【正文】 （）)，納稅人逾期仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 (分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款、滯納金。（）4．對(duì)被檢查對(duì)象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回避，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)審定。 、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符 、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系(。 17. 稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（），即視為送達(dá)。A．案件調(diào)查人員無正當(dāng)理由不參加聽證，適用聽證終止B．聽證主持人在聽證過程中認(rèn)為證據(jù)有疑問無法聽證辯明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正，可以宣布聽證中止C．當(dāng)事人無正當(dāng)理由不參加聽證，聽證中止D．案件調(diào)查人員嚴(yán)重違反聽證秩序致使聽證無法進(jìn)行，聽證主持人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)終止聽證（）。A．日常稽查B轉(zhuǎn)辦案源C．交辦案源D．協(xié)查案源()。在此期間，企業(yè)千方百計(jì)籌措資金，已于8月5日繳清了全部稅款。8月10日，稽查局下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳白酒廠未代扣代繳的消費(fèi)稅130萬元，并處以4倍的罰款520萬元。4．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。( )1納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（）5．稅務(wù)案件證據(jù)的收集地點(diǎn)只能在被查對(duì)象或相關(guān)人員的業(yè)務(wù)場(chǎng)所、稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公場(chǎng)所進(jìn)行。A．記錄B．錄音C．錄像D．復(fù)制5．關(guān)于稅務(wù)稽查審理時(shí)限的規(guī)定，下列說法正確的是()。 A：一年B：6個(gè)月C：3個(gè)月D：1個(gè)月8．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。2008年10月15日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)部門扣押并變賣了該商店正常銷售的“食用色拉油”一批，將色拉油按八折價(jià)格變賣給高山市青松賓館，所得變價(jià)收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10月22日退還吳。吳法觀夫婦認(rèn)為利用自己的房子開店是不需要納稅的。如是借款，請(qǐng)A公司提供確屬借款的憑據(jù)?；槿藛T向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。9月25日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請(qǐng)，并于9月30日將申請(qǐng)書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。對(duì)這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。五、案例分析題（共40分，第（一）題15分，第（二）題15分，第（三）題10分）（一）某市國(guó)稅局稽查局選案科于2007年6月25日通過計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機(jī)械廠（該公司成立于2001年8月，增值稅一般納稅人）為稽查對(duì)象。稅務(wù)部門認(rèn)為，欠繳稅款的納稅人處理該資產(chǎn)，事先未向稅務(wù)部門報(bào)告，已違反稅收征管法的規(guī)定。）、公正性和公平性進(jìn)行考核。A．上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)交辦B．舉報(bào)案件管理崗位轉(zhuǎn)來C．納稅評(píng)估部門評(píng)估復(fù)核崗位轉(zhuǎn)來D．注銷稅務(wù)登記調(diào)查崗位轉(zhuǎn)來，Ａ企業(yè)在同時(shí)符合下列(　)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。，可以處2000元以下罰款，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是(，下列說法正確的是(A應(yīng)當(dāng)根據(jù)查補(bǔ)稅款的數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)B根據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)所需資金列入稅務(wù)部門年度預(yù)算，單項(xiàng)核定C獎(jiǎng)勵(lì)所需資金由案件的罰款支付D按舉報(bào)人的要求進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。A稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行B稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，不必通知被執(zhí)行人C被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)D拒不到場(chǎng)的，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，(　)。A．納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大有違法行為的案源B．發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)涉稅案件C．協(xié)查系統(tǒng)產(chǎn)生的協(xié)查涉稅案件D．舉報(bào)線索清楚的舉報(bào)案源4．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。聽證結(jié)束，稽查局因A公司未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)，認(rèn)為補(bǔ)稅、罰款證據(jù)充分，、?；槿藛T復(fù)印了應(yīng)收賬款B公司明細(xì)賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經(jīng)理履行了復(fù)印件蓋章等確認(rèn)手續(xù)，并在筆錄上簽字蓋章。根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)被查對(duì)象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對(duì)象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對(duì)，簽署“情況屬實(shí)”，并簽字蓋章。詢問結(jié)束后，李力將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場(chǎng)核對(duì)，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長(zhǎng)。2005年10月15日，A縣地稅局通過郵寄送達(dá)方式向劉某發(fā)出《稅務(wù)處罰決定書》，責(zé)令劉某補(bǔ)繳個(gè)人所得稅537930元，并處以1倍的罰款，劉某仍未繳納。5.《稅務(wù)文書送達(dá)回證》“送達(dá)地點(diǎn)”一欄，填寫受送達(dá)人戶口所在地地址。（），發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。該處罰決定不違反一事不再罰原則。，并且偷稅數(shù)額占各稅種應(yīng)納稅總額的10%以上的 ，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件 ，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額在1萬元以上的案件 三、判斷題（共15題，每題1分）（），把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴(yán)處的事實(shí)告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會(huì)影響。D. 2008年10月10日，某地級(jí)市國(guó)稅稽查局?jǐn)M對(duì)某企業(yè)處罰1500元，向其送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知其擬處罰1500元，該企業(yè)提出了聽證申請(qǐng)，該市國(guó)稅稽查局未組織聽證。 D、30天，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是：（），受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害、（）、針對(duì)性。A．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其限期繳納稅款B．應(yīng)當(dāng)由縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C．在對(duì)稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，未繳納的滯納金和罰款同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施之前，應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保8．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。（）子系統(tǒng)之一，通過稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)行總局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級(jí)協(xié)查信息管理。