【正文】 目錄總　則????????????????????????????????????????????（1）第一章財務管理制度????????????????????????????????（1）第一節(jié)財務計劃管理?????????????????????????????????????????（1）第二節(jié)會計核算原則?????????????????????????????????????????（2）第三節(jié)資金管理規(guī)定??????????????????????????????????????????（3）第四節(jié)付款審批管理??????????????????????????????????????????（4）第五節(jié)外匯管理規(guī)定??????????????????????????????????????????（6）第六節(jié)臺賬的管理???????????????????????????????????????????（7）第七節(jié)成本費用的管理????????????????????????????????????????（7）第八節(jié)會計憑證及帳薄的管理??????????????????????????????????（8）第九節(jié)會計報表??????????????????????????????????????????????（9）第十節(jié)會計監(jiān)督?????????????????????????????????????????????（10）第二章財產(chǎn)管理制度??????????????????????????????????（11）總　則???????????????????????????????????????????????（11）第一節(jié)財產(chǎn)的劃分???????????????????????????????????????????（12）第二節(jié)財務管理組織和人員職責??????????????????????????????（13）第三節(jié)財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定?????????????????????（14）第四節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理??????????????????（16）第五節(jié)物料用品、專用基金材料的管理??????????????????????????（18）第六節(jié)廢舊物資管理?????????????????????????????????????????（18）第七節(jié)棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定?????????????????????????（19）第八節(jié)損壞、遺失公物的賠償規(guī)定?????????????????????????????（19）第九節(jié)會計科目?????????????????????????????????????????????（20）第三章餐飲成本控制制度??????????????????????????????（22）第四章酒店采購實施細則??????????????????????????????（24）總　則???????????????????????????????????????????????（24）第一節(jié)采購申請?????????????????????????????????????????????（24）第二節(jié)采購項目的擇商、確認和報價????????????????????????????（25）第三節(jié)基準單價????????????????????????????????????????????（26）第四節(jié)審批程序?????????????????????????????????????????????（27）第五節(jié)購買?????????????????????????????????????????????????（27）第六節(jié)進口貨物報關與報驗?????????????????????????????????（28）第七節(jié)貨物運輸?????????????????????????????????????????????（28）第八節(jié)貨物驗收?????????????????????????????????????????????（29）第九節(jié)結算工作?????????????????????????????????????????????（29）第十節(jié)特殊采購項目????????????????????????????????????????（30）第十一節(jié)采購業(yè)務管理?????????????????????????????????????????（30）第十二節(jié)獎懲規(guī)定????????????????????????????????????????????（31）第五章電腦房工作制度????????????????????????????????（31）第六章資金管理實施細則??????????????????????????????（33）總則??????????????????????????????????????????????（33）第一節(jié)資金計劃管理?????????????????????????????????????????（33）年度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）月度資金計劃?????????????????????????????????????????（33）第二節(jié)付款審批管理?????????????????????????????????????????（34）合同付款審批????????????????????????????????????????（34）非合同付款審批???????????????????????????????????????（37） 資金管理規(guī)定????????????????????????????????????????（40）第三節(jié)資金調撥????????????????????????????????????????????（41）第四節(jié)資金的支付???????????????????????????????????????????（42）現(xiàn)金付款的規(guī)定???????????????????????????????????????（42）資金支付的反饋???????????????????????????????????????（42）第五節(jié)監(jiān)控體系????????????????????????????????????????????（42）第六節(jié)獎懲規(guī)定????????????????????????????????????????????（43）第七章會計核算管理實施細則?????????????????????????（45）總　則???????????????????????????????????????????????（45）第一節(jié)一般原則?????????????????????????????????????????????（46）第二節(jié)會計機構的設置???????????????????????????????????????（47）第三節(jié)會計核算基本規(guī)范?????????????????????????????????????（47）第四節(jié)流動資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（51）第五節(jié)固定資產(chǎn)的核算???????????????????????????????????????（56）第六節(jié)無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算?????????????????????????????（58）第七節(jié)所有者權益???????????????????????????????????????????（59）第八節(jié)流動負債及長期負債的核算?????????????????????????????（61）第九節(jié)成本和費用的核算?????????????????????????????????????（63）第十節(jié)營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算?????????????????????????（64）第十一節(jié)會計科目的使用規(guī)范??????????????????????????????????（66）第十二節(jié)會計報表?????????????????????????????????????????????（67）第十三節(jié)稅收管理規(guī)定?????????????????????????????????????????（68）稅務管理????????????????????????????????????????????（68）其他稅收事項處理????????????????????????????????????（69）財政、稅務登記及年審??????????????????????????????????（69）發(fā)票管理?????????????????????????????????????????????（71）稅務檢查?????????????????????????????????????????????（71）責任及其他???????????????????????????????????????????（71）第十四節(jié)發(fā)票管理規(guī)定?????????????????????????????????????????（72）發(fā)票的開具??????????????????????????????????????????（73）第十五節(jié)獎懲規(guī)定?????????????????????????????????????????????（75）第八章 附則?????????????????????????????????????????????（77）總 則為加強酒店的財務管理，建立科學的會計工作程序，正確行使會計人員的職權，按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國企業(yè)會計制度》，結合集團公司《財務系統(tǒng)管理辦法》制訂本財務管理制度，酒店集團本部及下屬各酒店必須遵守。酒店集團財務管理部在集團財務副總裁的直接領導和在集團財務管理中心的指導下對該辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、管理。第一章財務管理制度第一節(jié)財務計劃管理第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。第二條酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。1.經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。2.資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。3.現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年1011月完成。第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。第二節(jié) 會計核算原則第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第七條會計核算采用“權責發(fā)生制”。第八條會計記帳采用借貸記帳法。第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。第十條記賬本位幣為人民幣。第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條流動資金管理1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調動。第十四條固定資金