【正文】 月末關(guān)賬管理流程 編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：75 / 78目錄第一部分 概述 11 定義與范圍 12 職能說(shuō)明 23 月末關(guān)賬運(yùn)作分類 3第二部分 業(yè)務(wù)流程 51 關(guān)帳基礎(chǔ) 5 流程圖 5 管理方法 6 流程描述 72 預(yù)關(guān)帳 10 流程圖 10 管理方法 11 流程描述 133 月末關(guān)賬 25 流程圖 25 管理方法 26 流程描述 274 年終決算 31 流程圖 31 管理方法 32 流程描述 33附件　　……………………………………………………………………………..37附件1 內(nèi)部制度索引 37附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 38附件3 內(nèi)部管理報(bào)告 39關(guān)帳項(xiàng)目檢查表 40關(guān)帳時(shí)間表 46財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)表 47月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單 48固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分析表 51無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表 52待攤費(fèi)用攤銷計(jì)算表 53預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表 54福利費(fèi)用計(jì)算表 55稅金計(jì)算表 56科目變動(dòng)表 57現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 67重大現(xiàn)金支出清單 68應(yīng)收款項(xiàng)帳齡分析表 69大額其他應(yīng)收款列表 70固定資產(chǎn)增加報(bào)告 72固定資產(chǎn)破損和報(bào)廢報(bào)告 74固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 76在建工程支付跟蹤表 77其他應(yīng)付款賬齡分析表 78附件4 業(yè)績(jī)考核指標(biāo) 79第一部分 概述1 定義與范圍定義167。 月末關(guān)賬，又稱總賬合并，是根據(jù)公司管理層的要求，維護(hù)公司總賬的過(guò)程，同時(shí)為公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表做準(zhǔn)備；月末關(guān)賬要求關(guān)賬時(shí)間準(zhǔn)確合理，以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性。167。 由于公司在月末(年終)關(guān)賬操作時(shí)有一系列的項(xiàng)目，本操作手冊(cè)將關(guān)賬與報(bào)表的編制統(tǒng)一，統(tǒng)一稱為月末關(guān)賬管理。會(huì)計(jì)政策167。 關(guān)賬及報(bào)表編制需要根據(jù)“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”及“保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度”以及根據(jù)公司實(shí)際情況制定的會(huì)計(jì)政策嚴(yán)格執(zhí)行。2 職能說(shuō)明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述共同職責(zé)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心全體人員167。 及時(shí)，準(zhǔn)確，完整地進(jìn)行賬目處理，提供會(huì)計(jì)信息167。 保證公司會(huì)計(jì)憑證與資料的安全與完整特殊職責(zé)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)167。 編制關(guān)帳項(xiàng)目檢查表167。 編制關(guān)賬時(shí)間表167。 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證167。 編制月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄和相關(guān)憑證167。 編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證167。 進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的分析性復(fù)核167。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心其他會(huì)計(jì)167。 為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)憑證、167。 編制科目變動(dòng)表共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理167。 復(fù)核關(guān)賬時(shí)間表167。 復(fù)核總賬會(huì)計(jì)的月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄及相關(guān)憑證167。 復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表167。 制定會(huì)計(jì)科目表和相關(guān)會(huì)計(jì)政策167。 月末報(bào)表分析及關(guān)賬總結(jié)167。 考核財(cái)務(wù)人員的關(guān)賬工作3 月末關(guān)賬運(yùn)作分類月末關(guān)賬的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序167。 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格167。 組織結(jié)構(gòu)167。 權(quán)限和責(zé)任分配167。 監(jiān)控方法167。 內(nèi)部審計(jì)167。 人事政策和實(shí)務(wù)關(guān)帳基礎(chǔ)167。 關(guān)賬基礎(chǔ)167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 獨(dú)立復(fù)核167。 授權(quán)167。 資料管理和接觸控制預(yù)關(guān)帳167。 帳務(wù)處理167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 獨(dú)立復(fù)核167。 資料管理和接觸控制167。 職責(zé)分工167。 授權(quán)167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 預(yù)報(bào)表生成167。 獨(dú)立復(fù)核167。 資料管理和接觸控制167。 授權(quán)167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)月末關(guān)賬167。 帳務(wù)處理及分析167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 獨(dú)立復(fù)核167。 授權(quán)167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 報(bào)表生成與傳遞167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 獨(dú)立復(fù)核167。 授權(quán)167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)年終決算167。 決算會(huì)議167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 資料管理和接觸控制167。 職責(zé)分工167。 決算執(zhí)行167。 資料管理和接觸控制167。 獨(dú)立復(fù)核167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 職責(zé)分工第二部分 業(yè)務(wù)流程1 關(guān)帳基礎(chǔ) 流程圖集團(tuán)分支公司總經(jīng)理共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員關(guān)帳計(jì)劃審批8未批準(zhǔn) 通知關(guān)賬計(jì)劃3執(zhí)行9更新關(guān)帳時(shí)間表7征求意見(jiàn)5編制關(guān)賬時(shí)間表4制定關(guān)賬計(jì)劃1補(bǔ)充意見(jiàn)6執(zhí)行9批準(zhǔn) 審批2審批2補(bǔ)充意見(jiàn)6 管理方法管理原則167。 