藍(lán)天和白云商量后一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場(chǎng)拒絕了吳的要求，正常實(shí)施檢查?！抖悇?wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起，5日內(nèi)作出受理或不予受理的決定，5日內(nèi)不作出不予受理的決定，可推定為已受理?！墩鞴芊ā芬?guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，必須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進(jìn)行查詢，縣地稅局局長(zhǎng)無權(quán)批準(zhǔn)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。查實(shí)該酒店1—4月份采取少列收入的方式偷稅15000元的事實(shí)。依據(jù)是《增值稅暫行條例》第1條、第6條及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條的規(guī)定。該公司不服，拒不執(zhí)行。該企業(yè)遂向縣地稅局提出賠償全部損失的請(qǐng)求，地稅局認(rèn)為自己只應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任，給予了部分賠償。）、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該被查對(duì)象有利的證言不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)。三、判斷題（本題共15分，每題1分）（. 主審人員對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》中事實(shí)認(rèn)定的審核包括核對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的違法事實(shí)是否準(zhǔn)確及核對(duì)所描述的違法事實(shí)的全過程。2．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有()、移送管轄等。，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失15．提出稽查建議要具有合法性、（）、針對(duì)性。 A.《稅務(wù)調(diào)賬通知書》B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》D.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況反饋表》11. 稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫（），辦理有關(guān)退庫手續(xù)。稅務(wù)稽查管理》考試卷（一）一、單項(xiàng)選擇題（本題共20分，每題1分）1．稅務(wù)稽查的客體是（A．涉稅犯罪嫌疑人B．納稅人C．扣繳義務(wù)人D．稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。A.《退稅申請(qǐng)表 》 16．按年報(bào)送的稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表，亦稱年報(bào)，是反映稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)本年度人員、（）情況和累計(jì)查處稅收違法案件情況的報(bào)表。A．職能管轄B．級(jí)別管轄C．地域管轄D．指定管轄3．在下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是()。）,是落實(shí)《公務(wù)員法》，建立健全公務(wù)員職位分類制度的重要組成部分。，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。2．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。7月15日，在市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，依法查封了該公司所屬加油站，準(zhǔn)備拍賣后抵繳稅款，當(dāng)發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟(jì)糾紛已于2008年4月被抵押給銀行后，便取消了對(duì)加油站的查封。 2．該公司要求舉行聽證的權(quán)利應(yīng)當(dāng)滿足。在取得證據(jù)后，縣地稅稽查局于5月28日作出了補(bǔ)稅、加收滯納金的稅務(wù)處理決定和處以5000元罰款的行政處罰決定。3．處罰程序違法?？h地稅局在接到復(fù)議申請(qǐng)書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。經(jīng)過檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)吳5月至9月共少繳增值稅9 000元，城建稅630元(假設(shè)沒有其他稅款)。，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會(huì)負(fù)面影響的責(zé)任人。A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章，下列說法正確的是：()。15．對(duì)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特殊時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果。（）。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能。（），應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理提請(qǐng)書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會(huì)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理。（），案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過二個(gè)月。（）五、案例分析（共3題，第一題10分，第二題15分，第三題15分）（一）（地稅）2005年8月25日，A縣地稅局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)本縣居民劉某自2002年6月起到B市打工，從事涂料噴涂業(yè)務(wù)，取得大理勞務(wù)收入，卻從未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。2005年11月15日，A縣地稅局向縣人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，法院于2005年12月20日查封了劉某在A縣的兩處已出租的房產(chǎn)，2005年12月25日，劉某向A縣人民法院提起行政訴訟，A縣人民法院經(jīng)審理于2006年1月15日一審判決縣地稅局?jǐn)≡V。檢查組調(diào)閱了被查對(duì)象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對(duì)象在銀行的存款情況，派張正持市國(guó)稅局局長(zhǎng)簽發(fā)的《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲(chǔ)蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢，張正向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。7月15日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補(bǔ)繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對(duì)其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達(dá)人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財(cái)務(wù)科辦公室，視為送達(dá)。（三） 2005年9月5日，某地級(jí)市國(guó)稅局稽查局到A商業(yè)企業(yè)實(shí)施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款15萬元貸：應(yīng)收賬款15萬元記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司。200５年9月15日，、《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，9月18日A公司提出了聽證要求。9月30日，A公司在交納稅款后向稽查局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了復(fù)議申請(qǐng)書。A．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B．稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D．稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章5．納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ ）日內(nèi)解除稅收保全。A稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。17. 經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對(duì)于應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審理結(jié)論制作（）。A有逃避納稅義務(wù)行為B有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象C有明顯偷稅嫌疑,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的(A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿(　)的方式實(shí)施稅務(wù)檢查。）稅務(wù)稽查A類案源通過信息系統(tǒng)隨機(jī)自行向下分配檢查任務(wù)，或按案源編號(hào)順序分配檢查任務(wù)，不得轉(zhuǎn)待查案件。稅務(wù)部門的觀點(diǎn)是正確的。選案科進(jìn)行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對(duì)該企業(yè)2006年度納稅情況進(jìn)行檢查