【正文】 新管理模式計(jì)財(cái)部部門制度目 錄前言……………………………………………………………………………………3一、計(jì)財(cái)部組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置（一） 組織機(jī)構(gòu)圖……………………………………………………………………4（二） 崗位設(shè)置圖……………………………………………………………………5二、計(jì)財(cái)部崗位職責(zé)（一） 經(jīng)理……………………………………………………………………………6（二） 出納……………………………………………………………………………7（三） 助理會計(jì)………………………………………………………………………8（四） 成本會計(jì)………………………………………………………………………9（五） 日審核員 ……………………………………………………………………10（六） 采購部經(jīng)理 …………………………………………………………………11（七） 采購員 ………………………………………………………………………11（八） 總臺收銀領(lǐng)班 ………………………………………………………………12（九） 總臺收銀員 …………………………………………………………………13（十） 餐廳收銀員 …………………………………………………………………14（十一）倉庫保管員…………………………………………………………………15三、計(jì)財(cái)部工作人員素質(zhì)要求四、計(jì)財(cái)部工作規(guī)范（一） 總臺結(jié)賬收款 ………………………………………………………………19（二） 外幣兌換 ……………………………………………………………………24（三） 各營業(yè)點(diǎn)收款 ………………………………………………………………25（四） 收入稽核 ……………………………………………………………………27（五） 信用催賬 ……………………………………………………………………28（六） 采購 …………………………………………………………………………30（七） 驗(yàn)收、保管員…………………………………………………………………32（八） 年度預(yù)算編制 ………………………………………………………………33（九） 核算工作規(guī)范 ………………………………………………………………34五、計(jì)財(cái)部工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（一） 前臺結(jié)賬收款 ………………………………………………………………39（二） 外幣兌換 ……………………………………………………………………39（三） 收入審計(jì) ……………………………………………………………………39（四） 信用催收 ……………………………………………………………………39（五） 資金管理 ……………………………………………………………………39（六） 會計(jì)核算 ……………………………………………………………………40（七） 成本控制 ……………………………………………………………………40（八） 財(cái)產(chǎn)管理 ……………………………………………………………………40（九） 采購 …………………………………………………………………………41六、計(jì)財(cái)部管理制度（一） 安全管理制度 ………………………………………………………………42（二） 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 ………………………………………………………………45（三） 采購管理制度 ………………………………………………………………46（四） 倉庫管理制度 ………………………………………………………………49（五） 成本管理制度 ………………………………………………………………50（六） 會計(jì)檔案管理制度 …………………………………………………………52（七） 貨幣資金管理制度 …………………………………………………………53（八） 計(jì)劃工作管理制度 …………………………………………………………55（九） 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 …………………………………………………………56（十） 零星費(fèi)用管理制度 …………………………………………………………58（十一）票證和發(fā)票的管理制度……………………………………………………61（十二）財(cái)產(chǎn)物資管理制度 ………………………………………………………61（十三）統(tǒng)計(jì)工作制度 ……………………………………………………………64（十四）預(yù)算管理制度 ……………………………………………………………66七、計(jì)財(cái)部工作協(xié)調(diào)和溝通 ………………………………………………………72附表格 ………………………………………………………………………………75前 言大廈計(jì)財(cái)部是負(fù)責(zé)大廈經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃及決算、大廈財(cái)務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、采購管理等強(qiáng)化統(tǒng)一管理的職能部門。