【正文】 內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊（一）體系框架分冊 二〇一一年一月42 / 45目 錄公司介紹 11 手冊使用說明 意義及原則 2 手冊編制的目的與意義 2 手冊編制的原則 2 手冊結(jié)構(gòu) 3 手冊結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要 3 手冊的特征 4 7 使用要求 7 管理與維護(hù) 7 編寫與發(fā)布 7 發(fā)放 7 維護(hù) 72 內(nèi)部控制體系基本框架 9 總則 9 框架編制的目的 9 框架編制的依據(jù) 9 框架編制的思路與方法 9 體系框架的實施 10 編制原則 10 先進(jìn)性與實用性相結(jié)合 10 方法論與操作性相結(jié)合 10 繼承性與包容性相結(jié)合 10 滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合 11 參考標(biāo)準(zhǔn) 11 財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引 11 國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 13 上交所、聯(lián)交所內(nèi)部控制相關(guān)的指引與守則 14 COSO《內(nèi)部控制整體框架》及《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》 15 適用范圍 19 內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容 19 內(nèi)部環(huán)境 19 風(fēng)險評估 21 控制活動 23 信息與溝通 25 內(nèi)部監(jiān)督 273 內(nèi)部環(huán)境 29 概述 29 294 風(fēng)險評估 31 概述 31 31 325 控制活動 34 概述 34 控制活動的實施 34 控制活動有效性評價 34 流程體系文件建模規(guī)范 35 權(quán)限指引 356信息與溝通 36 概述 36 構(gòu)成要素 36. 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理信息平臺 367 內(nèi)部監(jiān)督 38 概述 38 構(gòu)成要素 38附錄一：流程編碼規(guī)則 40公司介紹北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是中鐵房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司旗下的全資子公司，于 2008 年 8 月 21 日在北京市朝陽區(qū)注冊成立，注冊資金 2000 萬元。公司目前在朝陽區(qū)已取得土地 206 畝，開發(fā)面積 45 萬平方米。1 手冊使用說明、意義及原則 手冊編制的目的與意義隨著公司規(guī)模不斷擴大、項目開發(fā)日益深入和市場競爭日益加劇，以及國家各部委、外部監(jiān)管機構(gòu)對公司管控力度的不斷加強，為進(jìn)一步加強公司內(nèi)部控制，提升公司風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)公司健康、良性發(fā)展，公司特編制《內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊》（以下簡稱“本手冊”），作為公司建立、執(zhí)行、評價及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。通過編制《內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運行及評價內(nèi)部控制體系的依據(jù)，從而確保公司上下思想上、認(rèn)識上對內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，最終實現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。 手冊編制的原則《內(nèi)控與風(fēng)險管理手冊》是以財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、國資委《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》、上交所和聯(lián)交所的相關(guān)指引以及COSO《內(nèi)部控制整合框架》和COSO《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》為基礎(chǔ)，結(jié)合北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司實際情況編制而成的。 手冊結(jié)構(gòu) 手冊結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要本手冊包括六個分冊，即《體系框架分冊》、《內(nèi)部環(huán)境分冊》、《風(fēng)險評估分冊》、《控制活動分冊》、《信息與溝通分冊》及《內(nèi)部監(jiān)督分冊》。 《體系框架分冊》描述了內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)，較為全面地闡述了內(nèi)部控制體系的建設(shè)目標(biāo)，并以財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為指引，參考《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的闡述； 《內(nèi)部環(huán)境分冊》描述了內(nèi)部環(huán)境的概念，并從描述內(nèi)部環(huán)境的概念及要素，從治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化五個方面對內(nèi)部環(huán)境各要素關(guān)注要點、控制措施進(jìn)行闡述； 《風(fēng)險評估分冊》描述風(fēng)險和風(fēng)險評估的基本概念，從風(fēng)險評估原則、基本程序、公司層面風(fēng)險評估及應(yīng)對、流程層面風(fēng)險評估及應(yīng)對四個方面對風(fēng)險評估關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行闡述，并匯編公司層面和流程層面風(fēng)險評估的相關(guān)成果及文檔； 《控制活動分冊》描述控制活動的概念及分類，從控制活動實施、控制活動有效性評價和權(quán)限指引三個方面對控制活動的關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行闡述，并匯編控制活動的相關(guān)文檔及資料； 《信息與溝通分冊》描述了信息與溝通的概念及要素，從信息采集、信息溝通、信息系統(tǒng)、反舞弊機制以及內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理信息平臺五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述，并匯編了關(guān)鍵控制信息； 《內(nèi)部監(jiān)督分冊》描述了內(nèi)部監(jiān)督的概念及要素，并從日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、缺陷跟蹤和內(nèi)部控制評價四個方面對內(nèi)控關(guān)注要點及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述，并匯編了相關(guān)模板。