【正文】 目 錄一、 綜合規(guī)定 31. 麗水市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的通知》 32. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于設(shè)立麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心的批復(fù)》 43. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于核定麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心編制的批復(fù)》 44. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé) 45. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心職位設(shè)置說(shuō)明書(shū) 5二、 工作程序 121. 會(huì)計(jì)集中核算單位往來(lái)款票據(jù)管理制度 122. 關(guān)于往來(lái)款收據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知 133. 會(huì)計(jì)集中核算單位備用金管理制度 134. 會(huì)計(jì)集中核算單位現(xiàn)金借款制度 145. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬管理制度 146. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心遠(yuǎn)程報(bào)賬管理辦法 157. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心合理化建議管理辦法 168. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心財(cái)政扶持周轉(zhuǎn)金內(nèi)部操作規(guī)定 179. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心財(cái)務(wù)分析制度 1710. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心重大事項(xiàng)報(bào)告制度 1811. 麗水市會(huì)計(jì)集中核算單位財(cái)務(wù)主辦同工種競(jìng)賽辦法 19三、 黨風(fēng)廉政建設(shè) 201. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心黨風(fēng)廉政建設(shè)制度 202. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心首問(wèn)責(zé)任制度 213. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心公開(kāi)承諾自律制度 224. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心文明服務(wù)制度 23四、 行政事務(wù)管理 231. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心印章管理制度 232. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心公文處理辦法 243. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心學(xué)習(xí)會(huì)議制度 264. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心檔案管理制度 275. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 296. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理制度 317. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心衛(wèi)生管理制度 338. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心安全保密制度 33五、 考核監(jiān)督 341. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心督查督辦工作制度 342. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心崗位目標(biāo)責(zé)任制考核辦法 353. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心合理化建議考核辦法 364. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心信息、調(diào)研專(zhuān)項(xiàng)考核辦法 375. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心考勤管理辦法 38六、 其他工作 391. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心黨支部工作制度 392. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心工會(huì)工作制度 393. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心團(tuán)支部工作制度 404. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心婦委會(huì)工作制度 42七、 表式 42一、 綜合規(guī)定1. 