對工區(qū)分部的橋梁、路基樁基檢測負(fù)責(zé)。（二）主要責(zé)任對工區(qū)分部向架子隊架子隊、工程隊驗工計價的工程數(shù)量控制負(fù)責(zé)。對工程變更負(fù)責(zé)。對技術(shù)管理、技術(shù)方案超支、方案失誤造成的成本負(fù)責(zé)。對全線的工程測量（放線、控制測量、復(fù)測）負(fù)責(zé)。對工區(qū)分部科研經(jīng)費負(fù)責(zé)。對工區(qū)分部的橋梁、路基樁基檢測負(fù)責(zé)。（三）監(jiān)管責(zé)任對各架子隊架子隊、工程隊的工程數(shù)量控制、施工測量、技術(shù)管理、技術(shù)方案引起的成本超支負(fù)監(jiān)管責(zé)任。（四）責(zé)任目標(biāo)對各架子隊架子隊、工程隊的計價工程量不超出分部再分解數(shù)量。對各架子隊架子隊、工程隊的計價變更工程量不大于項目部批復(fù)變更數(shù)量和實際完成工程數(shù)量。嚴(yán)禁出現(xiàn)無施工方案出具工程數(shù)量。技術(shù)方案超支造成的成本無控制性測量失誤、技術(shù)管理、方案失誤造成的成本?？蒲薪?jīng)費不超支。各架子隊架子隊、工程隊不出現(xiàn)工程數(shù)量控制、施工測量、技術(shù)管理、技術(shù)方案、樁基檢測引起的成本超支。施工技術(shù)責(zé)任中心的目標(biāo)值為0。（五）考核指標(biāo)主要責(zé)任考核指標(biāo)對各架子隊架子隊、工程隊計價工程數(shù)量超支、節(jié)約額；工程變更數(shù)量超支、節(jié)約額；技術(shù)方案超支、節(jié)約額；科研經(jīng)費超支、節(jié)約額；控制測量、技術(shù)管理、技術(shù)方案失誤增加的成本；無方案施工增加的成本。監(jiān)管責(zé)任考核指標(biāo)各架子隊架子隊、工程隊對勞務(wù)工班計價工程數(shù)量超支、節(jié)約額；工程變更超支、節(jié)約額；技術(shù)方案超支、節(jié)約額；施工測量、技術(shù)管理、技術(shù)方案、樁基檢測失誤增加的成本。二、進(jìn)度責(zé)任中心（一）職責(zé)對工區(qū)分部工期成本負(fù)責(zé)，掌握好實施性施工組織設(shè)計和關(guān)鍵節(jié)點的工期安排，應(yīng)在保證質(zhì)量、按期完成任務(wù)的前提下盡可能采取先進(jìn)技術(shù)，杜絕超設(shè)計施工和返工，降低工程成本。根據(jù)實施性施工組織設(shè)計、對項目部施工計劃進(jìn)行分解，編制各架子隊架子隊、工程隊施工計劃。落實項目部、工區(qū)分部施工計劃，統(tǒng)計施工進(jìn)度情況，進(jìn)行施工進(jìn)度分析，提出存在的問題、調(diào)整措施和進(jìn)度調(diào)整方案。優(yōu)化施工進(jìn)度安排，合理配置資源，加快施工進(jìn)展，實施成本與進(jìn)度最佳組合，最大限度的降低工期成本。嚴(yán)格控制現(xiàn)場的臨時用工、零星臺班的費用。加快施工進(jìn)度，并爭取項目部獎勵。（二）主要責(zé)任對工區(qū)分部的總體工期、關(guān)鍵性節(jié)點工期、年度計劃、月度計劃負(fù)責(zé)。在其他因素沒有扣分的情況下，對進(jìn)度獎罰額負(fù)責(zé)。（三）監(jiān)管責(zé)任對各架子隊架子隊、工程隊的關(guān)鍵節(jié)點工期、年度計劃、月度計劃、周計劃負(fù)監(jiān)管責(zé)任。（四）責(zé)任目標(biāo)總體工期、關(guān)鍵節(jié)點工期、年度計劃、月度計劃滿足某某公司、項目部的要求。爭取進(jìn)度獎勵，不因進(jìn)度原因受到罰款。進(jìn)度責(zé)任中心的目標(biāo)值為0。（五）考核指標(biāo)主要責(zé)任考核指標(biāo)月度計劃、年度計劃、關(guān)鍵性節(jié)點目標(biāo)、總體工期，趕工增加成本額，工期拖延增加成本額，工期提前節(jié)約成本額，進(jìn)度獎罰額。監(jiān)管責(zé)任考核指標(biāo)各架子隊架子隊、工程隊的周計劃、月計劃、年度計劃、關(guān)鍵節(jié)點目標(biāo)。三、安質(zhì)環(huán)保責(zé)任中心（一）職責(zé)認(rèn)真落實安全、質(zhì)量、環(huán)水保管理的有關(guān)規(guī)定，制訂本工區(qū)分部安全、質(zhì)量、環(huán)水保管理制度和保證措施。狠抓安全質(zhì)量環(huán)水保管理，定期、不定期對架子隊架子隊、工程隊安全、質(zhì)量、環(huán)水保執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。每月初組織編制、上報安全措施投入預(yù)算表，其包括：安全設(shè)備設(shè)施的更新和維護(hù)；安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn)；勞動防護(hù)用品配備；環(huán)境保護(hù)措施，其它保障安全生產(chǎn)等事項，保證每項安全生產(chǎn)目標(biāo)的實現(xiàn)。每月22日按項目部《安全生產(chǎn)費用管理辦法》上報截止每月20日的安全生產(chǎn)費用及工程量，并匯總當(dāng)月安全措施投入開支及安全事故開支，登記安全生產(chǎn)費用開支臺賬、安全事故費用開支臺賬。每月24日，會同施工技術(shù)責(zé)任中心、計劃責(zé)任中心對架子隊架子隊、工程隊已完工程進(jìn)行驗收，對計價工程的質(zhì)量把關(guān)。（二）主要責(zé)任對工區(qū)分部安全生產(chǎn)費用使用負(fù)責(zé)。對工區(qū)分部的安全、質(zhì)量、環(huán)水保事故成本負(fù)責(zé)。（三）監(jiān)管責(zé)任對各架子隊架子隊、工程隊的安全事故增加成本、質(zhì)量事故增加成本、環(huán)水保管理成本負(fù)監(jiān)管責(zé)任。（四）責(zé)任目標(biāo)