【正文】 稅務(wù)稽查管理》考試卷（一）一、單項選擇題（本題共20分，每題1分）1．稅務(wù)稽查的客體是（A．涉稅犯罪嫌疑人B．納稅人C．扣繳義務(wù)人D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。2．協(xié)查信息管理系統(tǒng)是（）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查信息管理。A．．發(fā)票管理系統(tǒng)C．金稅工程D．稽查管理系統(tǒng)3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)組織查處。A．重大偷稅、騙稅案件B．重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C．涉及被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件 D．發(fā)票違法案件4．稅務(wù)稽查的B類案源有（A．納稅人的經(jīng)營規(guī)模較大有違法行為的案源B．發(fā)生臨時經(jīng)營涉稅案件C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件D．舉報線索清楚的舉報案源5. 稅務(wù)稽查審理部門填寫《補充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（A．案件事實不清，證據(jù)不足的案件B．不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C．稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件D．經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件，采取（）分配方式。A．人工編號隨機分配方式B．招標(biāo)、指定C．通過信息系統(tǒng)機隨機自行向下D．人工隨機與指定相結(jié)合7．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取()措施。，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后方為有效　　9. 同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的（）分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論B.《稅務(wù)稽查審理報告》的審理結(jié)論C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實D.《稅務(wù)稽查報告》的結(jié)論10. 稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（）一式三份。A.《稅務(wù)調(diào)賬通知書》B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》11. 稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。A.《退稅申請表 》 B.《稅收收入退還書》C.《專用繳款書（紅字）》 D.《 通用繳款書（紅字）》12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或金融機構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，( 　　　)。，可以由稅務(wù)機關(guān)變賣，稅務(wù)機關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)退還被執(zhí)行人，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指( 　　　)。，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失15．提出稽查建議要具有合法性、（）、針對性。16．按年報送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表，亦稱年報，是反映稅務(wù)稽查機構(gòu)本年度人員、（）情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。17.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章B. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章　18. 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，()。，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。19．某地稅稽查局的審理部門于2006年2月20日接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料，一般情況下必須在（）內(nèi)審理完畢（不考慮雙休日及其它因素）。20．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后()內(nèi)舉行聽證。二、多項選擇題（本題共10分，）()。2．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有()、移送管轄等。A．職能管轄B．級別管轄C．地域管轄D．指定管轄3．在下列各項中，屬于稅務(wù)稽查被動選案的是()。A．日常檢查B．稅收專項檢查C．上級交辦案件D．群眾舉報案件4. 稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。A．違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全B．適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng)C．是否符合法定程序D．?dāng)M定的處理意見是否得當(dāng)5．下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有()。、滯納金、罰款，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)（分局）局長批準(zhǔn)，才可對納稅人采取的措施有()。、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于()執(zhí)行。8. 審理結(jié)論可以劃分為（）?！抖悇?wù)稽查報告》《稅務(wù)稽查報告》《稅務(wù)稽查報告》9. 同意《稅務(wù)稽查報告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書（A.《稅務(wù)稽查審理報告》B.《稅務(wù)處理決定書》C.《稅務(wù)稽查結(jié)D.《稅務(wù)稽查案卷》10．稅務(wù)稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應(yīng)做到（）。三、判斷題（本題共15分，每題1分）（. 主審人員對《稅務(wù)稽查報告》中事實認(rèn)定的審核包括核對《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的違法事實是否準(zhǔn)確及核對所描述的違法事實的全過程。）,是落實《公務(wù)員法》，建立健全公務(wù)員職位分類制度的重要組成部分。（）3．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則原則。（）4. 審理部門在接到稽查實施部門移送來的稅務(wù)違法案件后，便馬上進(jìn)入待審理階段。（）5. 公告送達(dá)，是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理決定的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方法。（）6. 填制送達(dá)回證是稅務(wù)機關(guān)送達(dá)稅務(wù)處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。）7. 稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機關(guān)負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。）8. 稅務(wù)處理決定一經(jīng)審定，即具有法律效力。）、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對象有利的證言不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)。，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。、不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。）、現(xiàn)場筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。）13．稅務(wù)稽查建議是實現(xiàn)稅務(wù)稽查“以查促管、以查促查”的重要形式。）14．稅收違法案件公告須經(jīng)上級機關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批。（）15．分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進(jìn)以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。 四、改錯題（本題共10分，每題2分）1．