【正文】 月末關(guān)賬管理流程 編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：75 / 78目錄第一部分 概述 11 定義與范圍 12 職能說明 23 月末關(guān)賬運作分類 3第二部分 業(yè)務(wù)流程 51 關(guān)帳基礎(chǔ) 5 流程圖 5 管理方法 6 流程描述 72 預關(guān)帳 10 流程圖 10 管理方法 11 流程描述 133 月末關(guān)賬 25 流程圖 25 管理方法 26 流程描述 274 年終決算 31 流程圖 31 管理方法 32 流程描述 33附件　　……………………………………………………………………………..37附件1 內(nèi)部制度索引 37附件2 新增/改進單據(jù)索引 38附件3 內(nèi)部管理報告 39關(guān)帳項目檢查表 40關(guān)帳時間表 46財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表 47月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單 48固定資產(chǎn)折舊費用分析表 51無形資產(chǎn)攤銷計算表 52待攤費用攤銷計算表 53預提費用計算表 54福利費用計算表 55稅金計算表 56科目變動表 57現(xiàn)金盤點表 67重大現(xiàn)金支出清單 68應收款項帳齡分析表 69大額其他應收款列表 70固定資產(chǎn)增加報告 72固定資產(chǎn)破損和報廢報告 74固定資產(chǎn)盤點報告 76在建工程支付跟蹤表 77其他應付款賬齡分析表 78附件4 業(yè)績考核指標 79第一部分 概述1 定義與范圍定義167。 月末關(guān)賬，又稱總賬合并，是根據(jù)公司管理層的要求，維護公司總賬的過程，同時為公司編制會計報表做準備；月末關(guān)賬要求關(guān)賬時間準確合理，以保證財務(wù)信息的真實性準確性。167。 由于公司在月末(年終)關(guān)賬操作時有一系列的項目，本操作手冊將關(guān)賬與報表的編制統(tǒng)一，統(tǒng)一稱為月末關(guān)賬管理。會計政策167。 關(guān)賬及報表編制需要根據(jù)“企業(yè)會計制度”及“保險企業(yè)會計制度”以及根據(jù)公司實際情況制定的會計政策嚴格執(zhí)行。2 職能說明職能負責人員職責描述共同職責共享服務(wù)－財務(wù)中心全體人員167。 及時，準確，完整地進行賬目處理，提供會計信息167。 保證公司會計憑證與資料的安全與完整特殊職責共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計167。 編制關(guān)帳項目檢查表167。 編制關(guān)賬時間表167。 復核會計憑證167。 編制月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄和相關(guān)憑證167。 編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證167。 進行會計科目的分析性復核167。 編制會計報表共享服務(wù)－財務(wù)中心其他會計167。 為其負責的業(yè)務(wù)編制會計分錄和相關(guān)憑證、167。 編制科目變動表共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理167。 復核關(guān)賬時間表167。 復核總賬會計的月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄及相關(guān)憑證167。 復核會計報表167。 制定會計科目表和相關(guān)會計政策167。 月末報表分析及關(guān)賬總結(jié)167。 考核財務(wù)人員的關(guān)賬工作3 月末關(guān)賬運作分類月末關(guān)賬的運作可分為：控制環(huán)境運作分類具體工作控制程序167。 經(jīng)營管理的觀念、方法和風格167。 組織結(jié)構(gòu)167。 權(quán)限和責任分配167。 監(jiān)控方法167。 內(nèi)部審計167。 人事政策和實務(wù)關(guān)帳基礎(chǔ)167。 關(guān)賬基礎(chǔ)167。 文件設(shè)計和記錄167。 獨立復核167。 授權(quán)167。 資料管理和接觸控制預關(guān)帳167。 帳務(wù)處理167。 文件設(shè)計和記錄167。 獨立復核167。 資料管理和接觸控制167。 職責分工167。 授權(quán)167。 會計系統(tǒng)167。 預報表生成167。 獨立復核167。 資料管理和接觸控制167。 授權(quán)167。 會計系統(tǒng)月末關(guān)賬167。 帳務(wù)處理及分析167。 文件設(shè)計和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 獨立復核167。 授權(quán)167。 會計系統(tǒng)167。 報表生成與傳遞167。 文件設(shè)計和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 獨立復核167。 授權(quán)167。 會計系統(tǒng)年終決算167。 決算會議167。 文件設(shè)計和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 職責分工167。 決算執(zhí)行167。 資料管理和接觸控制167。 獨立復核167。 會計系統(tǒng)167。 職責分工第二部分 業(yè)務(wù)流程1 關(guān)帳基礎(chǔ) 流程圖集團分支公司總經(jīng)理共享服務(wù)－財務(wù)中心區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員關(guān)帳計劃審批8未批準 通知關(guān)賬計劃3執(zhí)行9更新關(guān)帳時間表7征求意見5編制關(guān)賬時間表4制定關(guān)賬計劃1補充意見6執(zhí)行9批準 審批2審批2補充意見6 管理方法管理原則167。 對月末及年終決算制定詳細的項目檢查表；167。 關(guān)帳時必須嚴格執(zhí)行檢查表的每項任務(wù)；167。 