它的主要任務(wù)是為大廈經(jīng)營管理者加強(qiáng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)和物資管理全面指導(dǎo)，不斷整改，為增加營收、提高效益、降低成本和費(fèi)用當(dāng)好參謀和助手。 根據(jù)國家旅游業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理,積極配合各營業(yè)部門和非營業(yè)部門科學(xué)地制定和審核年度營收、成本、費(fèi)用和經(jīng)營利潤的預(yù)算計(jì)劃，年終做好決算工作；及時(shí)掌握酒店經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)信息，按月、季作出經(jīng)濟(jì)活動分析，適時(shí)提出改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施；嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并督促有關(guān)人員嚴(yán)格貫徹執(zhí)行；及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)報(bào)表，正確核算營業(yè)成本、費(fèi)用和經(jīng)營利潤，做好財(cái)務(wù)分析；管理和控制各項(xiàng)資金，做好資金收支計(jì)劃與平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用情況，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；認(rèn)真做好各收銀點(diǎn)的收銀服務(wù)與管理，負(fù)責(zé)并協(xié)同營業(yè)部門及時(shí)催收應(yīng)收賬款；負(fù)責(zé)飯店財(cái)產(chǎn)和物資采購的審核、登記、檢查、調(diào)撥以及日常管理工作，最大限度地降低物料采購成本；建立和健全酒店電算化管理制度，完善其功能和作用，為大廈的經(jīng)營管理服務(wù)。 大廈計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理模式按錦江管理公司專業(yè)化管理要求及酒店的實(shí)際情況設(shè)定。大廈設(shè)立計(jì)財(cái)部，執(zhí)行計(jì)財(cái)部職能和職責(zé)。76 / 76一、計(jì)財(cái)部組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置圖部門經(jīng)理（一）組織機(jī)構(gòu)圖日審員各收銀點(diǎn)收銀領(lǐng)班助理會計(jì)采 購 部 經(jīng) 理成本會計(jì)出 納 員采購員倉庫保管員經(jīng)理兼總帳1人（二）崗位設(shè)置助理會計(jì)1人采購部經(jīng)理1人成本會計(jì)1人出 納 員1人收銀領(lǐng)班1人各收銀點(diǎn)8人日審員1人采購員1人倉庫保管員2人三、計(jì)財(cái)部崗位職責(zé)（一）經(jīng)理崗位職責(zé)協(xié)助部門總監(jiān)做好職責(zé)范圍和崗位責(zé)任內(nèi)的各項(xiàng)工作，對部門總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)審核大廈財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制，督導(dǎo)各部門的經(jīng)濟(jì)核算，負(fù)責(zé)大廈計(jì)劃編制，并組織督促、檢查落實(shí)情況。負(fù)責(zé)大廈財(cái)務(wù)、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表（月、季、年度）的匯總編制和納稅申報(bào)的審核，年終會同財(cái)政、稅務(wù)部門進(jìn)行預(yù)、清、決算。負(fù)責(zé)指導(dǎo)做好月、季、年度的經(jīng)濟(jì)活動分析，為總經(jīng)理提供符合實(shí)際運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)活動信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)制定本部門的規(guī)章制度并組織實(shí)施和檢查。負(fù)責(zé)大廈財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高大廈財(cái)務(wù)管理水平。負(fù)責(zé)大廈計(jì)財(cái)部及下屬部門主管級人員、會計(jì)人員的任免、晉升、調(diào)動、獎勵和業(yè)務(wù)考核工作。根據(jù)部門總監(jiān)的委托和授權(quán)，直接參與和督導(dǎo)分管的工作，并切實(shí)做好。負(fù)責(zé)審核所有記賬憑證及所有原始單據(jù)，確保數(shù)據(jù)正確、真實(shí)、合法。負(fù)責(zé)核算總分類賬，督導(dǎo)各明細(xì)分類賬，做到賬賬相符，賬證相符，賬實(shí)相符。1審核前臺抵減收入的各種憑證是否符合規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用、稅金的計(jì)提是否正確。1負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅金及各類應(yīng)繳款項(xiàng)的核算，及時(shí)正確地辦理各類款項(xiàng)的解交手續(xù)。