【正文】 目 錄 2 存貨管理風險 2 存貨管理關鍵環(huán)節(jié)控制 2 2 2 6 9 9 10 12 12 13 17（零部件等） 17 18 19 20 22 22 23 24 28 30 存貨管理風險企業(yè)要加強對存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運營效率，就需要對存貨管理可能存在的風險進行全面了解。企業(yè)需要關注的存貨管理風險如下圖所示。風險1存貨業(yè)務違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導致資金損失和信譽損失風險2存貨業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等風險3風險4資金記錄不準確、不完整，可能造成帳實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹д嫔蠄D21所示——存貨管理業(yè)務中存在的風險示意圖 存貨管理關鍵環(huán)節(jié)控制針對存貨管理存在的風險，需要對存貨管理的關鍵環(huán)節(jié)進行控制，存貨管理控制的關鍵環(huán)節(jié)如下圖22所示關鍵環(huán)節(jié)1明確和規(guī)范存貨管理的職責分工、權(quán)限范圍和審批程序關鍵環(huán)節(jié)2科學合理地設置機構(gòu)和配備人員明確存貨請購的事項，請購的依據(jù)應當充分、適當關鍵環(huán)節(jié)3關鍵環(huán)節(jié)4歐完整記錄存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理的原則和程序應當明確規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)5歐完整記錄存貨的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定上圖22所示——存貨管理關鍵環(huán)節(jié)示意圖 存貨管理控制崗位職責企業(yè)開展存貨管理業(yè)務，防范存貨管理風險，進行存貨管理控制，需要明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨管理控制崗位職責的劃分如下表所示。表21存貨管理控制崗位職責一覽表存貨管理控制崗位主要職責不相容職責總經(jīng)理△審批存貨管理的采購、保管、使用、處置等政策和制度△審查、審閱存貨管理重要財務報表△審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整△審批盤贏盤虧的應對策略和方法◇制定存貨管理的政策和制度◇編制存貨管理的財務報表◇提出存貨管理科目的增減和調(diào)整意見◇制定盤贏盤虧的應對策略和方法倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資管理臺帳△審核月收貨、出貨報告△審核并確認盤點報告△編制安全庫存預警線△審核存貨補倉申請△審核存貨保險購買申請◇編制倉庫物資管理臺帳◇編制月收貨、出貨報告◇編制盤點報告◇辦理存貨保險購買的申請手續(xù)倉庫管理員△進行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理△填寫、更新倉庫臺帳、卡片△進行在庫存貨的日常盤點△編制在庫存貨的日常盤點表△參與月度盤點和年度盤點△提出倉庫補倉申請△提出庫存呆廢品處理意見△制作月收貨、出貨報告△辦理存貨保險申請手續(xù)◇復核存貨出入庫手續(xù)◇復核倉庫臺帳◇復核在庫存貨的日常盤點表◇審核庫存呆廢品處理意見◇監(jiān)督庫存呆廢品的處理◇組織月度盤點和年度盤點◇復核月收貨、出貨報告◇復核存貨保險申請手續(xù)采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補倉申請△編制采購預算、制度、計劃△組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等工作◇編制采購申請◇審批采購的制度、預算、計劃財務經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表△提出存貨賬目調(diào)整的政策△根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目△組織開展年度、季度、月度存貨盤點△參與決策存貨保險◇編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表◇決定存貨賬目的調(diào)整政策◇決定購買存貨保險財務部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表△審核存貨采購費用和金額，支付存貨采購的貨款△復核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等◇審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表◇編制倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領單△填寫本部門所用存貨申領單△辦理本部門所用存貨的申領程序◇辦理存貨申領手續(xù)保安△檢查進出企業(yè)大門的貨物◇更新倉庫臺長、卡片質(zhì)量管理人員（部門）△開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收△抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗工作 存貨管理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責，如下表所示表22倉庫經(jīng)理崗位工作職責一覽表崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編號直接上級銷售總監(jiān)/總經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財務、采購等外部外購存貨的供應商、銷售客戶等工作目標確保存貨出入庫管理和存貨在庫管理規(guī)范、安全，有效降低庫存損失和成本，提高倉儲保管水平序號工作職責負責程度1制定倉庫管理的各項制度和規(guī)范標準，報上級領導審批通過后執(zhí)行全責2負責定期對倉庫管理成本費用進行分析，有效降低倉庫各項支出全責3組織倉庫各類存貨的年度盤點和不定期盤點工作全責4審核倉庫管理中形成的臺帳的報告、報表全責5審批易燃易爆存貨和重要存貨進出庫手續(xù)全責6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全責7審核倉庫管理員提交的補倉申請并簽字全責8負責倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責9定期、不定期地檢查倉庫各類標準、制度的執(zhí)行情況全責10負責倉庫工作人員績效考核和培訓工作的開展全責11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點清查工作部分確認我已準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（2）倉庫管理員崗位工作職責，如下表所示表23 倉庫管理員崗位工作職責一覽表崗位名稱倉庫管理員部門名稱/編號直接上級備件部經(jīng)理銷售經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財務部會計、采購等外部入庫存貨的供應商、銷售客戶等工作目標按照規(guī)定辦理各類存貨進出庫手續(xù)，確保存貨安全，及時、規(guī)范地登記臺帳和報表序號工作職責負責程度1進行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理全責2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責3進行倉庫各類存貨的日常盤點和保管全責4編制在庫存貨的日常盤點表全責5參與月度、季度、月度盤點部分6制作月收貨、出貨報告全責7及時提出補倉申請并報批全責8提出在庫呆廢品的處理意見全責9辦理存貨保險的具體事宜全責10定期同財務部會計核對臺帳和庫存報表全責11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項支持確認我已準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關崗位在存貨管理中的職責和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責任、權(quán)限、方式及相關控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項。第2章 存貨采購授權(quán)審批第3條 采購計劃審批1．周采購計劃審批（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務部審核同意后，由采購組織人員實施采購。（3）周采購計劃申報的時間為每 點以前。2．月采購計劃審批（1）月采購計劃的對象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認，由采購組織人員實施采購。（3）月采購計劃的申報時間為每月 日之前。3．年采購計劃審批（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內(nèi)容外，還包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購計劃的審批程序如下。①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。②財務部根據(jù)本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務總監(jiān)復核。