【正文】 ***實(shí)業(yè)發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第三章 資產(chǎn)的管理第四章 投融資管理第五章 成本和費(fèi)用的管理第六章 產(chǎn)品銷售收入、利潤(rùn)的管理第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八章 企業(yè)清算第九章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析第十一章 財(cái)務(wù)審批制度第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十三章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十四章 財(cái)務(wù)保密制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保護(hù)國(guó)家和公司的合法權(quán)益；確保國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)測(cè)、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)?，F(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)職責(zé)、目標(biāo)第二條 經(jīng)理辦公會(huì)依照健全、有效的原則設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在經(jīng)理辦公會(huì)和總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)經(jīng)理辦公會(huì)和總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。第三條 公司配備合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，運(yùn)作公司的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部行使以下職責(zé)：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)的收集和稽核。資金籌措和會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)預(yù)算和分析現(xiàn)金流量分析及預(yù)算控制客戶信用評(píng)估及商務(wù)評(píng)估對(duì)外投資的監(jiān)管與控制財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)為： 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、經(jīng)理辦公會(huì)、公司的法規(guī)制度。提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以電算化為手段，以制度規(guī)范為基礎(chǔ)，通過現(xiàn)金流量計(jì)劃來(lái)合理籌措和運(yùn)用現(xiàn)金。確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過不懈努力和持續(xù)改進(jìn)逐步建立起適合發(fā)展需要的規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理體系。提供及時(shí)、可靠、有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為公司經(jīng)營(yíng)決策，為各部門內(nèi)部管理提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。樹立強(qiáng)烈的為公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要服務(wù)的意識(shí)，擺正位置，做到嚴(yán)格執(zhí)法、熱情服務(wù)。第三章 資產(chǎn)的管理第四條 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款以及各項(xiàng)存貨等。（一）貨幣資金、有價(jià)證券的管理現(xiàn)金的管理：，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。：職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。，限額為人民幣伍萬(wàn)元。，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷單），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。銀行轉(zhuǎn)帳支票的管理：，采用轉(zhuǎn)帳支票。，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的用款申請(qǐng)單，并登記支票領(lǐng)用薄，方可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪做他用。超過用款限額，必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由借款人負(fù)全部責(zé)任。，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無(wú)效，需到電視臺(tái)或報(bào)社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。 出納人員必須每月核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬。并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。所有借款人員必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷清賬，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)采取相關(guān)措施。其中市內(nèi)自借款之日起5日內(nèi)，出差返回單位后10日內(nèi)。銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。各項(xiàng)外幣資金的收付及存放應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。外幣與記賬本幣之間的折算，按財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。有價(jià)證券應(yīng)按日期、類別、金額等相關(guān)信息設(shè)置備查薄逐筆詳細(xì)登記。（二）應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)定期與客戶核對(duì)確認(rèn)，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)重點(diǎn)客戶實(shí)施欠款追蹤。部門應(yīng)于次月5日前提供一份上月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門報(bào)來(lái)的《賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定，負(fù)責(zé)所經(jīng)手的相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： ，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收； ，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)； ，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)。業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。 清收賬款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。 1業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。 收款不報(bào)或積壓收款。 退貨不報(bào)或積壓退貨。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（三）存貨的核算和管理存貨包括：在途材料、庫(kù)存原材料、輔助材料、包裝物、在產(chǎn)品，自制半成品、產(chǎn)成品、代銷商品、低值易耗品和物料用品等。公司的各種存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量，及時(shí)辦理出入庫(kù)的各種手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、余額的明細(xì)賬，逐項(xiàng)逐筆登記，加強(qiáng)管理。公司的原材料采用實(shí)際成本核算。外購(gòu)存貨、生產(chǎn)入庫(kù)時(shí)，采購(gòu)、生產(chǎn)人員要填制入庫(kù)單。領(lǐng)用、銷售存貨時(shí)，領(lǐng)料、銷售人員要填制領(lǐng)料單、出庫(kù)單。詳見附件《存貨管理辦法》。每年的六月底和十二月底，財(cái)務(wù)部要組織人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，對(duì)盤盈盤虧情況，及時(shí)提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)按有關(guān)規(guī)定處理賬務(wù)。倉(cāng)庫(kù)必須每月至少盤點(diǎn)一次庫(kù)存，保證實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存一致，財(cái)務(wù)部每月月底做好材料稽核工作，保證賬實(shí)相符。第五條 固定資產(chǎn)和在建工程管理（一）固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及電子儀器等。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，凈殘值率按照不高于固定資產(chǎn)原值的3%確定。有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增加，轉(zhuǎn)移，報(bào)廢等手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，并按使用部門分?jǐn)?。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司的機(jī)器設(shè)備，電子儀器的綜合管理，并建立固定資產(chǎn)