1負(fù)責(zé)編制會計(jì)月報(bào)表，年報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。1督導(dǎo)下屬整理、裝訂、保管各類會計(jì)檔案。1督導(dǎo)總出納的現(xiàn)金收支、支票和收銀員的備用金管理。1督導(dǎo)成本控制，在保證大廈營業(yè)質(zhì)量的前提下，努力降低餐飲成本和各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用。1督導(dǎo)往來賬款，審核各類付款事項(xiàng)，按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。1督導(dǎo)費(fèi)用核算員按規(guī)定分配各部門的工資，稅金和各項(xiàng)費(fèi)用。1督導(dǎo)大廈固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算、管理。負(fù)責(zé)屬下員工的當(dāng)班、考勤和考核工作，并根據(jù)他們的情況，提出獎懲意見。2負(fù)責(zé)屬下員工的培訓(xùn)工作，檢查員工紀(jì)律，完成上級分配的其他工作。（二）出納崗位職責(zé)向部門經(jīng)理匯報(bào)工作，接受指令。嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對審核人員審核蓋章的付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理付款手續(xù)。負(fù)責(zé)全店各項(xiàng)營業(yè)收入的現(xiàn)款清點(diǎn)、匯總以及支票、信用卡等各項(xiàng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，負(fù)責(zé)編制每日出納報(bào)告及月末出納收支分析表。月終五日內(nèi)對平銀行存款余款，并做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未到達(dá)款項(xiàng)要查明原因，負(fù)責(zé)清理，一般問題一個(gè)月之內(nèi)解決。做好轉(zhuǎn)帳支票管理工作，并據(jù)此做好支票使用，核銷的登記記錄，一般情況下要控制支票最高使用限額，出借支票期限為一星期，逾期應(yīng)收時(shí)催結(jié)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行支票及銀行賬戶出租或借用。收進(jìn)支票要認(rèn)真查看日期、印章，金額及必要的身份證件、記錄，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)協(xié)助有關(guān)人員及時(shí)催收。杜絕銀行付款的少付、重付錯(cuò)誤，一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)記錄在冊，并及時(shí)清理。負(fù)責(zé)每月發(fā)放工資及獎金工作，發(fā)放完畢應(yīng)及時(shí)裝訂成冊，注明記帳憑證編號，妥善保管。1積極參加培訓(xùn)，遵守大廈規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。（三）助理會計(jì)崗位職責(zé)執(zhí)行部門經(jīng)理的工作指令并報(bào)告工作。具體負(fù)責(zé)大廈的部分會計(jì)工作。檢查所有記賬憑證的會計(jì)核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確規(guī)范和完整、附件是否齊全。負(fù)責(zé)核算大廈發(fā)生的應(yīng)收帳款A(yù)R賬目，正確及時(shí)地反映與客戶間的債權(quán)，債務(wù)情況，每月月初編制上月應(yīng)收賬款賬齡分析表。負(fù)責(zé)核算大廈的部分營收賬目，正確及時(shí)地反映與記錄對應(yīng)收帳款要及時(shí)催收結(jié)算，一般情況不應(yīng)超過一個(gè)月期限，書面形式向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)催書情況，盡可能壓縮各類應(yīng)收款余額，加速大廈資金回籠。對由于種種原因兩個(gè)月以上的仍未解決的呆帳要加速清理，找出原因，負(fù)責(zé)到底，余額較大的應(yīng)收呆帳要及時(shí)向部門經(jīng)理報(bào)告。確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)說明原因，按照規(guī)定批報(bào)處理。月終賬面余額與總賬核對無誤后，要附清單于會計(jì)報(bào)表后頁。檢查會計(jì)賬簿的記賬單裝訂質(zhì)量是否符合要求，抽查賬賬、賬表是否相符。根據(jù)規(guī)定按期編制大廈各類會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。1分析資金運(yùn)作質(zhì)量，檢查貨幣資金和往來賬戶情況，考核各環(huán)節(jié)資金占用，提供有關(guān)分析資料。1每天上班將大廈的營業(yè)日報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后送總經(jīng)理。1負(fù)責(zé)本部門的會計(jì)信息資料的登記及保管工作，及時(shí)分卷歸檔。1指導(dǎo)前臺收銀做好收銀結(jié)算工作（四）成本會計(jì)崗位職責(zé)向部門經(jīng)理匯報(bào)工作，接受指令。