麗水市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的通知》 麗委辦〔2000〕29號(hào) 2000年10月30日市直屬各單位：　　為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制改革，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，市委、市政府決定設(shè)立麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）?，F(xiàn)將市本級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：　?。ㄒ唬?huì)計(jì)集中核算工作的職能管理和機(jī)構(gòu)人員配置。市財(cái)政局是市本級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算管理的職能部門(mén)。核算中心為市財(cái)政局下屬的事業(yè)單位，核算中心人員原則上從財(cái)政局內(nèi)部和現(xiàn)有行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中擇優(yōu)選調(diào)?！　。ǘ?huì)計(jì)集中核算單位的范圍和核算內(nèi)容。單位范圍：市本級(jí)行政單位、財(cái)政性資金為經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。核算內(nèi)容：納入集中核算單位的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)、上級(jí)撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、政府采購(gòu)經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；單位經(jīng)管的政府性專(zhuān)項(xiàng)基金、專(zhuān)項(xiàng)資金?！　。ㄈ?huì)計(jì)集中核算的時(shí)間步驟。按照統(tǒng)一規(guī)劃、分批實(shí)施的原則，從11月起市本級(jí)行政事業(yè)單位按計(jì)劃分批進(jìn)入核算中心，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。首批納入核算中心的單位名單附后，今后納入核算中心的單位名單授權(quán)市財(cái)政局公布?！　。ㄋ模?huì)計(jì)核算中心與單位的職能劃分。核算中心履行單位會(huì)計(jì)職能，統(tǒng)一辦理進(jìn)入核算中心單位的資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算；依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，審核和監(jiān)督單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)；負(fù)責(zé)進(jìn)入核算中心單位的會(huì)計(jì)指派，并按規(guī)定對(duì)單位有關(guān)財(cái)務(wù)資料保密。單位進(jìn)入核算中心后，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理和統(tǒng)計(jì)職能不變；綜合財(cái)政預(yù)算包干辦法和預(yù)算外資金集中統(tǒng)管辦法不變；單位對(duì)資金的使用權(quán)、審批權(quán)不變?！　。ㄎ澹?huì)計(jì)集中核算的主要內(nèi)容。　　統(tǒng)一辦理資金結(jié)算。單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌等資金結(jié)算和經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等由中心統(tǒng)一辦理。距離核算中心遠(yuǎn)的單位，實(shí)行核定備用金制度。按照單一帳戶(hù)制要求，核算中心開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行基本帳戶(hù)。進(jìn)入中心單位的原有銀行帳戶(hù)，自納入中心之日起只進(jìn)不出，原帳戶(hù)資金劃轉(zhuǎn)核算中心統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)。單位原銀行帳戶(hù)由核算中心統(tǒng)一辦理銷(xiāo)戶(hù)?！　〗y(tǒng)一發(fā)放工資。納入會(huì)計(jì)集中核算單位編制限額內(nèi)的干部和正式職工工資由會(huì)計(jì)核算中心按編委、人事部門(mén)審定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，承辦銀行為每位干部職工在銀行設(shè)立工資帳戶(hù)，每月直接將工資發(fā)入個(gè)人工資帳戶(hù)?！　〗y(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。各單位不再設(shè)會(huì)計(jì)出納，其職能由核算中心履行，單位設(shè)報(bào)帳員。核算中心負(fù)責(zé)審核單位原始憑證，辦理資金結(jié)算，填制記帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制和向有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；單位報(bào)帳員負(fù)責(zé)單位備用金的管理，辦理單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等有關(guān)事項(xiàng)?！　