以上六本手冊相對自成一體，并與公司企業(yè)文化和制度體系相輔相成，共同構(gòu)成了支撐公司有效運營的內(nèi)控與風(fēng)險管理體系。 手冊的特征 管理積淀與管理創(chuàng)新相結(jié)合本手冊是在總結(jié)公司成立以來的管理經(jīng)驗及借鑒其他優(yōu)秀公司管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗的沉淀和提煉。同時將先進(jìn)的風(fēng)險管理和流程管理理念融合在一起，在推動公司業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運作的基礎(chǔ)上，為后續(xù)公司內(nèi)控管理體系的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。 貫徹風(fēng)險預(yù)控的管理理念本手冊貫徹以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強調(diào)事前和過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，將業(yè)務(wù)活動所對應(yīng)的風(fēng)險以風(fēng)險控制矩陣（RCM）的形式進(jìn)行提煉，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。 對現(xiàn)有管理體系的融入與整合本手冊以風(fēng)險管控為主線，將管理理念和企業(yè)文化貫穿于其中，要求北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司從風(fēng)險的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則和方法緊密結(jié)合到制度和流程建設(shè)中，形成公司相互融合、協(xié)調(diào)一致的有機整體。 具有廣泛適用性和前瞻性本手冊以財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為指導(dǎo)，在借鑒國際較為成熟的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理框架的基礎(chǔ)上，立足中國國情，并充分考慮了公司的實際情況，為各項業(yè)務(wù)活動提供了具體的操作指引，在覆蓋現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動的同時，也能適應(yīng)未來一定時期業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。 具有強制性和約束性本手冊明確了公司建立內(nèi)部控制體系及框架所需遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了管理層及員工的管理與業(yè)務(wù)控制活動，不僅適用于公司治理層面的控制，同時適用于經(jīng)營管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)布，北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司必須嚴(yán)格執(zhí)行。 使用要求本手冊是公司重要文件，屬公司機密。使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，不得對外泄露。在使用過程中遇到疑難問題，及時向風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組咨詢。 管理與維護(hù)風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組對本手冊進(jìn)行規(guī)范管理，以保證其有效、完整、統(tǒng)一和適用。 編寫與發(fā)布本手冊由風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組組織編寫，總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司行文發(fā)布。 發(fā)放本手冊須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍（一般包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、體系覆蓋范圍及特殊使用者）由風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 維護(hù)本手冊的維護(hù)是一項長期性、經(jīng)常性的重要工作，需要公司各部門高度重視，積極參與，大力配合。本手冊的修訂、維護(hù)由風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組負(fù)責(zé)。每年，風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求、內(nèi)外部審計對公司內(nèi)部控制的評價、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題、各部門及所屬各單位反饋的意見及建議等，對本手冊進(jìn)行修訂，提交總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司行文發(fā)布。風(fēng)險及內(nèi)控管理工作小組應(yīng)及時掌握本手冊的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運行。2 內(nèi)部控制體系基本框架 總則 框架編制的目的通過確定內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)，明晰內(nèi)部控制體系建設(shè)