某縣國、地稅局聯(lián)合對A企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，認(rèn)為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產(chǎn)，損失財產(chǎn)價值5000元。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請求，地稅局認(rèn)為自己只應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任，給予了部分賠償。2．稽查機構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進(jìn)行適度的宣傳。3．公民口頭舉報稅務(wù)違法案件筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。5．稅務(wù)案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。五、案例分析題（本題共40分，每題10分 ）（一） 2008年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)2007年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計20萬元。于是，稽查局于7月1日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其補繳少繳稅款及滯納金，7月2日下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，即罰款10萬元。7月3日又下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定予以罰款10萬元。該公司不服，拒不執(zhí)行。7月15日，在市稽查局局長批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟糾紛已于2008年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經(jīng)批準(zhǔn)后，稽查局又準(zhǔn)備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于2008年1月以明顯低于市場價的價格7萬元被轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，雖然由該公司使用，但產(chǎn)權(quán)已經(jīng)不屬于該公司，無法進(jìn)行查封、拍賣。8月2日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司2007年貨款50萬元，于是稽查局申請人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。1．對教育費附加進(jìn)行罰款錯誤。教育費附加是一種費，不能視同稅收進(jìn)行行政處罰。 2．下達(dá)《稅務(wù)處罰告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》時間相隔不足3日，部分剝奪了納稅人要求聽證的權(quán)利。 3．取消對加油站的查封不當(dāng)，因為稅款發(fā)生在抵押權(quán)的設(shè)定之前，可以按照《征管法》第45條的規(guī)定行使稅收優(yōu)先權(quán)。 4．應(yīng)對轎車行使撤銷權(quán)。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，而甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)知道這一情形仍然購買?；榫謶?yīng)當(dāng)以建筑安裝公司為被告向法院提起民事訴訟，請求法院依法撤銷建筑安裝公司與甲公司之間的買賣關(guān)系。 5．罰款不應(yīng)適用代位權(quán)。（二）某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進(jìn)行專項檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997年1月1日至1998年12月31日期間，隨電費代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費”100000元未申報納稅。同時還查出該公司偷稅50000元?；榫忠罁?jù)有關(guān)規(guī)定在對該公司作出了補稅67000元的決定之后，向該公司送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，該公司經(jīng)理（法定代表人）當(dāng)場在告知書上簽署了“不要求聽證”的意見。第三天上午，該公司又向縣國稅局書面要求聽證，稽查局認(rèn)為該公司已簽字不聽證，便在沒有舉行聽證的情況下作出了對該公司罰款25000元的處罰決定。請分析：1． 縣電力公司是否為“三峽基金”和“集資費”的納稅主體？2． 該公司要求舉行聽證的權(quán)利是否應(yīng)當(dāng)滿足？3． 縣國稅局稽查局能否對該公司作出稅務(wù)行政處罰？1．縣電力公司應(yīng)為“三峽基金”和“集資費”的納稅主體。依據(jù)是《增值稅暫行條例》第1條、第6條及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第12條的規(guī)定。2．該公司要求舉行聽證的權(quán)利應(yīng)當(dāng)滿足。因為，雖然該公司在稽查局送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》時簽署了“不要求聽證”的意見，但根據(jù)《行政處罰法》第42條第（一）項：“當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政行機關(guān)告知后3日內(nèi)提出”的規(guī)定，該公司在告知書送達(dá)后的第3天又提出了聽證的申請，應(yīng)予同意。3．縣國稅局稽查局不能對該公司作出罰款25000元的處罰決定。因為《稅收征管法》第49條規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，由縣以上稅務(wù)局（分局）決定，對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定?！北景咐己说闹饕嵌悇?wù)行政處罰的聽證程序和處罰權(quán)限問題。旨在使學(xué)員理解和掌握《稅收征管法》第49條，《行政處罰法》第5章第3節(jié)以及國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定。（三）某縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有偷稅行為，稽查局立案后于2003年5月20日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務(wù)檢查證后，對該酒店的帳簿及記帳憑證進(jìn)行了核查；同時經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進(jìn)行了查詢。查實該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅15000元的事實。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于5月28日作出了補稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以5000元罰款的行政處罰決定。該酒店在提供納稅擔(dān)保后，于5月31日向該縣地稅局提起行政復(fù)議?？h地稅局在接到復(fù)議申請書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。請問：地稅部門在該案處理中有哪些不當(dāng)之處，并說明理由。1．未出示稅務(wù)檢查通知書。《征管法》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)派人實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。2．查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)?！墩鞴芊ā芬?guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢，縣地稅局局長無權(quán)批準(zhǔn)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。3．處罰程序違法。《行政處罰法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實、依據(jù)及理由，并告知當(dāng)事人依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。本案中稽查局未履行這一法定程序。4．對偷稅行為的稅務(wù)行政處罰未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?！墩鞴芊ā芬?guī)定：納稅人偷稅的，應(yīng)處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款。本案中處罰標(biāo)準(zhǔn)最低應(yīng)為7500元，最高應(yīng)為75000元。5．縣地稅局超越法定期限作出復(fù)議申請是否受理的裁決。《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起，5日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，5日內(nèi)不作出不予受理的決定，可推定為已受理。