〖泄芾頃?huì)計(jì)檔案。單位進(jìn)入核算中心后的會(huì)計(jì)檔案由核算中心統(tǒng)一保管、編目、立卷、歸檔和管理?！　〗y(tǒng)一財(cái)務(wù)公開(kāi)。核算中心實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理，組建計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，定期用書(shū)面或通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)向單位和有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一報(bào)送財(cái)務(wù)公開(kāi)報(bào)表。單位聯(lián)網(wǎng)后可按權(quán)限在各自的電腦工作站上查詢(xún)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料?！　⌒姓聵I(yè)單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算是市委、市政府貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化財(cái)政改革和強(qiáng)化財(cái)政管理的重大舉措，具有十分重要的意義和作用。財(cái)政、人事、銀行、監(jiān)察等部門(mén)要相互配合，各司其職，做好會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)施工作。各有關(guān)單位要統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，主動(dòng)配合做好有關(guān)工作，確保改革的順利實(shí)施，使我市的財(cái)政管理和理財(cái)能力提高到一個(gè)新的水平，進(jìn)一步促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展?！　「剑旱谝慌鷮?shí)行會(huì)計(jì)集中核算單位名單（略）　　 2. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于設(shè)立麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心的批復(fù)》3. 麗水市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于核定麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心編制的批復(fù)》麗編〔2001〕1號(hào) 2001年5月30日4. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)二、 工作程序1. 會(huì)計(jì)集中核算單位往來(lái)款票據(jù)管理制度麗會(huì)字〔2002〕5號(hào) 2002年4月28日印發(fā)第一條 為加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款收據(jù)出售、結(jié)報(bào)、核銷(xiāo)等工作的內(nèi)部管理，有效監(jiān)督單位往來(lái)款收據(jù)的合法使用和往來(lái)款的及時(shí)、足額入賬，特制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)往來(lái)款是指單位和部門(mén)與其他單位或部門(mén)發(fā)生的資金往來(lái)、暫收暫付等款項(xiàng)。第三條 中心審核員要認(rèn)真監(jiān)督單位合法使用往來(lái)款收據(jù)，確保收取的每筆往來(lái)款全部繳入中心賬戶(hù)，對(duì)用往來(lái)款收據(jù)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營(yíng)性收入款項(xiàng)要暫予掛賬，并及時(shí)將信息反饋給市財(cái)政局綜合處，經(jīng)批準(zhǔn)后將違規(guī)收取的款項(xiàng)直接劃入預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。第四條 往來(lái)款收據(jù)統(tǒng)一由中心票據(jù)管理員負(fù)責(zé)向市財(cái)政局綜合處領(lǐng)取，并出售給集中核算單位，收據(jù)的一次出售量一般不得超過(guò)單位一個(gè)月的正常用票量。第五條 收據(jù)管理員在出售往來(lái)款收據(jù)時(shí)要認(rèn)真登記《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》和《單位往來(lái)款收據(jù)出售登記表》，代收的票據(jù)工本費(fèi)應(yīng)保存在保險(xiǎn)柜內(nèi)，工本費(fèi)收入每超過(guò)1000元或每開(kāi)完一本工本費(fèi)收據(jù)結(jié)報(bào)一次。第六條 單位往來(lái)款收據(jù)的核銷(xiāo)由中心分管審核員負(fù)責(zé)，審核員根據(jù)往來(lái)款收據(jù)報(bào)查聯(lián)與財(cái)務(wù)主辦提供的存根聯(lián)逐一核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，在每本收據(jù)封面加蓋“已審核”章和審核員印章后返還給財(cái)務(wù)主辦。審核員在核銷(xiāo)后還應(yīng)填寫(xiě)《單位往來(lái)款收據(jù)核銷(xiāo)登記表》。第七條 收據(jù)管理員憑已核銷(xiāo)的往來(lái)款收據(jù)存根聯(lián)向財(cái)務(wù)主辦出售新的收據(jù)，每核銷(xiāo)一本，方可再售出一本。