對(duì)月末及年終決算制定詳細(xì)的項(xiàng)目檢查表；167。 關(guān)帳時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行檢查表的每項(xiàng)任務(wù)；167。 有集團(tuán)財(cái)務(wù)中心制定關(guān)帳時(shí)間表，列明對(duì)每一區(qū)域財(cái)務(wù)中心關(guān)帳的時(shí)間要求；167。 對(duì)于有關(guān)關(guān)帳時(shí)間的要求由共享與區(qū)域財(cái)務(wù)中心進(jìn)行充分的交流，以確保關(guān)帳工作順利進(jìn)行；管理職能共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心－制度制定管理文件關(guān)賬基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)項(xiàng)目檢查表制定關(guān)帳計(jì)劃共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)集團(tuán)管理層關(guān)賬時(shí)間表編制關(guān)賬時(shí)間表共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心經(jīng)理 流程描述關(guān)賬基礎(chǔ)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 制定關(guān)賬計(jì)劃1月末關(guān)帳：167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)每年根據(jù)管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息的時(shí)間要求和實(shí)際情況，征求集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人員及下級(jí)區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心的意見(jiàn)后，設(shè)計(jì)切實(shí)可行的總體關(guān)賬計(jì)劃；167。 關(guān)賬計(jì)劃可以每年制定一次，每月關(guān)帳時(shí)執(zhí)行，計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)規(guī)定集團(tuán)及各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心以及其他業(yè)務(wù)部門(mén)的責(zé)任及每個(gè)關(guān)賬步驟的完成期限和負(fù)責(zé)人；167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)總體關(guān)賬計(jì)劃，按財(cái)務(wù)報(bào)表的科目分類編制項(xiàng)目檢查表，確定關(guān)賬期間所有科目的檢查項(xiàng)目；167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心與區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心上下級(jí)之間統(tǒng)一于每月_______日?qǐng)?zhí)行關(guān)賬，確保財(cái)務(wù)信息的一致性；關(guān)賬計(jì)劃要求共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心及其他業(yè)務(wù)部門(mén)具有統(tǒng)一的關(guān)賬時(shí)間，確保部門(mén)之間的關(guān)賬同步性；167。 關(guān)帳計(jì)劃及項(xiàng)目檢查表為全年度的關(guān)帳參照手冊(cè)，全公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在全年度都嚴(yán)格按照關(guān)帳計(jì)劃執(zhí)行；年終決算：167。 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政部及保監(jiān)會(huì)有關(guān)政策，結(jié)合公司的實(shí)際情況，編制項(xiàng)目檢查表，年終決算時(shí)除應(yīng)完成每月關(guān)帳時(shí)的工作外還應(yīng)進(jìn)行年終決算時(shí)特定的決算項(xiàng)目；167。 年終決算時(shí)應(yīng)考慮經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的股利分配方案作為報(bào)表日后的調(diào)整事項(xiàng)；167。 公司年終決算截止日期應(yīng)統(tǒng)一為12月31日；高項(xiàng)目檢查表 – 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審批2月末關(guān)帳：167。 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)關(guān)賬計(jì)劃進(jìn)行審核，檢查關(guān)賬計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性，對(duì)不合理之處提出修改意見(jiàn)，遞交總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行修改；如審核通過(guò)，則提交集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核；167。 集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核關(guān)賬計(jì)劃，征求財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見(jiàn)，如認(rèn)為關(guān)帳計(jì)劃有不合理之處，應(yīng)寫(xiě)明意見(jiàn)退回總帳會(huì)計(jì)修改，如無(wú)意見(jiàn)則確認(rèn)通過(guò)關(guān)賬計(jì)劃。 年終決算：167。 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核決算項(xiàng)目清單，包括決算項(xiàng)目的合理性，及時(shí)性及完整性，如需修改，則退回總賬會(huì)計(jì)；167。 集團(tuán)總經(jīng)理復(fù)核決算項(xiàng)目的清單，確認(rèn)當(dāng)年決算事項(xiàng)；中集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理 通知關(guān)賬計(jì)劃3167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心將關(guān)賬計(jì)劃及關(guān)賬項(xiàng)目檢查表下發(fā)至各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心；167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心將關(guān)賬計(jì)劃分發(fā)至各相關(guān)責(zé)任人及業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員。低集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理 編制關(guān)賬時(shí)間表4167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)關(guān)賬計(jì)劃及各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心的實(shí)際情況，包括： 區(qū)域財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)規(guī)模； 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交換能力； 下級(jí)財(cái)務(wù)中心（如有）數(shù)據(jù)的傳遞能力等；制定關(guān)帳時(shí)間表關(guān)賬時(shí)間表 – 167。 