會計員帳款作業(yè)績效評核辦法(已修改)
2025-04-27 22:36 本頁面
【正文】 會計與控制――巴林銀行的倒閉楊霖、安立娟、竇一煒、李晶：主要負責作報告白劍峰：主要負責做PPT金翰武、何書仙：主要負責搜集整理材料事件概要：（楊霖） 尼克李森1987年7月到摩根斯坦利銀行的期貨與期權(quán)部門進行清算工作。但他一直想到交易大廳中當交易員為銀行賺取利潤并取得豐厚的薪金。但在摩根斯坦利沒能如愿。在1989年，他離開了摩根斯坦利，來到了巴林銀行，繼續(xù)在期貨與期權(quán)部門作清算工作。九個月后他爭取到了到印尼工作的機會，但巴林銀行在雅加達的業(yè)務(wù)非?；靵y，有大量的票證沒有得到應(yīng)有的處理，工作人員沒有辦公室，并將票證隨意堆放到地下室，虧空高達一億英鎊。尼克李森便在這里開始清理票證，為巴林銀行消除了一億英鎊的負債，并在此結(jié)識了他后來的妻子莉薩。 在雅加達獲得的成功，以及摩根斯坦利銀行對他的培訓(xùn)使尼克李森被視為期貨與期權(quán)結(jié)算方面的專家，聰明而善于邏輯推理。在1991年下半年，巴林銀行決定在新加坡成立分行，尼克李森成為新加坡分行期貨與期權(quán)交易部門的總經(jīng)理。 起初尼克李森在新加坡國際金融交易所（SIMEX)與巴林銀行大阪交易所的人員共同進行套做( 在新加坡SIMEX是一個很小的市場，并且尼克李森沒有得到直接交易的授權(quán)，只能聽從大阪工作者的指令）。風險很小，僅僅是要抓住時間，速度致勝。在這里清算工作也很混亂。 做交易錯誤在所難免，于是…… …… 1992年7月17日，尼克李森的一個新手下，交易員金姆王小姐犯了一個錯誤，她誤將客戶買進20份日經(jīng)指數(shù)期貨合同看作賣出20份，由此造成了2萬英鎊的損失，隨后由于日經(jīng)指數(shù)上升了200點，損失達到了6萬英鎊。尼克李森并沒有向上級報告錯誤，而是利用88888帳戶掩蓋了真相。這是尼克李森第一次利用88888錯誤帳戶掩蓋嚴重的錯誤。 后來他的好友，交易員喬治與妻子離婚，深為痛苦；在一次交易中，喬治出了錯誤，損失高達800萬英鎊。喬治是尼克李森的好友，也是最好的交易員之一。尼克李森為了保住喬治和自己的職位，便將喬治的錯誤記入了88888錯誤帳戶。但他面臨著三個問題：一是如何彌補這些錯誤；二是將錯誤記入88888帳號后如何躲過倫敦總部每月的內(nèi)部審計；三是SIMEX每天都要他們追加保證金，他們會計算出新加坡分行每天賠進多少，88888帳戶也可以被顯示在SIMEX大屏幕上。 尼克李森一方面用自己的傭金來彌補88888帳戶的小錯誤，一方面通過做帳，從倫敦總部獲取金錢來進行風險很大的業(yè)主交易來彌補大的損失。但由于當時的日經(jīng)指數(shù)穩(wěn)定，尼克李森從交易中賺取期權(quán)權(quán)利金，由于順利，到1993年7月，他將88888帳戶中虧損的600萬英鎊轉(zhuǎn)為略有盈余，當時他的年薪為5萬英鎊，年終獎金將近10萬英鎊。在1993年7月的一次內(nèi)部審計中，李森通過每晚灌醉審計員過了關(guān)。 如果尼克李森就此不再利用88888帳戶，他也就不會釀成后來的大錯?！暗瞧谝晃曳祷豐IMEX時，就發(fā)現(xiàn)我還得使用88888帳戶。我所處的位置是相當奇特的，一方面，我在交易場地工作，負責用日元做期權(quán)交易；另一方面，我又是后勤部門的主管，可以向倫敦方面隨意的提出要求。我可以縱觀全局對我而言，這確實是一件非常容易的事。我也許是世界上同時對收入平衡表上的兩邊都負責的唯一一個人。我已經(jīng)深深地沉溺于其中了?！藗惗胤矫鎸ξ业膮R款要求有求必應(yīng)且從不細問之外，另外一件事對我的期滿行為也產(chǎn)生了推波助瀾的作用：按規(guī)定，我要向三個不同的人匯報工作。新加坡的頂頭上司西蒙，但他對期貨期權(quán)交易毫無形卻。名義上司麥克，他的業(yè)務(wù)在東京，但和他聯(lián)系少，而且他只關(guān)心我賺取的利潤。倫敦的兩個上司，但我上報的收益另他們激動不已?！驗槿绱?，我可以隨心所欲地處理自己的業(yè)務(wù)，而不受任何人的干涉?！北M管有備忘錄對此提出了質(zhì)疑，但由于
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