【正文】 在使學(xué)員理解和掌握《稅收征管法》第49條，《行政處罰法》第5章第3節(jié)以及國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》等有關(guān)規(guī)定。本案中處罰標(biāo)準(zhǔn)最低應(yīng)為7500元，最高應(yīng)為75000元。稅務(wù)稽查管理測試卷（二）一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）()。B、7天9. 對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有()。（）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，如果被查處對象的所在地和辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。2005年9月7日，調(diào)查組以A縣地稅局的名義在B市向劉某下達(dá)《核定稅款通知書》，限劉某于2005年9月8日前繳清上述稅款和滯納金。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報(bào)稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款?；槿藛T向財(cái)務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的行為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即使未開具發(fā)票也應(yīng)申報(bào)納稅。稅務(wù)稽查管理》考試卷（三）一、 單項(xiàng)選擇題（共20題，每小題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)正確答案，共20分）() 2．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于（），應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。A.《審理報(bào)告》B.《執(zhí)行報(bào)告》C.《稽查報(bào)告》D.《立案報(bào)告》，導(dǎo)致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能 ）稅務(wù)信息化的“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以稽查業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。）14．分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動(dòng)向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進(jìn)以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。檢查人員向被查對象下達(dá)了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2007年度賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存?；榫譀Q定在8月22日舉行聽證會(huì)，局長書面授權(quán)檢查組長王方主持聽證會(huì)，于8月20日向該企業(yè)送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于到市稽查局會(huì)議室舉行聽證。在稽查人員索要銷售的有關(guān)單據(jù)時(shí)，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費(fèi)金額太小，所以未入賬。復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷第五稽查局的處理決定。A,清單B收據(jù)C清單和收據(jù)D發(fā)票5．下列屬稅收保全措施的是（）A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款6．稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報(bào)的合理性所采用的稽查方法是()。 ，也可申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行20．稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，()，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以責(zé)令納稅人限期處理、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人二、多項(xiàng)選擇題（共10題，）()檢舉稅收違法案件的形式一般有（）。()1稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施后，納稅人仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。請問：該稅務(wù)所在執(zhí)法中存在什么問題，并請說明原因。稅管理》考試卷（五）一、 單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分)()。A．直系血親關(guān)系；B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C．近姻親關(guān)系D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下列案件應(yīng)當(dāng)移送()。 （）。（）6．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長批準(zhǔn)后，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查。 、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行、稅收、留置權(quán)執(zhí)行、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行20．對查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，(，保管責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用，由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。 13.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。由于案情復(fù)雜，10月1日經(jīng)市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定延長復(fù)議期限，并告知雙方當(dāng)事人。五、案例分析題(第一、二題各10分，第三題20分)（一）某從事生產(chǎn)的個(gè)體工商戶楊某，2005年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并辦理了稅務(wù)登記。（）7. 《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》是一種外發(fā)性稅務(wù)行政法律文書。 《稅務(wù)稽查管理》考試卷（四）一、單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分)1．（）是稅務(wù)稽查模塊的核心模塊。聽證結(jié)束，稽查分局因A公司未能提供15萬元不是貨款的證據(jù)，認(rèn)為補(bǔ)稅、罰款證據(jù)充分，、。根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對，簽署“情況屬實(shí)”，并簽字蓋章。檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。）11．某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動(dòng)，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報(bào)也不繳稅款。A詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶、變賣，下列說法正確的是(　)。B繼續(xù)使用被查封的財(cái)產(chǎn)不會(huì)減少其價(jià)值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用。復(fù)議機(jī)關(guān)要求稽查局提出書面答復(fù)，并提交作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料。應(yīng)收賬款B公司賬頁此前無發(fā)生額。審理科對《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案件證據(jù)資料進(jìn)行了審查，于7月30日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的意見。7月3日，檢查組開始實(shí)施稅務(wù)檢查。接到舉報(bào)后，A縣地稅局決定立案調(diào)查。()，當(dāng)事人不予認(rèn)可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。A．銷售稅金負(fù)擔(dān)率B．申報(bào)與發(fā)票對比C．銷售收入增長率分析D．銷售收入增長率與銷售稅金增長率分析，可以采取何種方式進(jìn)行（）。、檢查存款帳戶許可證明、稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。2008年9月19日，高山市國家稅務(wù)局稽查局下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，責(zé)令吳在10日內(nèi)向高山市國家稅務(wù)局繳納增值稅9 000元，向高山市地方稅務(wù)局繳納城建稅630元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動(dòng)計(jì)算)，并按照規(guī)定程序送達(dá)了有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)告知書，責(zé)令吳按期繳納稅款?！