【正文】 公司財務管理制度（討論稿）第一章 總則一、為了規(guī)范公司的財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》等有關規(guī)定，結合股份公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、公司內(nèi)部財務管理制度由以下管理制度組成。財務管理體制管理制度；財務管理基礎工作管理制度；內(nèi)部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；對外投資管理制度；1成本費用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務報告及其分析管理制度。三、公司應當做好財務管理基礎工作，在經(jīng)營活動中的工作質(zhì)量、工時，以及各項財務物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄，公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確，并定期進行財產(chǎn)清查。四、公司應當建立健全內(nèi)部財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開發(fā)范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查監(jiān)督。五、公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。六、公司財務管理制度由公司財務總監(jiān)組織，財務部具體制定、修改及解釋。七、公司財務管理制度自公司董事會批準之日起實施。第二章 財務管理體制管理制度八、為建立公司財務管理體制，適應社會主義市場經(jīng)濟的要求，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際情況及管理要求，制定本管理制度。九、公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項：決定重大投資計劃，或授權董事會行使規(guī)定限額內(nèi)的投資權限和資產(chǎn)處置權限；批準公司的年度預算方案、決算方案；批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；決定公司增加或減少實收資本；決定發(fā)行公司債券；法律、法規(guī)規(guī)定應由股東大會決定的其他財務事項。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權：根據(jù)股東大會的授權，決定公司投資方案以及風險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔保事項；制定公司年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關財務方面的職權。十一、公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務工作。十二、公司總經(jīng)理執(zhí)行公司股東會和董事會的決議，貫徹和實施股東會和董事會的各項決策，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務活動實行領導，具體行使如下財務管理方面的職權：組織貫徹執(zhí)行黨和國家在經(jīng)濟工作中的各項方針、政策和法令、法規(guī)；擬定公司的發(fā)展規(guī)劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和年度財務預決算方案以及利潤分配預案和彌補虧損方案；具體確定公司內(nèi)部財務管理機構設置；接受內(nèi)部審計機構的財務檢查以及財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。十三、公司財務總監(jiān)的權責宣傳貫徹國家有關財務政策；負責和領導財務部業(yè)務工作；組織擬定公司內(nèi)部財務管理制度；審核公司的主要財務事項；協(xié)調(diào)各職能部門與財務部門的關系；組織制定財務計劃，負責計劃實施，并督促財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、分支機構及控股子公司財務計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負責組織公司的財務核算，審核財務決算。十四、公司財務部的權責：負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；具體制定公司內(nèi)部財務管理制度，組織和領導各全資及控股子公司的財務管理和會計核算；如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算國家稅收并向上級有關部門報送財務決算；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題；及時合理處理公司與分支機構、控股子公司之間的財務事項。十五、職能部門、分支機構及控股子公司的權責：配合財務部門落實財務計劃，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；配合財務部門組織分支機構及控股子公司的財務管理工作；配合財務部門建立分支機構及控股子公司的控制制度；配合財務部門真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎工作。第三章 財務管理基礎工作管理制度十六、為規(guī)范公司財務管理的基礎工作，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司具體情況及管理要求，制定本管理制度。十七、原始記錄管理：公司有關單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄；原始記錄的設置和記錄表式、臺帳表式的設計要適應本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務核算、統(tǒng)計核算、財務核算的要求；原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；原始記錄的范圍：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄；⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑹設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑺技術準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄；⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑾工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。十八、定額管理定額包括勞動工時定額、資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等；制訂定額必須科學、合理，對不合理的定額必須及時修訂；強化對定額與實際的差異分析管理，及時糾正偏差。十九、公司所有物資的采購、入庫、領用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量，并分別對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作由物資歸口部門負責執(zhí)行。二十、物資采購管理物資管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責、分口管理，各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務的價格，價格的制定應當及時、正確、合理、有利。二十二、財務計劃管理：公司財務計劃以目標利潤為基礎，綜合其他財務指標編制而成。編制財務計劃要把預測和實際相結合，要經(jīng)過制定總體目標、指標分解、反饋匯總三個階段；財務計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計劃的穩(wěn)定性，同時要根據(jù)形勢變化適應調(diào)整計劃；年度財務計劃應當分解到季度、月度，保證具體可行。二十三、財務分析管理：財務部定期對財務活動加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要對分析總結經(jīng)驗，改善提高；財務分析應當就以下幾方面進行：資產(chǎn)、負債和所有者權益分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務預測分析、建設項目的財務分析等；財務分析采用指標分析法，比率分析法，連環(huán)替代法，差額計算法，平衡分析法，盈虧分析法等方法。二十四、公司財務部內(nèi)部應當建立稽核制度和內(nèi)部牽制制度，加強內(nèi)部財務管理制度。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，應結合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。二、內(nèi)部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。三、內(nèi)部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離以及業(yè)務處理程序化、制度化。四、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容：公司庫存現(xiàn)金收支與保管應由出納人員負責。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。填寫銀行結算憑證的有關印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。建立收據(jù)和發(fā)票的領用制度。領用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺。對現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應做到日清月結，帳實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認證查明原因，并按規(guī)定進行處理。公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。五、應收及預付款內(nèi)部牽制制度：應根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿；收到貨款后，應根據(jù)銀行收款通知書登記帳簿；對已核銷的壞帳，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對帳目，以免以后回收時被有關人員納入私囊；會計人員應定期與有關客戶對帳，以保證帳帳相符；會計人員應定期按應收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關領導報告。六、應收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容：保管應收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準；違約票據(jù)應置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；部分付款的票據(jù)，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；設置相應的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關部門的批準、認可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。九、內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營管理。內(nèi)部牽制制度的核心是財務的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第五章 會計稽核制度一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。二、會計稽核是指在會計機構內(nèi)部指定專人對有關會計帳證等進行審核、復查。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相配合；財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；財務部設兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。四、會計機構內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容：審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；⑶審核成本費用核算期間和成本差異。審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴審核公司資金預算是否合理使用，是否嚴格控制非生產(chǎn)性開支；⑵審核公司對國家投入的資本金、專項資金和稅收返還資金是否嚴格按照國家規(guī)定的用途使用；⑶審核是否依法、及時、足額繳納各種稅費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保障。如發(fā)生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。審核會計憑證會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。審核各項財務物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。五、稽核人員要對所審核簽署的憑證、帳簿、報表、成本計劃、財務收支計劃負責。第六章 資金籌集管理制度一、為了規(guī)范公司資金籌集，合理有效地籌集及管理資金擬，按照國家有關政策法規(guī)的規(guī)定要求，結合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。二、資金是財產(chǎn)物資價值的貨幣表現(xiàn)，為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務部應及時有效合理地籌集資金。三、公司籌資的預測及分析管