【正文】 企業(yè)內(nèi)部管理細則第一章管理大綱 　　，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。 　　，遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、紀律。 　　。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。 　　、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。 　　、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。 　　、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。 　　，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務過硬的員工隊伍。 　　，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。 　　，鼓勵員工積極向上。 　　，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。 　　，歡迎員工就公司事務及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。 　　，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。 　　、住房和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。 　　“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 　　，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。 　　，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。 　　，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。 　　第二章員工守則 　　，忠于職守，克己奉公。 　　，保護公司利益。 　　，關心下屬，團結(jié)互助。 　　，節(jié)約開支，杜絕浪費。 　　，提高水平，精通業(yè)務。 　　，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。 　　第三章財務管理 　　第一節(jié)總則 　　，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 　　，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 　　“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 　　、企業(yè)（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 　　第二節(jié)財務機構(gòu)與會計人員 　　、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。 　　。 　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長 　　計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 　　，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 　　總會計師主要職責如下： 　?。?）執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作； 　　（2）審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要合同，對可行性報告提出評估意見； 　?。?）負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 　?。?）審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案； 　　（5）編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 　?。?）監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動； 　?。?）監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 　?。?）對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 　　（9）負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平； 　?。?0）簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。 　　，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。 　　，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 　　計劃財務部部長的主要職責是： 　?。?）主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； 　?。?）執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； 　　（3）籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 　?。?）定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； 　　（5）協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 　?。?）參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要合同的可行性研究。 　　，負責公管的財務管理工作。 　　、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是： 　?。?）主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； 　?。?）制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 　　（3）參與投資、重大合同的可行性研究； 　?。?）負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)； 　?。?）執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 　　（6）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 　　，負責分管的財務工作。 　　。 　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 　　，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 　　記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 　　。 　　，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 　　公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 　　，不隨便調(diào)動。 　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 　　移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。 　　第三節(jié)會計核算原則及科目報表 　　《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 　　，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 　　。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 　　、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 　　、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 　　、資本充實的原則。 　　，實行分級核算，按部設帳。 　　對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 　　，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 　　，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 　?。?）以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 　?。?）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 　?。?）以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； 　?。?）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 　　，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 　　，必須經(jīng)董事會批準后方可行。 　　，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 　　、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類： 　?。?）房屋及其他建筑物； 　?。?）機器設備； 　?。?）電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 　?。?）運輸工具； 　　（5）其他設備。 　?。?　?。?）房屋及建筑物35年； 　?。?）機器設備（含室內(nèi)裝修）10年； 　?。?）電子設備、運輸工具5年； 　?。?）其他設備5年。 　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 　　，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 　　，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 　?。?）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 　?。?）盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 　?。?）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 　　（4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 　?。ú徽摼硟?nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 　?。?　?。?）資產(chǎn)負債表（年、季、月）； 　?。?）損益表（年、季、月）； 　?。?）股息紅利分配方案（年度）； 　?。?）財務狀況變動表（年度）； 　　（5）專用基金明細表（半年）； 　?。?）固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 　?。?）銀行貸款增減變化表（月）； 　　（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 　?。?）提取壞帳準備金明細表（月）； 　?。?0）應收、應付和預付款項明細表（月）。 　　第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理 　　、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 　　。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 　　，非因業(yè)務需要不準外泄 　　。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 　　，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 　　、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下： 　?。?）屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。 　?。?）屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。 　　（3）屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長審批。 　　（4）屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長審批。 　　同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 　　報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。 　　對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 　　，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 　　凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 　　。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 　　，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 　　，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 　?。?000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 　　，違者按貪污論處。 　　，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 　　，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報