缎姓幜P法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的事實(shí)、依據(jù)及理由，并告知當(dāng)事人依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。因?yàn)?，雖然該公司在稽查局送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》時(shí)簽署了“不要求聽證”的意見，但根據(jù)《行政處罰法》第42條第（一）項(xiàng)：“當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政行機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出”的規(guī)定，該公司在告知書送達(dá)后的第3天又提出了聽證的申請，應(yīng)予同意。3．取消對加油站的查封不當(dāng)，因?yàn)槎惪畎l(fā)生在抵押權(quán)的設(shè)定之前，可以按照《征管法》第45條的規(guī)定行使稅收優(yōu)先權(quán)。3．公民口頭舉報(bào)稅務(wù)違法案件筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。（）3．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則原則。17.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。 A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論B.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》的審理結(jié)論C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實(shí)D.《稅務(wù)稽查報(bào)告》的結(jié)論10. 稽查局對納稅人作出稅務(wù)違章處理，應(yīng)在下達(dá)處理決定書的同時(shí)，告知納稅人作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)（）一式三份。 ，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)退還被執(zhí)行人，應(yīng)賠償納稅損失的情況是指( 　　　)?！抖悇?wù)稽查報(bào)告》《稅務(wù)稽查報(bào)告》《稅務(wù)稽查報(bào)告》9. 同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書（A.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》B.《稅務(wù)處理決定書》C.《稅務(wù)稽查結(jié)D.《稅務(wù)稽查案卷》10．稅務(wù)稽查報(bào)表的編制與其他各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表一樣，應(yīng)做到（）。 四、改錯(cuò)題（本題共10分，每題2分）1．某縣國、地稅局聯(lián)合對A企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，認(rèn)為該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為的現(xiàn)象并有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，遂共同對該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，在扣押過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財(cái)產(chǎn)，損失財(cái)產(chǎn)價(jià)值5000元。 2．下達(dá)《稅務(wù)處罰告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》時(shí)間相隔不足3日，部分剝奪了納稅人要求聽證的權(quán)利。請分析：1． 縣電力公司是否為“三峽基金”和“集資費(fèi)”的納稅主體？2． 該公司要求舉行聽證的權(quán)利是否應(yīng)當(dāng)滿足？3． 縣國稅局稽查局能否對該公司作出稅務(wù)行政處罰？1．縣電力公司應(yīng)為“三峽基金”和“集資費(fèi)”的納稅主體。2．查詢儲(chǔ)蓄存款沒有合法手續(xù)。吳法觀認(rèn)為藍(lán)天曾經(jīng)來商店買香煙，因?yàn)閮r(jià)格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍(lán)天的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求藍(lán)天回避。下列說法不正確的是（）。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，）（）A. . (),某地級(jí)市國稅稽查局電話告知某企業(yè)，擬對其偷稅行為處罰15000元，該企業(yè)負(fù)責(zé)人在電話中表示無異議，該局于2008年10月13日制作并向該企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰告知書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》,某縣國稅稽查局審理股經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)后以縣國稅稽查局名義對某企業(yè)2007年度偷稅行為作出了5000元行政處罰決定，處罰10000元，同時(shí)沒收非法所得5000元。），后當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)認(rèn)為李某的暴力行為違反了《治安管理處罰條例》的規(guī)定，決定在對其給予3天行政拘留的處罰。《稅務(wù)稽查報(bào)告》的《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一采用規(guī)范的“同意”兩字作為審理結(jié)論。選案科進(jìn)行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)2006年度納稅情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實(shí)施檢查。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定填制了《立案審批表》，報(bào)稽查局長批準(zhǔn)后予以補(bǔ)充立案。12月22日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。王經(jīng)理當(dāng)場表示，由于是朋友之間借款，所以未立書面憑據(jù)。A納稅人自己不慎造成的損失B是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失D是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失(　)。A定性B定量C數(shù)據(jù)D定性與定量項(xiàng)結(jié)合二、多項(xiàng)選擇題（共10題，共15分）（方面 2．稅務(wù)稽查配置的依據(jù)包括(3．稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的主要后果主要形式有（（）等。200７年4月16日，為了祝賀地方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易洽談會(huì)的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價(jià)格30萬元），無償捐贈(zèng)給大會(huì)組委會(huì)。5．提交審理的稅務(wù)稽查案件不一定是要經(jīng)過立案稽查的，但必須要實(shí)施稽查完畢后才能提交。執(zhí)行查封、扣押工作由王方、張正負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請?！保⒁言诠P錄上簽字蓋章。2008年9月30日，鑒于責(zé)令期滿，吳仍未繳納稅款，稽查局經(jīng)研究，決定對吳處2 500元罰款，稽查干部白云正式送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》，由于吳拒絕簽收，白云電話通知藍(lán)天，并請藍(lán)天前來正式簽字作證，留置送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書。A、其鄰居C、其單位收發(fā)（ ）4．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具《稅務(wù)檢查通知書》同時(shí)出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份《稅務(wù)檢查通知書》送達(dá)檢查對象并由法定的受送達(dá)人在《文書送達(dá)回證》上簽字或蓋章。3．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款或者提供擔(dān)保。為弄清問題，檢查人員于次日到企業(yè)重新調(diào)查補(bǔ)證，稽查局于8月30日提出書面答復(fù)。10．根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》的規(guī)定，（）。 ，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收。）舉報(bào)案件管理環(huán)節(jié)不受理匿名舉報(bào)。()，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及所扶養(yǎng)家屬的住房和用品。，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。 A．日?；锽．專項(xiàng)稽查C．專案稽查D．重點(diǎn)稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對()實(shí)施檢查。限8月25日前補(bǔ)繳入庫。()1稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前 ，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。A 審理人員必須在接到送審材料之日起5天內(nèi)審理完畢 B 審理人員必須在接到送審材料次日起10天內(nèi)審理完畢 C 審理期限不包括稽查人員增補(bǔ)證據(jù)資料的時(shí)間 D 審理期