編制關(guān)賬時(shí)間表時(shí)，先根據(jù)關(guān)帳過(guò)程的各個(gè)步驟進(jìn)行時(shí)間上的控制，再在區(qū)域中心內(nèi)部根據(jù)具體的關(guān)賬項(xiàng)目和相關(guān)執(zhí)行人員，審批人進(jìn)行分配，在具體操作中，各相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按該表執(zhí)行關(guān)帳，控制關(guān)賬進(jìn)度；高集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 征求意見(jiàn)5167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)將關(guān)帳時(shí)間表下發(fā)至各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心進(jìn)行意見(jiàn)征詢；中集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心－總帳會(huì)計(jì) 補(bǔ)充意見(jiàn)6167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理和總賬會(huì)計(jì)根據(jù)下發(fā)的關(guān)帳時(shí)間表結(jié)合本區(qū)域的實(shí)際情況進(jìn)行意見(jiàn)的匯總；167。 將反饋意見(jiàn)交集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心－總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行關(guān)帳時(shí)間表的更新；中各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總帳會(huì)計(jì)　更新關(guān)帳時(shí)間表7167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)區(qū)域共享財(cái)務(wù)中心的意見(jiàn)修改關(guān)帳時(shí)間表；中集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) 審批8167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)關(guān)賬時(shí)間表進(jìn)行審核，如沒(méi)有異議，則財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)；中共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理執(zhí)行9167。 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核通過(guò)后的關(guān)賬時(shí)間表原件歸檔，復(fù)印件則分發(fā)至各共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心成員執(zhí)行。高各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心2 預(yù)關(guān)帳 流程圖集團(tuán)分支公司共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員帳務(wù)處理復(fù)核過(guò)帳3對(duì)帳1結(jié)轉(zhuǎn)分錄2編制科目變動(dòng)表4分析性復(fù)核5審核6對(duì)帳1審核6編制科目變動(dòng)表4復(fù)核過(guò)帳3分析性復(fù)核5結(jié)轉(zhuǎn)分錄2預(yù)報(bào)表生成歸檔12審核11合并10預(yù)報(bào)表8預(yù)試算平衡7歸檔12審核9預(yù)報(bào)表8預(yù)試算平衡7 管理方法管理原則167。 月末執(zhí)行預(yù)關(guān)賬步驟，分散月末大量集中的工作；167。 關(guān)賬工作必須嚴(yán)格遵照關(guān)賬時(shí)間表的要求執(zhí)行，以確保會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性；167。 關(guān)賬過(guò)程中必須對(duì)憑證、賬目、各類計(jì)算表、科目變動(dòng)表進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性；167。 關(guān)賬日后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能進(jìn)入當(dāng)期賬目；167。 會(huì)計(jì)分錄編制和復(fù)核工作應(yīng)職責(zé)分離。管理職能共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心－會(huì)計(jì)核算管理文件月末關(guān)賬準(zhǔn)備流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)表對(duì)帳總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄清單結(jié)轉(zhuǎn)分錄明細(xì)帳會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、1167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)差異則與業(yè)務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行核對(duì)，查找分析原因；167。 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)一致后各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)將總賬余額（發(fā)生額）與各科目明細(xì)帳余額（發(fā)生額）相核對(duì)，各明細(xì)賬包括： 現(xiàn)金及銀行明細(xì)賬； 待攤費(fèi)用明細(xì)賬； 固定資產(chǎn)明細(xì)賬； 其他應(yīng)收款明細(xì)賬； 在建工程明細(xì)賬，等；167。 各級(jí)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心相關(guān)會(huì)計(jì)人員編制各會(huì)計(jì)科目明細(xì)表與明細(xì)帳核對(duì)；167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)取得業(yè)務(wù)系統(tǒng)截至當(dāng)月______日（預(yù)關(guān)賬日）的業(yè)務(wù)記錄，如保費(fèi)收入，理賠支出帳等，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有差異，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；167。 在完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以在關(guān)賬日自動(dòng)停止導(dǎo)入數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，能夠保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有差異，同時(shí)系統(tǒng)提示會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核對(duì)工作；167。 根據(jù)關(guān)帳項(xiàng)目檢查表的要求依次執(zhí)行所列項(xiàng)目的核對(duì)工作并在項(xiàng)目檢查表上對(duì)所做的工作進(jìn)行標(biāo)記；高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)表各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)、明細(xì)帳會(huì)計(jì) 結(jié)轉(zhuǎn)分錄2167。 月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄是指每月末各級(jí)財(cái)務(wù)中心在完成各類日常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的情況下，編制的每月固定的分錄，主要包括固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，無(wú)形資產(chǎn)和待攤費(fèi)用等的攤銷，各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提，應(yīng)交稅金計(jì)提的工作，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提，費(fèi)用的分?jǐn)偅瑩p益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)等，具體見(jiàn)以下描述；167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)對(duì)往來(lái)科目的“紅字”余額進(jìn)行重分類調(diào)整；167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)和明