有集團財務(wù)中心制定關(guān)帳時間表，列明對每一區(qū)域財務(wù)中心關(guān)帳的時間要求；167。 對于有關(guān)關(guān)帳時間的要求由共享與區(qū)域財務(wù)中心進行充分的交流，以確保關(guān)帳工作順利進行；管理職能共享服務(wù)－財務(wù)中心－制度制定管理文件關(guān)賬基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復核人參考編號項目檢查表制定關(guān)帳計劃共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計集團管理層關(guān)賬時間表編制關(guān)賬時間表共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計共享服務(wù)－財務(wù)中心經(jīng)理 流程描述關(guān)賬基礎(chǔ)主要步驟描述風險初步評級職能 制定關(guān)賬計劃1月末關(guān)帳：167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計每年根據(jù)管理層對財務(wù)信息的時間要求和實際情況，征求集團共享服務(wù)－財務(wù)中心會計人員及下級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心的意見后，設(shè)計切實可行的總體關(guān)賬計劃；167。 關(guān)賬計劃可以每年制定一次，每月關(guān)帳時執(zhí)行，計劃應詳細規(guī)定集團及各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心以及其他業(yè)務(wù)部門的責任及每個關(guān)賬步驟的完成期限和負責人；167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)總體關(guān)賬計劃，按財務(wù)報表的科目分類編制項目檢查表，確定關(guān)賬期間所有科目的檢查項目；167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心與區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心上下級之間統(tǒng)一于每月_______日執(zhí)行關(guān)賬，確保財務(wù)信息的一致性；關(guān)賬計劃要求共享服務(wù)－財務(wù)中心及其他業(yè)務(wù)部門具有統(tǒng)一的關(guān)賬時間，確保部門之間的關(guān)賬同步性；167。 關(guān)帳計劃及項目檢查表為全年度的關(guān)帳參照手冊，全公司財務(wù)人員應在全年度都嚴格按照關(guān)帳計劃執(zhí)行；年終決算：167。 總賬會計根據(jù)財政部及保監(jiān)會有關(guān)政策，結(jié)合公司的實際情況，編制項目檢查表，年終決算時除應完成每月關(guān)帳時的工作外還應進行年終決算時特定的決算項目；167。 年終決算時應考慮經(jīng)股東大會批準的股利分配方案作為報表日后的調(diào)整事項；167。 公司年終決算截止日期應統(tǒng)一為12月31日；高項目檢查表 – 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計審批2月末關(guān)帳：167。 集團財務(wù)經(jīng)理對關(guān)賬計劃進行審核，檢查關(guān)賬計劃的合理性和準確性，對不合理之處提出修改意見，遞交總賬會計進行修改；如審核通過，則提交集團總經(jīng)理復核；167。 集團總經(jīng)理復核關(guān)賬計劃，征求財務(wù)經(jīng)理的意見，如認為關(guān)帳計劃有不合理之處，應寫明意見退回總帳會計修改，如無意見則確認通過關(guān)賬計劃。 年終決算：167。 集團財務(wù)經(jīng)理審核決算項目清單，包括決算項目的合理性，及時性及完整性，如需修改，則退回總賬會計；167。 集團總經(jīng)理復核決算項目的清單，確認當年決算事項；中集團財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理 通知關(guān)賬計劃3167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心將關(guān)賬計劃及關(guān)賬項目檢查表下發(fā)至各級區(qū)域共享服務(wù)－財務(wù)中心；167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心將關(guān)賬計劃分發(fā)至各相關(guān)責任人及業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員。低集團財務(wù)經(jīng)理 編制關(guān)賬時間表4167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計根據(jù)關(guān)賬計劃及各級區(qū)域財務(wù)中心的實際情況，包括： 區(qū)域財務(wù)中心的業(yè)務(wù)規(guī)模； 財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交換能力； 下級財務(wù)中心（如有）數(shù)據(jù)的傳遞能力等；制定關(guān)帳時間表關(guān)賬時間表 – 167。 編制關(guān)賬時間表時，先根據(jù)關(guān)帳過程的各個步驟進行時間上的控制，再在區(qū)域中心內(nèi)部根據(jù)具體的關(guān)賬項目和相關(guān)執(zhí)行人員，審批人進行分配，在具體操作中，各相關(guān)人員應嚴格按該表執(zhí)行關(guān)帳，控制關(guān)賬進度；高集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計 征求意見5167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計將關(guān)帳時間表下發(fā)至各級區(qū)域財務(wù)中心進行意見征詢；中集團共享服務(wù)－財務(wù)中心－總帳會計 補充意見6167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理和總賬會計根據(jù)下發(fā)的關(guān)帳時間表結(jié)合本區(qū)域的實際情況進行意見的匯總；167。 