【正文】 目 錄 2 存貨管理風(fēng)險(xiǎn) 2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2 2 2 6 9 9 10 12 12 13 17（零部件等） 17 18 19 20 22 22 23 24 28 30 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，就需要對(duì)存貨管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。風(fēng)險(xiǎn)1存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真上圖21所示——存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下圖22所示關(guān)鍵環(huán)節(jié)1明確和規(guī)范存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序關(guān)鍵環(huán)節(jié)2科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員明確存貨請(qǐng)購(gòu)的事項(xiàng)，請(qǐng)購(gòu)的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4歐完整記錄存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)5歐完整記錄存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定上圖22所示——存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開(kāi)展存貨管理業(yè)務(wù)，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行存貨管理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表21存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)總經(jīng)理△審批存貨管理的采購(gòu)、保管、使用、處置等政策和制度△審查、審閱存貨管理重要財(cái)務(wù)報(bào)表△審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整△審批盤(pán)贏盤(pán)虧的應(yīng)對(duì)策略和方法◇制定存貨管理的政策和制度◇編制存貨管理的財(cái)務(wù)報(bào)表◇提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見(jiàn)◇制定盤(pán)贏盤(pán)虧的應(yīng)對(duì)策略和方法倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理△審核倉(cāng)庫(kù)物資管理臺(tái)帳△審核月收貨、出貨報(bào)告△審核并確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告△編制安全庫(kù)存預(yù)警線△審核存貨補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)△審核存貨保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)◇編制倉(cāng)庫(kù)物資管理臺(tái)帳◇編制月收貨、出貨報(bào)告◇編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告◇辦理存貨保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)的申請(qǐng)手續(xù)倉(cāng)庫(kù)管理員△進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理△填寫(xiě)、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片△進(jìn)行在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)△編制在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表△參與月度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)△提出倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)△提出庫(kù)存呆廢品處理意見(jiàn)△制作月收貨、出貨報(bào)告△辦理存貨保險(xiǎn)申請(qǐng)手續(xù)◇復(fù)核存貨出入庫(kù)手續(xù)◇復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳◇復(fù)核在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表◇審核庫(kù)存呆廢品處理意見(jiàn)◇監(jiān)督庫(kù)存呆廢品的處理◇組織月度盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)◇復(fù)核月收貨、出貨報(bào)告◇復(fù)核存貨保險(xiǎn)申請(qǐng)手續(xù)采購(gòu)人員△審核使用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)提出的采購(gòu)、補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)△編制采購(gòu)預(yù)算、制度、計(jì)劃△組織實(shí)施采購(gòu)的的市場(chǎng)調(diào)研、尋價(jià)、比價(jià)、談判、合同簽署等工作◇編制采購(gòu)申請(qǐng)◇審批采購(gòu)的制度、預(yù)算、計(jì)劃財(cái)務(wù)經(jīng)理△審核存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表△提出存貨賬目調(diào)整的政策△根據(jù)管理層的意見(jiàn)調(diào)整存貨賬目△組織開(kāi)展年度、季度、月度存貨盤(pán)點(diǎn)△參與決策存貨保險(xiǎn)◇編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表◇決定存貨賬目的調(diào)整政策◇決定購(gòu)買(mǎi)存貨保險(xiǎn)財(cái)務(wù)部工作人員△編制存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表△審核存貨采購(gòu)費(fèi)用和金額，支付存貨采購(gòu)的貨款△復(fù)核倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、盤(pán)點(diǎn)表、匯總表等◇審核存貨采購(gòu)、保管、使用、處置過(guò)程中形成的帳務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表◇編制倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳和上報(bào)的倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)單、盤(pán)點(diǎn)表、匯總表等存貨使用部門(mén)△審核本部門(mén)所用存貨申領(lǐng)單△填寫(xiě)本部門(mén)所用存貨申領(lǐng)單△辦理本部門(mén)所用存貨的申領(lǐng)程序◇辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)保安△檢查進(jìn)出企業(yè)大門(mén)的貨物◇更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)長(zhǎng)、卡片質(zhì)量管理人員（部門(mén)）△開(kāi)展專業(yè)性較高的存貨出入庫(kù)驗(yàn)收△抽查存貨的常規(guī)性入庫(kù)檢驗(yàn)工作 