第八條 中心每季度組織一次往來(lái)款收據(jù)內(nèi)部管理情況檢查，確認(rèn)無(wú)誤后，將代收的票據(jù)工本費(fèi)劃轉(zhuǎn)給市財(cái)政局綜合處。第九條 往來(lái)款票據(jù)的管理情況作為中心年度崗位目標(biāo)責(zé)任考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第十條 本制度自2002年5月1日起執(zhí)行。2. 關(guān)于往來(lái)款收據(jù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知麗會(huì)綜〔2003〕13號(hào) 2003年9月28日各科室：為妥善解決往來(lái)款收據(jù)管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，更好地做好服務(wù)，現(xiàn)對(duì)往來(lái)款收據(jù)的管理補(bǔ)充規(guī)定如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、 核定準(zhǔn)購(gòu)限量。由審核員根據(jù)單位一個(gè)月的正常用量核定，在《準(zhǔn)購(gòu)證》封二加蓋的印章（印模附后）中填寫(xiě)“準(zhǔn)購(gòu)限量”，并簽名。單位在準(zhǔn)購(gòu)數(shù)量?jī)?nèi)憑《準(zhǔn)購(gòu)證》向總出納購(gòu)買(mǎi)往來(lái)款收據(jù)。二、 單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面提出申請(qǐng)，經(jīng)中心核準(zhǔn)后，可以在核定的準(zhǔn)購(gòu)限量外購(gòu)買(mǎi)往來(lái)款收據(jù)。1. 遇突發(fā)性事件需一次性增加往來(lái)款收據(jù)用量的；2. 季節(jié)性增加往來(lái)款收據(jù)用量的；3. 因特殊原因致使原往來(lái)款收據(jù)不能及時(shí)核銷(xiāo)的（未核銷(xiāo)收據(jù)在三份以?xún)?nèi)）。三、 超購(gòu)數(shù)量在5本（含5本）以?xún)?nèi)的，由分管審核員核準(zhǔn)；超購(gòu)數(shù)量超過(guò)5本，不滿(mǎn)20本的，由審核科長(zhǎng)核準(zhǔn)；超購(gòu)數(shù)量超過(guò)20本的，由分管主任核準(zhǔn)。四、 對(duì)超過(guò)核定準(zhǔn)購(gòu)限量出售往來(lái)款收據(jù)的，相關(guān)核準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)在《準(zhǔn)購(gòu)證》的“核定人”和“領(lǐng)購(gòu)數(shù)量”欄中分別填入姓名和數(shù)量，總出納據(jù)此辦理往來(lái)款收據(jù)的發(fā)售手續(xù)。五、 為明確責(zé)任，單位經(jīng)辦人前來(lái)領(lǐng)購(gòu)?fù)鶃?lái)款收據(jù)時(shí)，要求當(dāng)面查驗(yàn)收據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，并在《準(zhǔn)購(gòu)證》的“領(lǐng)取人”欄中簽字。六、 結(jié)合往來(lái)款收據(jù)準(zhǔn)購(gòu)限量的核定工作，組織對(duì)單位往來(lái)款收據(jù)的使用情況和往來(lái)款的繳庫(kù)情況進(jìn)行一次全面檢查。七、 本通知自2003年10月1日起執(zhí)行。3. 會(huì)計(jì)集中核算單位備用金管理制度麗會(huì)字〔2001〕6號(hào) 2001年11月13日印發(fā)為加強(qiáng)對(duì)集中核算單位的備用金管理，切實(shí)保障資金安全，提高資金的使用效益，特制定本管理制度。第一條 備用金的使用范圍。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位備用金的使用范圍為：（一）支付給職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼；（二）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；（三）支付各種撫恤金、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)；（四）支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（五）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金；（六）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為1000元；（八）中國(guó)人民銀行確定支付現(xiàn)金的其他支出。第二條 備用金申請(qǐng)手續(xù)。單位申請(qǐng)備用金，須一式三聯(lián)填寫(xiě)備用金審批表，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。備用金審批表上必須寫(xiě)明申請(qǐng)單位名稱(chēng)、代碼、申請(qǐng)時(shí)間、申請(qǐng)的理由、金額，并加蓋單位公章。第三條 備用金的審核手續(xù)。中心核給單位備用金的額度為該單位平均35日零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。中心審核員根據(jù)單位工作所需現(xiàn)金的實(shí)際情況和單位提出的申請(qǐng)金額，提出備用金審核意見(jiàn)。中心負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見(jiàn)核定備用金金額。第四條 備用金的管理與歸還。