將反饋意見交集團共享服務(wù)財務(wù)中心－總帳會計進行關(guān)帳時間表的更新；中各級共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總帳會計　更新關(guān)帳時間表7167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計根據(jù)各級區(qū)域共享財務(wù)中心的意見修改關(guān)帳時間表；中集團共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計 審批8167。 集團共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理對關(guān)賬時間表進行審核，如沒有異議，則財務(wù)經(jīng)理簽字確認；中共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理執(zhí)行9167。 共享服務(wù)－財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理將審核通過后的關(guān)賬時間表原件歸檔，復印件則分發(fā)至各共享服務(wù)－財務(wù)中心成員執(zhí)行。高各級共享服務(wù)－財務(wù)中心2 預關(guān)帳 流程圖集團分支公司共享服務(wù)－財務(wù)中心各級共享服務(wù)－財務(wù)中心 財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員財務(wù)經(jīng)理總賬會計會計人員帳務(wù)處理復核過帳3對帳1結(jié)轉(zhuǎn)分錄2編制科目變動表4分析性復核5審核6對帳1審核6編制科目變動表4復核過帳3分析性復核5結(jié)轉(zhuǎn)分錄2預報表生成歸檔12審核11合并10預報表8預試算平衡7歸檔12審核9預報表8預試算平衡7 管理方法管理原則167。 月末執(zhí)行預關(guān)賬步驟，分散月末大量集中的工作；167。 關(guān)賬工作必須嚴格遵照關(guān)賬時間表的要求執(zhí)行，以確保會計信息的及時性；167。 關(guān)賬過程中必須對憑證、賬目、各類計算表、科目變動表進行獨立復核，以確保會計信息的準確性；167。 關(guān)賬日后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能進入當期賬目；167。 會計分錄編制和復核工作應職責分離。管理職能共享服務(wù)－財務(wù)中心－會計核算管理文件月末關(guān)賬準備流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復核人參考編號財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表對帳總帳會計財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細帳會計、總賬會計財務(wù)經(jīng)理、1167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)差異則與業(yè)務(wù)部門人員進行核對，查找分析原因；167。 財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對一致后各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計將總賬余額（發(fā)生額）與各科目明細帳余額（發(fā)生額）相核對，各明細賬包括： 現(xiàn)金及銀行明細賬； 待攤費用明細賬； 固定資產(chǎn)明細賬； 其他應收款明細賬； 在建工程明細賬，等；167。 各級共享服務(wù)財務(wù)中心相關(guān)會計人員編制各會計科目明細表與明細帳核對；167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計取得業(yè)務(wù)系統(tǒng)截至當月______日（預關(guān)賬日）的業(yè)務(wù)記錄，如保費收入，理賠支出帳等，與財務(wù)系統(tǒng)對賬，確認業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)沒有差異，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準確性；167。 在完善的財務(wù)系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以在關(guān)賬日自動停止導入數(shù)據(jù)到財務(wù)系統(tǒng)，能夠保證財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有差異，同時系統(tǒng)提示會計人員進行核對工作；167。 根據(jù)關(guān)帳項目檢查表的要求依次執(zhí)行所列項目的核對工作并在項目檢查表上對所做的工作進行標記；高財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對表各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總帳會計、明細帳會計 結(jié)轉(zhuǎn)分錄2167。 月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指每月末各級財務(wù)中心在完成各類日常財務(wù)數(shù)據(jù)記錄的情況下，編制的每月固定的分錄，主要包括固定資產(chǎn)累計折舊，無形資產(chǎn)和待攤費用等的攤銷，各項保險準備金的計提，應交稅金計提的工作，預提費用的計提，費用的分攤，損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)等，具體見以下描述；167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計對往來科目的“紅字”余額進行重分類調(diào)整；167。 各級共享服務(wù)－財務(wù)中心總賬會計和明