【正文】 一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）()。2008年9月18日，高山市（地級(jí)市）國(guó)家稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，委派藍(lán)天和白云兩位稅務(wù)稽查干部持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對(duì)法觀便民百貨店進(jìn)行稅務(wù)檢查。本案中處罰標(biāo)準(zhǔn)最低應(yīng)為7500元，最高應(yīng)為75000元?！墩鞴芊ā芬?guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)派人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。旨在使學(xué)員理解和掌握《稅收征管法》第49條，《行政處罰法》第5章第3節(jié)以及國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定。第三天上午，該公司又向縣國(guó)稅局書面要求聽證，稽查局認(rèn)為該公司已簽字不聽證，便在沒有舉行聽證的情況下作出了對(duì)該公司罰款25000元的處罰決定。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)，而甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)知道這一情形仍然購(gòu)買。教育費(fèi)附加是一種費(fèi)，不能視同稅收進(jìn)行行政處罰。于是，稽查局于7月1日下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令其補(bǔ)繳少繳稅款及滯納金，7月2日下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，即罰款10萬元。（）15．分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動(dòng)向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進(jìn)以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。）7. 稅務(wù)違法案件公告在發(fā)布前應(yīng)經(jīng)發(fā)布機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批，未經(jīng)審批不能公告。8. 審理結(jié)論可以劃分為（）。20．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后()內(nèi)舉行聽證。 、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，( 　　　)。 ，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效　　9. 同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的（）分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。A．．發(fā)票管理系統(tǒng)C．金稅工程D．稽查管理系統(tǒng)3．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。D.《 通用繳款書（紅字）》12. 已被暫停支付的納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)自動(dòng)繳納稅款的，簽發(fā)《暫停支付存款通知書》的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的（）內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。 A. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章B. 稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D. 稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章　18. 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，()。A．違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全B．適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng)C．是否符合法定程序D．?dāng)M定的處理意見是否得當(dāng)5．下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述正確的有()。（）4. 審理部門在接到稽查實(shí)施部門移送來的稅務(wù)違法案件后，便馬上進(jìn)入待審理階段。）、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于其他書證、視聽材料和證人證言。4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為十五年。8月2日，在進(jìn)一步的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)外地乙企業(yè)欠該公司2007年貨款50萬元，于是稽查局申請(qǐng)人民法院行使了代位權(quán)，在償還公司貨款時(shí)，依法扣除了應(yīng)繳納的稅款、滯納金及罰款。（二）某縣國(guó)稅局稽查局在對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)縣電力公司在1997年1月1日至1998年12月31日期間，隨電費(fèi)代政府三電辦收取的“三峽基金”和“集資費(fèi)”100000元未申報(bào)納稅。3．縣國(guó)稅局稽查局不能對(duì)該公司作出罰款25000元的處罰決定?？h地稅局在接到復(fù)議申請(qǐng)書后于6月10日以該酒店未繳納稅款、滯納金和罰款為由作出了不予受理的決定。本案中稽查局未履行這一法定程序。一是按《征管法》規(guī)定，納稅人在提供相應(yīng)擔(dān)保后，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議；二是按《征管法》規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議，繳納罰款不是前置條件（四）高山市市民吳法觀夫婦在2008年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個(gè)法觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)。2008年9月30日，鑒于責(zé)令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對(duì)吳處2 500元罰款，稽查干部白云正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍(lán)天，并請(qǐng)藍(lán)天前來正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書。，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原則的是（）。A．3日B．5日C．7日D．15日()。A．納稅人的帳簿、記帳憑證和報(bào)表及有關(guān)資料B．扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況C．到機(jī)場(chǎng)檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料D．詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況，下列可不予以立案的是（）。，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與被執(zhí)行人協(xié)商確定，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照（）確定。）。（），把稅務(wù)處理決定委托受送達(dá)人有關(guān)單位代為送達(dá)的送達(dá)方式。2. 2006年5月，某縣國(guó)稅局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)對(duì)某電腦銷售公司進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司一本收據(jù)，進(jìn)一步調(diào)查，查實(shí)該公司2001年2月至4月銷售電腦20臺(tái)，共取得銷售款117萬元，該公司隱匿了這部分銷售收入未申報(bào)繳納增值稅。因劉某經(jīng)營(yíng)地在B市，考慮到異地調(diào)查難度較大，縣地稅局決定請(qǐng)正在地稅局幫助清理欠稅的兩名法院工作人員配合調(diào)查。為保證稅款及時(shí)入庫，經(jīng)過縣國(guó)稅局局長(zhǎng)審批同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收保全措施，書面通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于稅款、滯納金和罰款的存款。檢查人員向被查對(duì)象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月3日向稽查局書面提出聽證申請(qǐng)。9月10日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項(xiàng)是向外單位的借款，在稽查人員提出去對(duì)方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認(rèn)是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報(bào)納稅。稅務(wù)稽查人員在聽證會(huì)上陳述：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。稅務(wù)稽查人員再次到A公司調(diào)查，A公司拒不提供資料，到B公司所在地調(diào)查時(shí)，B公司已經(jīng)注銷。A．個(gè)體工商戶、個(gè)人或個(gè)人承包、租賃企業(yè)查補(bǔ)稅款在3000元（含）以下的B．偷稅C．私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票D．