中心審核人應(yīng)建立所轄單位備用金清冊(cè)，加強(qiáng)對(duì)單位備用金的日常監(jiān)督管理。對(duì)需增減備用金的，及時(shí)提出審核意見(jiàn)，辦理有關(guān)手續(xù)。對(duì)單位發(fā)生撤并等情況的，應(yīng)及時(shí)督促單位結(jié)清賬務(wù)，歸還備用金。4. 會(huì)計(jì)集中核算單位現(xiàn)金借款制度麗會(huì)字〔2001〕7號(hào) 　 2001年11月13日印發(fā)為加強(qiáng)對(duì)集中核算單位的借款管理，切實(shí)保障資金安全，特制定本制度。第一條 借款的范圍。當(dāng)單位發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現(xiàn)金時(shí)，可到會(huì)計(jì)核算中心辦理借款。單位應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付的，不得借取現(xiàn)金。第二條 借款申請(qǐng)手續(xù)。單位申請(qǐng)借款，須一式三聯(lián)填寫(xiě)借款單，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。借款單上必須寫(xiě)明借款單位名稱(chēng)、代碼、經(jīng)辦人、借款時(shí)間、借款的理由、金額、經(jīng)費(fèi)性質(zhì)、歸還時(shí)間并加蓋單位預(yù)留印鑒。第三條 借款的審核權(quán)限。單位借款必須經(jīng)中心審核員審核后方可借出。其中借款1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的，由中心審核科審核員核準(zhǔn)；借款超過(guò)1萬(wàn)元，未超過(guò)3萬(wàn)元的，由審核科科長(zhǎng)核準(zhǔn)；借款超過(guò)3萬(wàn)元的，由中心主任核準(zhǔn)。第四條 借款的管理與催繳。審核員應(yīng)加強(qiáng)借款的日常管理，建立單位借款臺(tái)賬，逐筆登錄每筆借款。每月結(jié)束后5日內(nèi)，應(yīng)對(duì)上月未還借款進(jìn)行一次清理，并及時(shí)催繳。在上次逾期借款尚未歸還前，原則上不辦理再次借款業(yè)務(wù)。第五條 借款的歸還。單位按規(guī)定用途使用借款后，應(yīng)及時(shí)到核算中心辦理借款結(jié)報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù)主辦憑報(bào)銷(xiāo)單據(jù)抵還借款，如報(bào)銷(xiāo)額小于借款額，以報(bào)銷(xiāo)單據(jù)抵還部分借款，同時(shí)交存剩余的現(xiàn)金；如報(bào)銷(xiāo)額大于借款額，以報(bào)銷(xiāo)單據(jù)抵還全部借款，并報(bào)銷(xiāo)少借的金額；如報(bào)銷(xiāo)額與借款額相同，則以報(bào)銷(xiāo)單據(jù)抵還全部借款，不必通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算。5. 麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬管理制度麗會(huì)〔2002〕24號(hào) 2002年12月31日印發(fā)第一條 為加強(qiáng)資金安全管理，掌握資金運(yùn)行動(dòng)態(tài)，確保賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符，保證對(duì)賬工作的順利進(jìn)行，特制訂本制度。第二條 本制度所稱(chēng)的對(duì)賬，是指中心基本總賬戶(hù)、基建總賬戶(hù)和單位分戶(hù)賬戶(hù)的對(duì)賬工作。第三條 各科室、銀行結(jié)算專(zhuān)柜之間，應(yīng)密切配合，共同做好對(duì)賬工作，并按本制度的規(guī)定填寫(xiě)《麗水市預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬備查登記表》。第四條 審核科工作要求： 1．錄入憑證，不得隨意更改系統(tǒng)時(shí)間，如遇特殊情況確需更改時(shí)間的，應(yīng)征得總出納同意，經(jīng)登記后方可更改。 2．每天下班前，應(yīng)將當(dāng)天已錄入的所有單據(jù)交給總出納，若發(fā)現(xiàn)已錄入單據(jù)有誤或有其他情況不能及時(shí)支付的，應(yīng)將有關(guān)情況和相關(guān)單據(jù)的金額抄告總出納，以便統(tǒng)計(jì)未達(dá)賬項(xiàng)。3．對(duì)銀行已入賬的收入單據(jù)，在收到銀行回單后，原則上應(yīng)于當(dāng)天以收入入賬，不得沖減支出。4．預(yù)算內(nèi)、外撥入經(jīng)費(fèi)涉及多個(gè)單位的，應(yīng)把單據(jù)統(tǒng)一匯總后交總出納；若同一單位多筆收入合并計(jì)賬時(shí)，應(yīng)在備注欄中注明。5．根據(jù)原始憑證及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地錄入結(jié)算方式（現(xiàn)金、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、外部轉(zhuǎn)賬）、金額、單據(jù)類(lèi)型（收入單、支出單）等內(nèi)容。若發(fā)現(xiàn)已錄入并經(jīng)審核的單據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)告總出納；對(duì)銀行已確認(rèn)的單據(jù)原則上不得進(jìn)行反確認(rèn)操作，若確需進(jìn)行反確認(rèn)操作的，必須經(jīng)主任審批同意后，由總出納通知銀行專(zhuān)柜辦理，并登記備查。6．中心基本