根據(jù)審批后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證，所列會計(jì)科目應(yīng)如實(shí)反映原始憑證內(nèi)容，負(fù)責(zé)大廈員工工資費(fèi)用的分配，正確劃清成本，費(fèi)用的界限，凡分?jǐn)傎M(fèi)用不得一次性攤完。根據(jù)財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和制度按照費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，逐筆審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，對各自制和外來的原始憑證既要審核手續(xù)是否齊全，又要審核是否具有真實(shí)性。按時(shí)、按月、按季、按年完成大廈的成本費(fèi)用分析報(bào)告。會同有關(guān)部門建立和健全各項(xiàng)原始記錄，定額管理、計(jì)量檢驗(yàn)，規(guī)范核算制度，為準(zhǔn)確計(jì)算成本、加強(qiáng)成本管理提供可靠依據(jù)，按時(shí)完成各部門的成本費(fèi)用核算。核對餐飲部酒水銷售報(bào)表，核對客房部小酒吧銷售報(bào)表。進(jìn)一步審核夜審審核過的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對夜間審核員發(fā)現(xiàn)的尚未處理的問題要及時(shí)了解和處理，并將處理結(jié)果寫入工作日記。具體負(fù)責(zé)大廈在用、在庫固定資產(chǎn)及各種財(cái)產(chǎn)物資的管理，并指導(dǎo)各部門二、三級財(cái)物帳的建賬、記賬工作，協(xié)同各部門做好固定資產(chǎn)的卡片登記，責(zé)任到人、定期盤點(diǎn)、核對。嚴(yán)格按照規(guī)定，辦理固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、調(diào)撥、外借等手續(xù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)賬、記賬工作，準(zhǔn)確地反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購入和監(jiān)督固定資產(chǎn)的采購、領(lǐng)用、保管及清理報(bào)廢，確保大廈財(cái)產(chǎn)的安全、完整； 1準(zhǔn)確、及時(shí)的計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊；1做好各部門低耗品的臺賬登記工作，部門建立卡片、責(zé)任到人、定期盤點(diǎn)、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映處理；1負(fù)責(zé)做好存貨的核算，審核驗(yàn)收、領(lǐng)用，根據(jù)原始憑證編制會計(jì)憑證，每月與倉庫核對余額，做到帳帳相符。1每月參加倉庫盤點(diǎn)工作，監(jiān)督調(diào)整本月合理消耗，正確計(jì)算成本，指導(dǎo)編制盤點(diǎn)表。指導(dǎo)工程、餐飲、房務(wù)、娛樂部二級庫存月末盤點(diǎn)并進(jìn)行抽查。1組織倉庫每年進(jìn)行二次存貨全面清點(diǎn)，并及時(shí)督促和協(xié)助處理清點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧和其他問題。1組織各使用部門每年進(jìn)行二次固定資產(chǎn)的全面清點(diǎn)，并及時(shí)督促和協(xié)助處理清點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧和其他問題。1負(fù)責(zé)按財(cái)產(chǎn)規(guī)定要求做好物資明細(xì)賬核算管理工作1積極參加培訓(xùn)，遵守大廈規(guī)章制度，完成上級分配的其他工作。（五）日審核員崗位職責(zé)向部門經(jīng)理匯報(bào)工作，接受指令。負(fù)責(zé)核對前臺接待輸入電腦的客戶賬目情況，檢查訂房委托書，房價(jià)是否正確，折扣有無核批手續(xù)等，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通知前臺接待更正。審核商務(wù)中心，康樂、洗衣等各類賬單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)和問題及時(shí)通知有關(guān)部門更正。(1)審核所發(fā)生的費(fèi)用和營業(yè)收入單據(jù)金額是否相符。(2)順號排列營業(yè)收入單據(jù)審核住房賬單(1)賬單金額和報(bào)表金額是否一致。(2)發(fā)票和賬單是否一致。(3)退款單和金額是否準(zhǔn)確無誤，所附賬單上是否有客人簽字。(4)各項(xiàng)退款是否按大廈規(guī)定辦理。(5)順號排列各項(xiàng)營業(yè)票據(jù)。負(fù)責(zé)大廈發(fā)票、賬單的銷號工作，根據(jù)發(fā)行記錄，及時(shí)對已使用的賬單、發(fā)票進(jìn)行銷號，發(fā)現(xiàn)漏號，跳號等應(yīng)及時(shí)查問清楚；對較長時(shí)間未出現(xiàn)號碼要認(rèn)真清理，負(fù)責(zé)解決，特殊情況及時(shí)報(bào)告前臺收銀主管。