逃避追繳欠稅(　)不在保全措施的范圍之內(nèi)。C繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。 ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責(zé)令納稅人限期處理D國(guó)家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)。)7．為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及納稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實(shí)施檢查。陳某的行為是偷稅。四、改錯(cuò)題（共5題，每小題2分，共10分）1．抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金時(shí)，應(yīng)并處拒繳稅款0．5倍以上5倍以下的罰款。檢查組調(diào)閱了被查對(duì)象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對(duì)象在銀行的存款情況，派張正持市國(guó)稅局局長(zhǎng)簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。7月15日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對(duì)其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。稽查局執(zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。（二）2006年9月5日，某市國(guó)稅局稽查分局到A商業(yè)企業(yè)實(shí)施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款15萬元貸：應(yīng)收賬款15萬元記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司。2006年9月15日，、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，9月18日A公司提出了聽證要求。9月30日，A公司在交納稅款后向稽查分局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了復(fù)議申請(qǐng)書。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來商店買香煙，因?yàn)閮r(jià)格問題發(fā)生過爭(zhēng)執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。A．稽查選案B．稽查實(shí)施C．稽查審理D．稽查執(zhí)行按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》規(guī)定，每案計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金最高不超過（）。A三日 B五日 C七日 D十五日內(nèi)1稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人時(shí)，不應(yīng)當(dāng)通知當(dāng)事人的事項(xiàng)是()。C、一般稅務(wù)違法案件D、在直接送達(dá)有困難的情況下1郵寄送達(dá)稅務(wù)文書的，以（）為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。　稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于(、新《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在(、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（）。（）稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。限期期滿，該納稅人未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施。但楊某一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8月26日，經(jīng)國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，凍結(jié)了白酒廠基本賬戶中的130萬元存款。11月5日，xx公司以稅務(wù)部門在規(guī)定的期限內(nèi)未做出復(fù)議決定為由，訴至人民法院，法院以行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以適當(dāng)延長(zhǎng)復(fù)議時(shí)間和復(fù)議案件在復(fù)議期間不得向法院提請(qǐng)?jiān)V訟為由，退回xx公司的訴訟請(qǐng)求。.6．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。、行政法規(guī)、行政規(guī)章 、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件 、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī) 、行政法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章14.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容()。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，）（）。 、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款（）。（）7. 審理人員在制作同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結(jié)論。（）15。（）。三、判斷題(共15題,每題1分)（）。A．公民舉報(bào)有稅收違法行為的B．檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C．納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的D．預(yù)先通知有礙檢查的4．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（）。 ，下列說法正確的是：(，必須直接送交受送達(dá)人。 A 3日7日C 15日D 30日16. 稅務(wù)案件處理決定采用留置送達(dá)方式，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由（）簽名或者蓋章。、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（）的罰款。要求：指出申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人、稅務(wù)復(fù)議機(jī)構(gòu)、法院在案件處理中的錯(cuò)誤,并簡(jiǎn)要闡明理由。由于資金困難，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳稅款10 萬元后，于8月1日提出復(fù)議要求，并保證其余6萬元稅款將盡快入庫，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)決定受理。該所當(dāng)即下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書：追繳稅款6000元，并按規(guī)定加收了滯納金，按《稅收征管法》第64條第2款規(guī)定對(duì)未申報(bào)納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。四、改錯(cuò)題(共5題，每題2分)1．扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)。( )稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。（）根據(jù)《稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，如果被查處對(duì)象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。1當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的作出處罰決定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。B、其單位領(lǐng)導(dǎo)A 20日 B 30日 C 45日 D 60日，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。A．級(jí)別最高B．最先查處C．級(jí)別最低D．共同的上一級(jí)4．稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付()。經(jīng)過檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)吳5月至9月共少繳增值稅9 000元，城建稅630元(假設(shè)沒有其他稅款)。稅務(wù)稽查人員再次到A公司調(diào)查，A公司拒不提供資料，到B公司所在地調(diào)查時(shí)，B公司已經(jīng)注銷。稅務(wù)稽查人員在聽證會(huì)上陳述：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條第一款：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項(xiàng)是向外單位的借款，在稽查人員提出去對(duì)方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認(rèn)是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報(bào)納稅。9月10日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費(fèi)用。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，送達(dá)納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，該企業(yè)于8月3日向稽查局書面提出聽證申請(qǐng)。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由