【正文】 ***實業(yè)發(fā)展總公司財務管理制度目 錄第一章 總則第二章 財務職責、目標第三章 資產的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費用的管理第六章 產品銷售收入、利潤的管理第七章 財務預算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財務會計報告第十章 經濟活動分析第十一章 財務審批制度第十二章 會計檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據的使用管理第十四章 財務保密制度第一章 總 則第一條 為加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，保護國家和公司的合法權益；確保國有資產的保值、增值；充分發(fā)揮財務預算的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作效率，減少融資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務報告與分析，嚴格財務審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據的管理，提高財務保密意識?，F根據《會計法》等有關國家財經法律、法規(guī)和公司章程、合同，結合本公司的具體情況，特制定本制度。第二章 財務職責、目標第二條 經理辦公會依照健全、有效的原則設置獨立的會計機構，在經理辦公會和總經理、總會計師的領導下，開展具體的財務會計工作，并對經理辦公會和總經理、總會計師負責。第三條 公司配備合格的財務會計人員，辦理財務會計工作，運作公司的財務管理。財務部行使以下職責：公司經營活動數據的收集和稽核。資金籌措和會計核算資產管理及財務預算和分析現金流量分析及預算控制客戶信用評估及商務評估對外投資的監(jiān)管與控制財務管理的目標為： 嚴格執(zhí)行國家、經理辦公會、公司的法規(guī)制度。提高業(yè)務素質，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎，通過現金流量計劃來合理籌措和運用現金。確保公司財務目標的實現，經過不懈努力和持續(xù)改進逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財務管理體系。提供及時、可靠、有效財務數據為公司經營決策，為各部門內部管理提供準確數據。樹立強烈的為公司經營業(yè)務需要服務的意識，擺正位置，做到嚴格執(zhí)法、熱情服務。第三章 資產的管理第四條 流動資產包括貨幣資金、有價證券、應收和預付款以及各項存貨等。（一）貨幣資金、有價證券的管理現金的管理：，隨時清點庫存現金。財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。，必須同時有兩個人前往辦理。：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出等。，限額為人民幣伍萬元。，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現金。，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據（如借款單或報銷單），財務方可支付現金。銀行轉帳支票的管理：，采用轉帳支票。，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請單，并登記支票領用薄，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪做他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務部同意，否則出現銀行空頭而被罰款，由借款人負全部責任。，一旦發(fā)現丟失，應立刻通知財務部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責任人承擔。 出納人員必須每月核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。并編制銀行存款余額調節(jié)表。所有借款人員必須在規(guī)定的時間內報銷清賬，否則，財務部門有權采取相關措施。其中市內自借款之日起5日內，出差返回單位后10日內。銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。各項外幣資金的收付及存放應遵守國家外匯管理的有關規(guī)定。外幣與記賬本幣之間的折算，按財政部的有關規(guī)定辦理。銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。有價證券應按日期、類別、金額等相關信息設置備查薄逐筆詳細登記。（二）應收和預付款項的管理應收及預付款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、應收政策性補貼、其他應收款項等。應收賬款、預付賬款應定期與客戶核對確認，定期編制應收賬款賬齡分析表，對重點客戶實施欠款追蹤。部門應于次月5日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定，負責所經手的相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： ，由經辦人上報部門經理，并電話催收； ，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績； ，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績。業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。 清收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。 業(yè)務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。 1業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 收款不報或積壓收款。 退貨不報或積壓退貨。 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。（三）存貨的核算和管理存貨包括：在途材料、庫存原材料、輔助材料、包裝物、在產品，自制半成品、產成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。公司的各種存貨的收、發(fā)、領、退，應根據實際數量，及時辦理出入庫的各種手續(xù)，并設置有數量、余額的明細賬，逐項逐筆登記，加強管理。公司的原材料采用實際成本核算。外購存貨、生產入庫時，采購、生產人員要填制入庫單。領用、銷售存貨時，領料、銷售人員要填制領料單、出庫單。詳見附件《存貨管理辦法》。每年的六月底和十二月底，財務部要組織人員對存貨進行盤點清查，對盤盈盤虧情況，及時提出處理意見，報總經理同意后，財務按有關規(guī)定處理賬務。倉庫必須每月至少盤點一次庫存，保證實際庫存與賬面結存一致，財務部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實相符。第五條 固定資產和在建工程管理（一）固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及電子儀器等。固定資產折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產原值的3%確定。有關部門辦理固定資產的增加，轉移，報廢等手續(xù)，財務部負責公司固定資產的核算工作，計算提取固定資產折舊，并按使用部門分攤。資產管理部門負責公司的機器設備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產