存貨管理（備件部經(jīng)理、整車(chē)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理）崗位工作職責(zé)（1）倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如下表所示表22倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理部門(mén)名稱/編號(hào)直接上級(jí)銷(xiāo)售總監(jiān)/總經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車(chē)間、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等外部外購(gòu)存貨的供應(yīng)商、銷(xiāo)售客戶等工作目標(biāo)確保存貨出入庫(kù)管理和存貨在庫(kù)管理規(guī)范、安全，有效降低庫(kù)存損失和成本，提高倉(cāng)儲(chǔ)保管水平序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1制定倉(cāng)庫(kù)管理的各項(xiàng)制度和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后執(zhí)行全責(zé)2負(fù)責(zé)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理成本費(fèi)用進(jìn)行分析，有效降低倉(cāng)庫(kù)各項(xiàng)支出全責(zé)3組織倉(cāng)庫(kù)各類存貨的年度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)工作全責(zé)4審核倉(cāng)庫(kù)管理中形成的臺(tái)帳的報(bào)告、報(bào)表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)全責(zé)6組織實(shí)施在庫(kù)呆廢存貨的處理工作全責(zé)7審核倉(cāng)庫(kù)管理員提交的補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)并簽字全責(zé)8負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)各類存貨保險(xiǎn)的購(gòu)買(mǎi)和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉(cāng)庫(kù)各類標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)工作人員績(jī)效考核和培訓(xùn)工作的開(kāi)展全責(zé)11協(xié)同其他部門(mén)完成企業(yè)所有存貨的盤(pán)點(diǎn)清查工作部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期（2）倉(cāng)庫(kù)管理員崗位工作職責(zé)，如下表所示表23 倉(cāng)庫(kù)管理員崗位工作職責(zé)一覽表崗位名稱倉(cāng)庫(kù)管理員部門(mén)名稱/編號(hào)直接上級(jí)備件部經(jīng)理銷(xiāo)售經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、采購(gòu)等外部入庫(kù)存貨的供應(yīng)商、銷(xiāo)售客戶等工作目標(biāo)按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫(kù)手續(xù)，確保存貨安全，及時(shí)、規(guī)范地登記臺(tái)帳和報(bào)表序號(hào)工作職責(zé)負(fù)責(zé)程度1進(jìn)行貨物驗(yàn)收和出入庫(kù)手續(xù)辦理全責(zé)2填寫(xiě)、更新倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳、卡片全責(zé)3進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)各類存貨的日常盤(pán)點(diǎn)和保管全責(zé)4編制在庫(kù)存貨的日常盤(pán)點(diǎn)表全責(zé)5參與月度、季度、月度盤(pán)點(diǎn)部分6制作月收貨、出貨報(bào)告全責(zé)7及時(shí)提出補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)并報(bào)批全責(zé)8提出在庫(kù)呆廢品的處理意見(jiàn)全責(zé)9辦理存貨保險(xiǎn)的具體事宜全責(zé)10定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)臺(tái)帳和庫(kù)存報(bào)表全責(zé)11完成倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)支持確認(rèn)我已準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期批準(zhǔn)日期第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門(mén)和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。第2章 存貨采購(gòu)授權(quán)審批第3條 采購(gòu)計(jì)劃審批1．周采購(gòu)計(jì)劃審批（1）周采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后，由采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。（3）周采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)的時(shí)間為每 點(diǎn)以前。2．月采購(gòu)計(jì)劃審批（1）月采購(gòu)計(jì)劃的對(duì)象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)申購(gòu)單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購(gòu)組織人員實(shí)施采購(gòu)。（3）月采購(gòu)計(jì)劃的申報(bào)時(shí)間為每月 日之前。3．年采購(gòu)計(jì)劃審批（1）年采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)對(duì)所有需購(gòu)物資的綜合控制。除了周采購(gòu)計(jì)劃和月采購(gòu)計(jì)劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購(gòu)置、工程的采購(gòu)及其他物資的采購(gòu)。（2）年采購(gòu)計(jì)劃的審批程序如下。①由使用部門(mén)編制本部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。②財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度采購(gòu)預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。